稅收籌劃在財務管理中的應用分析

摘 要：在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，各行各業(yè)的競爭壓力在不斷提升，這企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，必須要不斷的優(yōu)化自身的財務管理工作，實現(xiàn)核心競爭力的提升。稅收籌劃作為其中的重要組成，能夠有效的降低企業(yè)的經(jīng)營成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。特別是隨著市場競爭的加劇，稅收籌劃工作的開展，可以實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平與效率的改善，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。因此，在現(xiàn)階段企業(yè)的財務管理中，必須要強化對稅收籌劃的研究工作，替僧企業(yè)對稅收籌劃的重視程度，發(fā)揮出其在緩解企業(yè)稅負壓力中的作用，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的改善。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;應用

引言

在現(xiàn)代企業(yè)管理機制中，財務管理與稅收籌劃之間相互影響，兩者存在的目的，都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，但是稅收籌劃工作需要納入到企業(yè)財務管理中，借助財務管理工作發(fā)揮出自身應有的作用。對于稅收籌劃工作來說，可以構建多種方案，但是針對不同方案所產(chǎn)生的影響來看，在獲利能力與投資回報率方面存在較大的差異，同時也會作用于企業(yè)的償債能力與盈利能力[1]。在企業(yè)的財務管理工作中，通過實現(xiàn)財務管理與稅收籌劃的融合，可以更好的實現(xiàn)企業(yè)資金運轉效率的提升，獲得更大的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升，擴大企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的價值

（一）提升企業(yè)內部管理水平

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的內部管理工作必須要順應當前時代的發(fā)展需求，實現(xiàn)企業(yè)內部管理水平的提升，為企業(yè)發(fā)展做出更大貢獻。作為企業(yè)內部管理工作的重要組成，財務管理工作的作用更為明顯，必須要提升企業(yè)的重視程度，投入更大的精力實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升[2]。因此，企業(yè)在對現(xiàn)階段的財務管理制度進行完善的同時，可以提升企業(yè)在稅收籌劃工作中的水平，最大程度上降低企業(yè)的稅收成本，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）增強企業(yè)償債能力

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，開源節(jié)流成為了其擴大經(jīng)濟效益的重要手段，稅收作為其中的重要支出，在企業(yè)財務管理工作中起著至關重要的作用。而通過將稅收籌劃工作應用于財務管理中，可以更好的對稅收進行控制，降低企業(yè)的稅收成本，增強企業(yè)的償債能力[3]。特別是在當前的企業(yè)發(fā)展中，債務在企業(yè)穩(wěn)定中的影響十分明顯，只有實現(xiàn)企業(yè)償債能力的增強，才能更好的保障企業(yè)的長久發(fā)展。

二、稅收籌劃的特征與應用原則

（一）企業(yè)稅收籌劃的特征

稅收籌劃工作的開展，能夠降低企業(yè)的稅收負擔，同時達成稅收零風險的目的。在現(xiàn)代企業(yè)的管理工作來看，稅收籌劃主要體現(xiàn)出以下幾方面的特征，即政策性、擇優(yōu)性以及實用性。首先，企業(yè)稅收籌劃工作的開展，需要嚴格的按照財務規(guī)章制度來開展，通過進行合理的應用，可以實現(xiàn)企業(yè)稅負的降低，體現(xiàn)出較強的政策導向性[4]。其次，企業(yè)稅收工作具有一定的稅負彈性，因此在開展稅收籌劃的過程中，體現(xiàn)出擇優(yōu)性的特點，企業(yè)需要結合自身的經(jīng)濟收益、負債情況等，采用合理的稅收籌劃方案。最后，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，不僅對企業(yè)的經(jīng)濟收益產(chǎn)生了影響，同時也作用于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定性，通過以合法性為基礎，可以在減少投資的基礎上，提升財務管理工作的實用性。

（二）企業(yè)稅收籌劃的應用原則

從當前企業(yè)的財務管理工作來看，稅收籌劃工作的開展需要在一定原則的指導下開展，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作效率與質量的提升，為企業(yè)內部管理工作的開展打下良好基礎。首先，企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，必須要嚴格的遵守相應法律法規(guī)，保障各項工作的合理性與合法性，一旦在財務工作中出現(xiàn)違法行為以后，必須要進行嚴厲的懲罰，在降低企業(yè)經(jīng)濟損失的同時，保障企業(yè)的發(fā)展[5]。其次，在稅收籌劃管理工作中，必須要按照財務管理成本原則為基礎，實現(xiàn)自身財務管理水平的提升，最大程度上降低自身的稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。特別是在當前日益完善的市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)所開展的稅收籌劃工作，需要嚴格的遵守相應的原則，以此為基礎開展后續(xù)工作，增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

三、財務管理工作中稅收籌劃的應用措施

（一）籌資環(huán)節(jié)應用

在企業(yè)財務管理中，籌資活動作為其中的重要內容，主要包括固定資產(chǎn)租賃、債務籌資以及權益籌資三種類型。在緩解企業(yè)稅負負擔的時候，可以對借款利息、年息稅前利潤等進行分析，當借款利息率在年息稅前利潤水平以下的時候，借助負債籌資的方式，提升稅收籌劃的水平。在籌資過程中，稅收籌劃可以起到有效的指導，保證各項籌資活動的順利開展，從籌資階段開始，對企業(yè)的納稅壓力進行緩解，減少納稅所產(chǎn)生的財政支出。針對權益籌資來說，企業(yè)通過對利潤進行合理的分配，需要將投資風險、資本以及成本等因素囊括進去，選擇最為恰當?shù)幕I資手段，對稅務風險進行規(guī)避。

（二）投資活動中的應用

在企業(yè)開展投資活動之前，需要全面的分析投資行為、投資地點以及組織形式，從而對稅收籌劃方案進行優(yōu)化。在開展籌劃過程中，需要加強對稅收成本的控制，避免成本超出承受能力，在降低自身稅收成本的基礎上，實現(xiàn)競爭力的提升。在這一過程中，企業(yè)需要對不同地區(qū)的優(yōu)惠政策進行分析，充分的利用政府出臺的各種稅收優(yōu)惠政策，合理的選擇投資地點，降低自身的稅收負擔。其次，需要對投資行業(yè)相關的稅收政策進行深入調查，重點考察一些節(jié)能環(huán)保行業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及科技型企業(yè)中，利用行業(yè)間的稅制差別，實現(xiàn)自身稅收負擔的有效控制。最后，優(yōu)化投資組織形式。從總體稅負角度來看，合伙制的稅收負擔要低于公司制，通過利用這種形式上的差異，可以更好的對自身的稅收成本進行控制。

（三）利潤分配中的應用

在企業(yè)財務管理中，利潤分配作為其中的重要環(huán)節(jié)，只有保證其合理性，才能保證其獲得充足的資金支持，為企業(yè)經(jīng)營、投資以及籌資活動的開展打下良好基礎。在利潤分配中的稅收籌劃，主要包括股利分配類型與虧損彌補類型。針對股利分配的籌劃來看，能夠避免企業(yè)在投資轉讓的時候，出現(xiàn)所得稅與納稅股息重復繳納的情況，而虧損彌補籌劃工作的開展，能夠借助各種優(yōu)惠政策，讓企業(yè)將盈利部分彌補虧損部分，在兩者互相抵消以后，降低企業(yè)的那是負擔。比如在企業(yè)進行股份轉讓以前，可以將利潤分配出去，最大化的降低納稅負擔，實現(xiàn)企業(yè)利潤的提升。

結語：在當前的企業(yè)財務管理工作中，稅收籌劃作為一項細致復雜的工作，必須要對國家法律法規(guī)文件有一個充分的了解，合理的采用稅收籌劃方案，降低稅收風險，實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。在這一過程中，企業(yè)必須以國家政策為導向，在面對市場經(jīng)濟環(huán)境變化的過程中，合理的優(yōu)化自身的稅收籌劃方案，從籌資、投資、利潤分配等諸多角度出發(fā)，優(yōu)化納稅籌劃方案，適應當前激烈的市場競爭壓力，為企業(yè)發(fā)展做出更大貢獻。

參考文獻：

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[2] 劉琳， 施明泰， 許中平，等. 分析稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J]. 經(jīng)貿(mào)實踐， 2019， 000（016）：166.

[3] 鄭玉亭. 企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題探析[J]. 中外企業(yè)家， 2019， 635（09）：25-26.

[4] 王專華. 對稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用分析[J]. 納稅， 2019， 000（004）：67-67.

[5] 吳艷. 稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用——以TSL集團為例[J]. 廣東蠶業(yè)， 2019， 53（02）：39-40.

作者簡介：

沈秋伶， 女 （2020年10月15日） 四川成都 ，本科 ，西南交通大學希望學院? 學生。