房地產企業的稅務風險控制探究

摘要：文章對房地產企業稅務風險控制存在的問題進行了分析，并提出幾點應對措施，其目的旨在加強房地產企業的稅務風險控制能力，助力企業以健康姿態發展。

關鍵詞：房地產企業;稅務風險;控制

引言

稅務風險控制問題，一直是一些中大型企業關注的重點，而對于房地產企業而言，亦是如此。房地產行業在稅務方面，一旦出現風險，則會對其發展受到影響，嚴重的甚至會引發稅務危機，因此，我們有必要對房地產企業的稅務風險控制問題進行探究，進而使其避免因稅務所產生的負面影響。

一、房地產公司常見稅務風險概述

1、開發初期的稅務風險

實際上在開發階段當中，房地產企業一般都是沒有國家稅務局出具的真實發票的，因此稅務機關可以用這一理由對房地產公司進行處罰。為了能夠將此問題的發生幾率控制在一定范圍內，房地產企業購買土地使用權的古城中，一定是需要讓對方提供真實且有效的發票，才可以將稅務風險的出現幾率控制在一定范圍內，有效保證企業稅后收入水平，推動房地產企業逐漸走上一條可持續發展道路上。

2、銷售環節中的稅務風險

在房地產銷售的過程當中，房地產企業牽扯到的稅種實際上是非常多的，比方說增值稅、印花稅以及企業所得稅等等，這些稅收都是稅務機關詳細檢查的項目。在確定房地產銷售價格的過程中一定需要十分謹慎，假如價格制定的不科學合理，不單單會對房地產的預期市場造成一定影響，還有可能對土地增值稅清算金額造成一定影響。在實際銷售的過程當中，某些企業會施行“以房抵債”等措施，買房附贈附屬房屋，員工福利獎勵用房等行為，沒有按照我國現行規章制度中提出的要求銷售，確認收入并交納相應的稅款，就有被稅務機關認定是偷稅漏稅的風險。房地產企業為了能夠提升企業的銷售量，非常有可能施行禮品贈送以及老帶新等措施，各種營銷措施實際應用的過程中，有可能出現個人所得稅風險。

二、房地產企業稅務風險控制措施

1、切實增強稅務風險控制意識

房地產企業的稅收風險是比較復雜的，并且技術性也比較強，在此背景之下自然也就會對會計人員提出更高的要求。房地產企業管理工作進行的過程中，應當盡可能提升綜合素養，在出現稅務風險的情況下，首先應當做到的是從自己身上找原因，不可以直接將責任推卸給財務部門，每一個人都是應當承擔起相應的責任，企業應當切實提升財務人員涉稅風險意識，從思想上高度重視，才可以將風險出現幾率控制在一定范圍內。提前開展規劃工作，同時考慮經營方案和稅收方案，切實依據稅收風險及金額來對經營方案進行優化調整，以便于可以在對稅收風險進行控制的同時，將稅收成本控制在一定范圍內，讓房地產企業在盡可能規避稅收風險的情況下，獲取到更多經濟效益。

2、構建科學合理的稅收風險溝通協調機制

為了能夠對最新的稅收法規形成清晰的認識，以免出現誤解這一問題，切實防范稅收風險，企業應當切實提升宣傳溝通力度，逐步構建出適應性較強的企業稅收風險溝通協調機制，保證企業實際運行的過程中可以妥善的和稅務機關進行交流鍋筒。除此之外，還應當及時的向稅務機關咨詢相關的稅收法規，在對稅收政策的理解有正義的情況下，應當及時溝通和請示，聽取意見和建議，雙方一同編制規避稅收風險的制度及標準措施，以免稅務機關、稅務人員對相關法律法規理解錯誤而出現不合理的稅收罰款問題。切實提升企業稅務監督管理力度。在此背景之下，自然就可以讓稅務風險出現幾率得到有效的控制，為企業各項經營活動的順利開展奠定堅實的基礎。

3、特殊業務沒有劃歸到銷售處理情況下的稅務風險控制

房地產企業稅務籌劃人員實際工作的過程中，一定是需要明確認識到，房地產企業自行開發的房地產投資入股行為，抵債行為應當轉換為房地產企業內部使用，或者是作為贈送客戶以及其他單位的行為，都是需要劃歸到銷售行為中并計算增值稅，所以在此過程當中，產品已經出現增值現象，都是需要將其劃歸到銷售處理領域當中計算增值稅。除此之外，需要明確各種類型的行為是依據哪一種科目計算增值稅，比方說提供的免租期、免車位費用，都是需要依據不動產租賃項目計算增值稅，購買房屋之后贈送裝修應當依據建筑行業計算增值稅，減免物業費用應當依據生活服務產業開展增值稅計算工作，房地產企業在對商品增值和流轉形成清晰認識的背景之下，施行科學合理的方法規避特殊業務沒有被劃歸到銷售處理環節當中，在此背景之下自然也就可以讓稅務風險得到有效的控制，讓企業在實際運行的過程中獲取到更多社會效益及經濟效益。

結束語

綜上，房地產企業涉稅種類較多，稅負相對較重，在實際當中，不可避免的會出現納稅風險，因此，在現行稅制下，企業要從開發初期、后期銷售等多個環節入手，增強企業稅務風險控制意識，構建科學合理的稅收風險溝通協調機制，并高度重視特殊業務的稅務風險控制，進而提高企業的稅務風險控制能力，推動企業健康、穩步前行。

參考文獻

[1]車敬超.試論房地產企業稅務風險管控[J].古脊椎動物學報，2019（3）

[2]侯怡恬.房地產企業稅務風險管理研究[J].山西農經，2019（1）

作者姓名：朱欣瑤，出生日期：1999.2.7，性別：女，籍貫：遼寧省沈陽市，專業：稅收學，學校：遼東學院