論集團企業構建一套完善的財務內控體系的具體策略

王蘭香（溫州現代錦華置業集團有限公司）

當前時期下，對于大多數集團企業來說，均紛紛地意識到了強化財務內控對企業自身發展的重要意義與現實價值，于是其均紛紛以各種各樣的形式開展財務內控方面的工作。究其根本原因，主要在于其可以盡快實現集團企業既定的中長期目標，可以在市場經濟中嶄露頭角，促使集團企業綜合實力水平地顯著提升。由此可以得知：高度重視集團企業財務內控體系建設，對集團企業的可持續發展具有十分重要的現實意義。但是，在實際過程中，很多集團企業財務內控卻存在著諸多方面的突出性問題亟待解決，這些問題對集團企業財務內控的廣泛開展及發展效用等產生了極大的不利影響。本文著重闡述了集團企業構建完善的財務內控體系的具體策略，從而為促進集團企業高效運轉提供一定的支撐。

■ 當前時期下我國集團企業財務內控工作中存在的突出性問題分析

（一）財務內控管理意識水平低下

當前時期下，有相當一部分集團企業財務內控管理意識水平低下主要體現在如下幾個方面：（1）在選擇具體的財務內控方法時，某些集團企業并未能根據具體要求運用零基預算方法，而一般采取的是績效預算方法，從而使得集團企業財務內控工作無任何科學性可言。（2）在對財務內控執行時，某些集團企業未設置相應的內控監督機構，所以在實際執行時，未構建完善的約束機制，常常存在隨意調整預算等方面的問題，那么就會使得集團企業資金使用效率顯著下降。（3）在控制財務內控時間方面，有相當一部分集團企業未按照相應的要求，將財務內控工作定期加以完成，從而導致相應的財務內控方面的問題。

（二）財務內控考核形式化較為嚴重

財務內控開展考評工作的一個重要目的就是對財務人員工作積極性予以激勵，以保證財務內控能夠真正地落到實處。然而，根據工作實踐可以得知，某些集團企業未構建完善的財務內控考核制度，甚至還存在著某些工作人員對基本的績效考評指標不夠了解以及陌生等方面的問題，極易出現在單位內部出現干多干少一個樣的錯誤觀點，集團企業所承擔的社會服務職責也未能得到有效落實。

（三）財務內控流程方面出現不規范方面的問題

根據目前我國集團企業財政發展的現狀而言，財務內控管理意識水平較低，并未能高度重視編制財務內控的重要意義以及欺詐存在的突出性問題。財務內控相關部門在編制預算時，不管是在領導層，還是對于一般員工而言，在思想方面均未形成科學規范化的財務內控管理意識，大多數財務工作人員完全是按照自身工作經驗開展財務內控，從而獲取相應的結果。不管未能實地考核以及論證財務內控項目，而且也未能夠同本單位的經濟目標之間保持密切結合。此外，集團企業的管理人員也未能將各個職能部門的工作協調好，使其可以積極主動地與財務內控管理工作之間相配合。如此，所得到的財務內控編制結果無法反映實際現狀，而且其科學預見性以及前瞻性也顯得不科學。

（四）財務內控工作考核流于形式

財務內控開展考評工作的一個重要目的就是對財務人員工作積極性予以激勵，以保證財務內控能夠真正地落到實處。然而，根據工作實踐可以得知，某些集團企業未構建完善的財務內控考核制度，甚至還存在著某些工作人員對基本的績效考評指標不夠了解以及陌生等方面的問題，極易出現在單位內部出現干多干少一個樣的錯誤觀點，集團企業所承擔的社會服務職責也未能得到有效落實。

（五）未構建完善的財務內控機制

當前時期下，對于大部分集團企業來說，均未構建一套完善的財務內控機制。具體而言，主要體現在：（1）一些集團企業崗位責任制度不夠明確，普遍存在崗位未能有效分離方面的問題。經濟業務決策者與實際經辦人并未能進行互相制約以及監督，那么，這就為集團企業違法亂紀提供了可乘之機；（2）目前，很多集團企業也未構建相對完整的財務內控管理與控制流程。

■ 當前時期下我國集團企業構建完善的財務內控體系的具體策略

針對如上關于當前時期下我國集團企業財務內控工作中存在的相關問題，現提出如下幾個方面的構建完善的財務內控體系的策略：

（一）提高財務內控意識水平

集團企業為了提升自身綜合競爭水平，實現企業集團健康持續性發展，而且實現企業集團價值的最大化，增強企業集團財務內控意識，是重要的前提條件。唯有積極營造財務內控氛圍，方可充分地發揮財務內控的重要作用。為了促使財務內控工作能夠執行到位，企業集團務必要保持全局發展觀，營造積極的意識，對財務內控的重要作用予以高度重視與理解，在全企業集團樹立規范化的管理理念。具體包括：（1）企業集團責任人應該對此項工作給予高度重視與關注，對財務內控工作在企業集團發展過程中的重要意義予以深化了解，以有效規避片面地認為財務內控工作僅僅屬于集團企業財務管理部門的工作。（2）企業集團應該組織相關工作人員參加專業化的培訓，使得員工能夠對財務內控的重要作用予以了解。企業集團應該規范工作人員工作流程，對其開展必要的教育培訓，且結合實際發展狀況以及崗位特點等，有效確保企業集團財務內控工作的穩定性。通過加強對相關人員的培訓以及激勵，應該積極地增強工作人員的財務內控意識，從根本上了解財務內控工作對企業集團發展的重要性，使得工作人員能夠充分地意識到財務內控對企業集團發展的重要意義與現實價值。

（二）將集團企業財務內控牽制制度予以完善、健全

集團企業若要有效推動財務內控工作順利開展，那么首先要不斷完善財務內控牽制制度，這是一種常見的途徑，其綜合性較強。集團企業在收集財會信息過程中，不僅需要提供制單，而且也應該強化復核，且經主辦會計審核。集團企業若需要采購辦公耗材，一般需要2 個及以上的部門參與，這樣就能夠很好地起到互相牽制的效果，降低不必要的差錯及違規行為的出現，以有效確保財務內控制度得以高效執行。

（三）加強資金管理

充分發揮集團企業資本最大效益，加強預算管理。采用科學合理的編制預算，節約公司融資成本，確保公司的良性發展。應遵循“便捷、高效、控制”的原則，進行定期檢查與專項檢查相結合等形式加強風險管理。公司各部門要切實從為公司發展的角度出發，理順公司與市場的關系，積極配合財務內控工作。

（四）強化風險管理

集團企業管理層應不斷強化自身的風險防控意識,并科學引導企業全員樹立正確的風險防控意識,充分了解和掌握企業當前的發展環境,并時刻關注現代市場的變化情況,切實提高企業全員參與風險防控和內部控制建設工作的積極性,構建有助于強化風險管理和企業效益的良好氛圍。

（五）營造積極良好的財務內控環境

集團企業開展財務內控最為主要的一個任務就是對財務環境進行有效控制，對此，企業應該營造良好的財務內控氛圍，促使企業財務內控執行力顯著提高，以推動企業可持續發展。企業內部的所有工作人員應形成統一的價值取向，密切融合企業發展與文化。企業通過構建一套完善的財務內控體系，讓每位工作人員恪盡職守，積極營造良好的財務內控氛圍，促使企業經濟效益水平顯著提高。在這個過程中，應該強化安全防范措施的制定，避免企業的財務信息化管理平臺受到計算機網絡病毒的攻擊，從而確保企業的資金安全。對于集團企業而言，應該加強財務內控體系的構建。集團企業開展財務內控最為主要的一個任務就是對財務環境進行有效控制，對此，集團企業應該營造良好的財務內控氛圍，促使企業財務內控執行力顯著提高，以推動集團企業可持續發展。企業內部的所有工作人員應形成統一的價值取向，密切融合集團企業發展與文化。集團企業通過構建一套完善的財務內控體系，讓每位工作人員恪盡職守，積極營造良好的財務內控氛圍，促使集團企業經濟效益水平顯著提高。

■ 結論

綜上所述，當前時期下，我國集團企業均能夠紛紛地意識到財務內控工作對其發展的重要價值。但是，在實際工作過程中常常存在著很多方面的突出性問題，諸如：財務內控管理意識水平低下、財務內控考核形式化較為嚴重、財務內控流程方面出現不規范方面的問題、財務內控工作考核流于形式、未構建完善的財務內控機制等方面的問題，嚴重阻礙了集團企業財務內控工作水平地提升。對此，應該采取積極有效的措施，以提高集團企業財務內控工作水平，加快集團企業可持續發展與進步！