現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究

陳婭琳

[摘要]近年，隨著國內社會企業經規模逐步擴增，公司給國家納稅的金額也在逐步增長。在企業運營中，通過利用合理合規的稅收籌劃方式，來給公司降稅。要想實現公司的穩定發展，就要財務人員開展精確的稅務規劃，根據公司的實際經營來制定稅收繳納的策略。然后，制定未來稅收籌劃方案，以保證公司可以實現穩健經營，也能夠給國家納稅。

[關鍵詞]企業;財務管理;稅收籌劃;稅收問題

[中圖分類號] F275

[文獻標識碼]A

公司開展稅收籌劃工作是為了擴大公司的經營利潤，以及實現股東財富的最大化。在稅法規定的范圍內，應用一定的財務手段，降低企業給國家納稅的金額，對企業的投資融資等各類經營活動進行規劃設計、合理的安排，來選擇最優的納稅策略。開展公司的理財活動，稅務籌劃其最終的目的就是為了給公司減負，然后實現稅后公司凈利潤的最大化。

1 稅收籌劃的重要性分析

公司內部的稅收籌劃會實現提高公司經營效益，使公司的經營利潤空間更大。合理的稅收籌劃會減少內部財政資金的浪費，也能夠實現公司各業務順暢運轉。但近年，國家不斷優化完善稅收的法律法規和政策體系，然后實行有差別的稅收機制，針對國內不同經營規模、不同行業而制定不同的稅收征繳政策。企業要深入地研究自身行業的經營特點，然后根據國家針對該行業所出臺的各類優惠稅收政策和納稅法律法規，來實現合理的規避稅收，降低納稅額，實現將公司的經營資金節流。在公司內部，減少納稅會為公司未來的產品研發和業務的拓展提供更多的資金來源。國家近年也出臺了一系列的稅收政策，鼓勵企業去擴大生產規模，以及降低企業的納稅稅率。使企業的財務價值更大，企業內部的稅務管理人就要根據國家出臺的各項政策，來制定公司未來發展稅收籌劃策略。當一個企業出現經營問題時，公司都可以通過利用納稅方案，來節省流動資金，來應對公司運營中的各類問題。

2稅收籌劃的特點分析

2.1合法性

企業制定的稅收籌劃策略需要符合國家的稅務法律法規，然后在不違反法律的前提下，去根據公司的投資、經營活動，來制定策劃策略。公司也要將納稅籌劃策略提升作為戰略的一部分，對于那些納稅額較高的企業來講，合理的稅收就會為公司獲得更多的發展資金。稅務人員要有深度地研究法律法規，避免在制定稅務籌劃策略中，給公司的運營帶來較大的法律風險。

2.2籌劃性

在開展企業的稅務籌劃中，企業內部的經營人員要站在公司整體業務運作的角度上去審視稅務籌劃各個細節工作，然后再制定未來的籌劃方向和目標。企業給政府繳納稅額有一定的滯后性，這時有些企業就會在納稅前期，去想一定的辦法，盡量地給公司自身減輕大量稅務負擔。在企業的應稅行為產生之前，就要求相關財務人員去了解稅法的各類各個知識，以及深度掌握財務知識。結合公司的實際運營活動，來開展相應的籌劃，設計出一套與未來企業發展相匹配的稅務繳納機制，然后使公司的經營效益提升，以公司未來最終的經濟效益提升作為稅務籌劃的首要目標。

2.3目的性

納稅企業要根據自身的產品生產、業務運作等各個活動，來開展稅務籌劃。然后高層領導給年度的籌劃工作制定目標，然后制定計劃，制定的目標不僅僅是單一的降低納稅額。通過降低稅負，來增強公司的稅務籌劃能力，此外稅務籌劃的目標通常會包含延緩納稅，提高公司內部資金的時間價值，并將賬務明晰、納稅申報正確、足額納稅，避免受到稅務局的處罰等，都作為納稅的重要目標。然后，在納稅期間，稅務人員避免在繳納稅款時，出現公司受到名譽損失，以及稅務繳納時，要盡量地去減少稅務的風險，確保企業未來的經濟利潤不會受到侵犯，以及維護公司的合法經營效率。然后，根據公司的實際經營狀況，來利用成本分析，確定后期公司的凈收益，以保證公司得以穩健發展，獲得最大的經濟效益。

2.4多維性

在整個公司的經營期間，稅收策劃都會貫穿于公司的生產經營活動。在任何一個經營環境中，都會產生納稅籌劃的工作活動。運營人員就要根據單位內部的實際產品生產、研發設計和產品的銷售等各方面，去選擇合理的會計核算方法，以及選擇合適的產品銷售策略，來使產品的生產、業務的運營、產品后期的銷售都實現降低公司的繳納稅額。在公司創建階段，都要由稅務人員去制定稅務的籌劃方案，考慮注冊地、稅務局的繳納稅率。要根據企業的組織方式、產品的運營模式，來選擇籌劃機制。當公司內部的稅務負擔過重，可以尋求與外部的單位聯合，來實現降低稅負的目的。

3企業稅務籌劃的問題分析

3.1 企業的稅務籌劃機制不夠完善

企業在運行中需要稅務人員對公司內部的稅收問題有更深入的研究分析，在制定籌劃策略時，就要由財務人員去平衡公司的稅務籌劃活動和公司經營效益各方面的問題。其中，公司作為社會的一個資本持有方，要使公司內部資本獲得最大的經濟效益，使公司的資本資產進行增值。企業內部稅務人員就要對公司的稅務問題進行深度的研究，然后根據公司的運營模式、運營特點，來制定不同的籌劃策略，以保證公司經營穩健。然后要平衡公司業務稅務和稅收兩方面的關系，作為企業內部稅務人員重點考慮的關鍵問題之一。

3.2稅務人員不注重研究國家的稅收政策

企業內部的部分稅務人員對于該行業的稅務政策了解不夠深入，國家為了給公司去減負，而降低稅務的稅率。有些企業不能夠及時地關注國家的稅務政策的變更和更新，在給公司繳納稅款時，不能夠去制定相應的稅務籌劃策略，也未能夠調整公司的業務運行模式。稅務籌劃在整個公司運營中有一定的滯后性，會造成企業在發展中受到一定的約束。公司要注重整個行業的發展態勢，以及了解國家最新的稅收政策，來及時地調整公司內部的稅務籌劃策略和目標，以保持公司可以緊跟時代的潮流，適應政策變化。公司內部的員工如果不能夠對這些政策有更深入地研究，就會造成企業繳納更多的稅額，而給公司帶來一定的損失。

3.3職務人員與政府稅務局交流不多

部分企業在成立之后，未能夠去引導單位內部的財務人員去重視稅務工作，有一些職工，尤其是稅務人員不能夠與政府稅務局的工作人員進行一定的溝通交流，了解公司在納稅方面的各類注意事項。有些稅務人員自身的工作經驗不足，專業水平不高，容易在稅務工作中，造成申報稅務錯誤的問題產生。有些新企業在成立之后，與政府部門稅務部門的交流較少，這時公司就要去找到適應本企業發展的稅務策略，給內部的稅務人員開展一定量的培訓。

4企業稅務籌劃的建議

4.1 確定企業經營與稅務籌劃之間的關系

公司內部財務人員就要在公司的經營期間，去制定了稅務籌劃策略。財務工作人員要盡量地把控好公司的業務運營與稅務工作之間的平衡點，根據國家制定的各類稅務法律法規和政策，來開展稅務籌劃工作，要以擴大公司的經營空間利潤空間作為稅務管理的重要目標。企業的財務人員要維持稅務籌劃與經營的之間平衡，以及了解未來企業的發展方向，對于企業的運營有更深入的了解分析，然后，才能夠去避免在稅務籌劃期間，制定的策略方向不準確，而造成稅務活動效率不高。公司所納的稅額要滿足國家的相應稅務標準，并在此基礎上，去盡量地減少不必要的稅務開支。

4.2企業的稅務籌劃與政府稅收政策相銜接

企業在開展稅收籌劃時，緊跟國家稅務部門制定各類稅務政策。在政策的基礎上，去制定稅務籌劃方案和籌劃策略。國家要引起社會企業對于新政策的了解和重視，這樣才能夠將國家的各類新型稅務政策貫徹落實執行下去，為給社會企業減負，以擴大公司經營規模，實現激活市場的目的公司運營人員要及時地在互聯網上，利用其他的途徑渠道，來獲取最新的產業政策和稅務政策。在稅務局的官網上，上網去查找與企業該行業相關的各類稅務優惠政策，這樣才能夠制定合理的稅務籌劃方案。

4.3加強與稅務部門的溝通聯系

企業施工人員要在政府支持下，去開展各類稅務籌備工作，并且公司內部稅務管理人員也要與稅務機關的工作進行必要的溝通聯系。通過利用溝通交流，來獲取稅務信息，以及了解企業在納稅過程中，存在的一些問題，來提高稅務的管理效率。

5稅收籌劃在財務工作中的應用

5.1在融資決策中應用稅務籌劃

企業不同的籌資活動會給公司來不同的收益，這亦是公司要承擔的相應的稅負成本。公司的投資人員就要在項目投資融資期間，去做好精準的稅務籌劃、研究分析工作。公司內部的資金結構和融資的方式也是企業開展稅務籌劃的一個重要考察內容，企業內部的資金結構會包含資金的構成，資金的比例。企業內部的資產負債比例也是融資活動的一個重要問題，負債的比例會影響公司的運營，也會影響到公司的資金鏈。并且還影響著公司的稅負，當公司息稅前的投資收益率大于公司內部負債成本率，負債率越高，并且負債的額度越大，這是產生的節稅效果就比較明顯。并不是公司的負債率越高就越好，隨著公司的負債率逐步的上升，公司的財務運營風險也會逐步擴大。公司的融資成本也會逐步的增加，當公司內部的負債成本率超過了息稅前的投資率，這樣就達不到相應的節稅目的。

5.2投資決策的稅務籌劃

國家針對不同的產業、不同地區都會制定差異化的稅務政策，以此來實現各個區域經濟的協調發展，以縮短各區域之間的經濟水平的差距，這時就會形成稅收政策的差異化。公司在投資時，要靈活地去設置投資策略，以選擇投資項目收益率較好的業務，來擴大公司的投資資金規模。然后，企業要優化現有的投資體系，使投資活動可以順暢的進行，降低投資活動中的各類風險。隨著公司業務規模的擴增，企業這時就會通過注冊新公司，注冊分公司的方式，來擴大公司的運營規模。將一些業務放置于分子公司內部，其中公司在擴大生產規模時，考慮設置分公司和子公司，分公司更多的是相當于公司的一個分支機構，它不像子公司那樣具有獨立的法人。分公司內部所產生的虧損都會沖抵公司總部的賬面利潤，這樣就會降低公司的納稅額。但是公司應用這種方式，就不會享受到國家相關的優惠稅收政策，如減免稅收、退稅政策。國內的有些集團的子公司有一定的稅收優惠，但是由于子公司自身是獨立法人，要獨立地去承擔虧損，這樣總公司就要全方位地思考利弊，來考慮去注冊子公司，還是設置分公司。

6結語

公司在發展期間，要根據自身業務運營特點，以及結合政府部門制定的各類稅務政策，來制定內部稅務籌劃方案。稅務人員要緊跟國家稅務政策的變化，調整稅務策略，財務人員要及時地去與稅務部門的有關人員進行溝通，來獲取稅務信息。業務人員要在產品的生產制造和公司的投資活動中，去優化運營模式，使各個環節能夠順暢運作，促使整個公司所繳納的稅額較低。

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