山東省企業職工基本養老金計發辦法的發展研究

徐國暉

摘要：山東省企業職工基本養老金計發辦法歷經多次變革，政策性較強，本文通過回顧并梳理基本養老金計發辦法的發展脈絡，厘清不同計發因素的影響作用及意義，對企業職工養老金的未來發展做出展望。

關鍵詞：企業職工養老保險;基本養老金;計發辦法

山東省是人口大省，2017年總人口超過1億，離退休職工達677.1萬。1上世紀50年代實施的《中華人民共和國勞動保險條例》，規定按月征收工資總額的3%作為勞動保險金，由企業全額負擔，職工不承擔繳費責任，由此建立起企業職工養老保險制度。文革期間職工退休制度一直缺位，直到70年代末，為更好地適應經濟社會發展，配合社會體制機制改革的需要，我國建立了企業職工退休制度。

基本養老金的計發辦法是企業職工退休制度的基礎與核心，計發辦法具體規定了退休待遇組成部分及計算標準，其發展與變革事關退休職工的切身利益。順應國家發展改革的要求，山東省企業基本養老金計發辦法的改革是階段式推進的過程，其政策邏輯是國家政策的順延，同時也有適應地方發展情況的自身特點。

一、企業基本養老金計發辦法的發展歷程

1、初始階段：1978年-1988年

為了補齊文革十年退休制度的缺位及妥善安置老工人以及因工、因病喪失勞動能力的工人，1978年5月全國人大常務委員會第二次會議批準《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》（國發〔1978〕104號），初步明確了我國企業職工退休的制度框架。

（1）退休及退職條件

正常退休條件：該暫行辦法規定的工人退休條件包括：男性工人滿60周歲，女性工人滿50周歲，且連續工齡滿10年;從事特殊工種的，男性工人須滿55周歲，女性工人須滿45周歲，且連續工齡滿10年。

因病因工致殘提前退休條件：男性工人滿50周歲，女性工人滿45周歲，連續工齡滿10年，由醫院證明并經勞鑒委認定完全喪失勞動能力。

退職條件：經勞鑒委認定完全喪失勞動能力但不符合退休的年齡條件，應當退職。

（2）退休費計發辦法

按照參加革命工作的時間結合本人的連續工齡，確定退休費的計發比例，對因公致殘完全喪失勞動能力的，另外發放護理費。

抗日戰爭時期參加革命，退休費計發比例為本人標準工資的90%;解放戰爭時期參加革命，退休費計發比例為80%;新中國成立后參加工作且連續工齡滿20年，退休費計發比例為75%;若連續工齡滿10年不滿15年的，則退休費計發比例為60%。不低于25元。

提前退休或退職的，如需要他人照顧生活的，退休費計發比例為本人標準工資的90%，另外發放不超過普通工人工資的護理費;不需要他人照顧生活，退休費計發比例為80%。不低于35元。

退職費計發比例為本人標準工資的40%，不低于20元。

2、發展階段：1989年-1992年

1989年3月，山東省勞動局出臺《關于給企業退休職工發放生活補貼的通知》（〔89〕魯勞險字第084號），該通知在國發〔1978〕104號文的基礎上，根據不同情況每月增發一項生活補貼。

（1）生活補貼計發比例

建國前參加革命的，生活補貼計發比例為本人標準工資的20%;建國后參加工作的，連續工齡滿30年及其以上，生活補貼計發比例為20%;連續工齡滿25年不滿30年的，生活補貼計發比例為15%;連續工齡滿10年不滿15年的，生活補貼計發比例為25%。因工致殘完全喪失勞動能力，需他人照顧生活的，生活補貼計發比例為5%;不需他人照顧的，生活補貼計發比例為10%。

（2）退休費計發辦法：

國發〔1978〕104號文件計發的退休費 +〔89〕魯勞險字第084號文件計發的生活補貼

3、第一次改革階段：1993年-1995年

為適應經濟市場化發展和企業經營轉制的需要，進一步深化勞動工資體制改革，1993年山東省試點開展改革企業退休職工基本養老金計發辦法（魯勞發〔1993〕163號），本次改革目的在于建立基本養老金計發與社會平均工資、職工繳費相關聯的新辦法。

（1）退休條件。企業職工達到退休年齡且繳費必須滿5年，繳費年限不足5年的，不享受退休待遇。

（2）基本養老金計發辦法

基本養老金由由社會性養老金和繳費性養老金兩部分組成。

社會性養老金以退休時上年度月社會平均工資為基數，按繳費年限劃分計發比例。繳費滿15年及以上的，按25%計發;繳費10年-15年，按20%計發;繳費5年-10年，按15%計發。

繳費性養老金是繳費每滿1年，發給本人指數化月平均繳費工資的1.4%。

計算公式：月基本養老金 = A + B

A：社會性養老金;

B：繳費性養老金;

R：繳費年限對應的計發系數;

S：指數化月平均繳費工資;

N：繳費年限;

X1、X2、Xn：退休前1年、前2年、前n年的繳費工資;

C1、C2、Cn：退休前1年、前2年、前n年的山東省社會平均工資;

（3）第一次基本養老金改革的意義

本次改革對原有的計發基數和待遇結構進行了根本性的調整，社會性養老金與社會平均工資同步增長，繳費年限長，計發比例高;繳費性養老金引入了繳費指數化計算辦法，不僅綜合考量職工本人歷年繳費的實際情況，也將職工退休時的社會平均工資情況納入基本養老金計發辦法，退休待遇與本人實際繳費、社會平均工資建立起內在的關聯增長關系，能夠體現出對“多繳多得、長繳多得”的社會保險政策的激勵導向，在收入分配過程中兼顧了公平與效率。

4、深化改革階段：1996年-2000年（五年過渡期）

1995年國務院下發《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（國發〔1995〕6號），深化改革階段計發辦法設置5年過渡期，過渡期內“中人”增發一項過渡性養老金。

（1）退休條件。1995年10月1日起實施的《山東省人民政府關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（魯政發〔1995〕98號）規定，山東省企業職工必須達到退休年齡且繳費滿10年及以上。

（2）基本養老金計發辦法

按照參加工作時間劃分為“新人”與“中人”

①1995年10月1日后參加工作的“新人”計算公式

月基本養老金 = 社會性養老金 + 個人賬戶養老金

社會性養老金 = C1/12×R

個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額/120

C1：退休前1年的山東省社會平均工資;

R：繳費年限對應的計發系數，繳費滿15年及以上的，按25%計發;繳費10年-15年，按20%計發。

②1995年10月1日前參加工作的“中人”過渡期養老金計算公式

月基本養老金 = 社會性養老金 +繳費性養老金 + 個人賬戶養老金

社會性養老金 = C1/12×R

繳費性養老金 = S×N×1.4%

個人賬戶養老金 = 個人賬戶儲存額/120

其中，S = （X1/C1+X2/C2+······+Xn/Cn） ×C1/（12×N）

R：繳費年限對應的計發系數，繳費滿15年及以上的，按25%計發;繳費10年-15年，按20%計發;

S：指數化月平均繳費工資;

N：繳費年限;

X1、X2、Xn：退休前1年、前2年、前n年的繳費工資;

C1、C2、Cn：退休前1年、前2年、前n年的山東省社會平均工資

（3）基本養老金計發辦法深化改革的意義

本次深化改革按照社會統籌與個人帳戶相結合的原則，兼顧共濟互助與自我保障，首次建立了職工個人帳戶，明確個人賬戶的權益歸屬，記入個人賬戶的儲存額歸參保人所有，個人賬戶可隨工作地區變動一同轉移，提高了個人賬戶轉移接續的便利性，有利于勞動力要素的跨區域流動。首次明確了繳費責任由單位和參保人共同承擔，企業必須依法繳納社保，增強企業與個人的參保意識。

5、執行新辦法階段：2001年-2006年

2001年1月起執行新辦養老金。為實現平穩過渡、彌補待遇偏低而設置過渡性調節金，各地市根據情況自行設置，例如淄博市規定達到退休年齡且繳費年限（含視同年限）滿30年，過渡性調節金每月定額150元。扣減待遇額僅針對提前退休，每提前1年退休，相應減發不含個人賬戶基本養老金的2%。

（1）基本養老金計發公式：

月基本養老金 = 基礎性養老金 +過渡性養老金 + 個人賬戶養老金 + 過渡性調節金 - 扣減待遇額 = C1/12×R + S×N視同×1.4% +個人賬戶儲存額/120 + 過渡性調節金 - 扣減待遇額

其中，S = （X1/C1+X2/C2+······+Xn/Cn） ×C1/（12×N）

N視同：截至1995年12月之前的工作年限;

扣減待遇額=（基礎性養老金+過渡性養老金+過渡性調節金）×2%×提前年限

R：繳費年限對應的計發系數，繳費滿15年及以上的，按25%計發;繳費10年-15年，按20%計發;

S：指數化月平均繳費工資;

X1、X2、Xn：退休前1年、前2年、前n年的繳費工資;

C1、C2、Cn：退休前1年、前2年、前n年的山東省社會平均工資

（2）意義分析

本次計發辦法提出并全面使用視同繳費年限的概念，由于實行個人繳費前職工本人是不承擔繳費責任的，企業繳納統籌金、參加養老保險社會統籌，這部分工作年限按政策認定為連續工齡，以視同繳費年限的名義予以確認并用于養老金計算，全面衡量了職工在職貢獻時間的長短，有利于提高企業參保意識、維護職工的社保權益。

6、第二次改革階段：2006年-2011年（五年過渡期）

《山東省完善企業職工基本養老保險制度實施意見的通知》（魯政發〔2006〕92號）確定，從2006年1月1日起，基本養老金實行新老辦法比對的過渡期計發辦法。

（1）基本養老金計發辦法

老辦法計算：

老辦法養老金=①+②+③+④-⑤+⑥

①基礎性養老金=05市平工資×20%或15%

②過渡性養老金=平均指數×05年市平工資×[視同年限+特殊工種

年限]×1.4%

③個人賬戶養老金=個人賬戶存儲額/120

④過渡性調節金=150或130-提前年限

⑤扣減待遇額=（基礎性養老金+過渡性養老金+過渡性調節金）×2%

×提前年限

⑥過渡性補貼=（基礎養老金+過渡性養老金）×5%

新辦法計算：

新辦法養老金=①+②+③+④

①基礎性養老金=上年全省月崗平工資×（1+平均指數）/2×繳費

②總年限×1%

②過渡性養老金=平均指數×上年全省月崗平工資×視同年限

×1.3%

③個人賬戶養老金=個人賬戶存儲額/退休年齡對應計發月數

④過渡性調節金=（150或130-年限）×過渡比例

過渡比例：過渡性調節金逐年沖減，過渡期滿后取消。例如2006年退休，過渡比例為90%;2007年過渡比例為70%;2008年過渡比例為50%;2009年過渡比例為30%;2010年過渡比例為10%;2011年及以后退休的，過渡性調節金不再發放。