合作社新稅制報稅方法

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合作社銷售自產農產品雖然享受稅收減免優惠，但也得按時報稅。稅務局對農民專業合作社一般都是按小規模的單位對待，執行小企業會計制度。工商稅務已經同人民銀行個人信用征信系統聯網：2015年6月1日開始，專業合作社注冊后，不報稅，不注銷，專業合作社就會有信用污點，會進入黑名單。現在以山東省網上納稅申報平臺為例，談談新稅制下合作社如何報稅。

合作社新開戶首次登錄時，打開瀏覽器，輸入96005656，搜索到中稅云服務平臺，新登記用戶點擊“新注冊企業專區”，找到納稅申報注冊，根據提示注冊密碼（密碼要求：數字加字母最少8位）。

合作社再次登錄時，打開瀏覽器，搜索山東省電子稅務局，或者直接搜索網址https：//etax.shandongchinatax.gov.cn，點擊“我的待辦”或“我要辦稅”，輸入稅號(營業執照，統一社會信用代碼)，輸入密碼、驗證碼，點擊登錄。

一、增值稅申報

登錄界面后，在左側功能區雙擊“增值稅”，雙擊“小規模納稅人增值稅申報（季度）”里的增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）。個體戶增值稅報表根據以下8種情況歸類填寫：

（1）定期定額發票戶，按照每月定額×3，若每季核定金額小于30萬元填寫第11欄（即未達起征點欄）；若每季核定金額大于30萬元填寫第1欄。

（2）金稅盤開具普通發票戶，若每季度開具的累計不含稅價小于30萬元填寫在第11欄（即未達起征點欄）；若每季度開具的累計不含稅價大于30萬元填寫第一欄和第三欄。

（3）代開專用發票戶，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄。

（4）金稅盤開具專用發票戶，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄。

（5）既是定期定額戶又是金稅盤開具普通發票戶，若每季度開具的累計不含稅價加領用的定額發票合計數小于30萬元填寫在第11欄（即未達起征點欄）；若每季度開具的累計不含稅價加領用的計數大于30萬元，定額發票加每季度開具的累計不含稅價合計數填寫第一欄，每季度開具普票的累計不含稅價填寫第三欄。

（6）既是定期定額戶又是代開專用發票戶，若每季度開具的專票累計不含稅項用后計數小于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第一欄和第二欄，每季核定金額填寫第11欄(即達起征點欄)；若每季度開具的專票累計不含稅價加領用的定額發票合計數大于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價加領用的定額發票合計數填寫第一欄，每季度開具的專票累計不含稅價填寫第二欄。

（7）既是金稅盤開具普通發票戶又是代開專用發票戶，若每季度開具的普票及專票累計不含稅價小于30萬元，每季度開具的專票累計不含稅價填寫在第一欄和第二欄，每季度開具的普票累計不含稅價填寫第11欄(即未達起征點欄)；若每季度開具的普票及專票累計不含稅價大于30萬元，每季度開具的普票及專票累計不含稅價填寫第一欄，每季度開具的專票累計不含稅價填寫在第二欄，每季度開具的普票累計不含稅價填寫在第三欄。

（8）未使用任何發票，不填寫報表，直接進行下一步。

填寫完報表后點報表下方的“保存”，再在左側功能欄點擊“小規模納稅人增值稅確認申報（季報）”，點擊“確認申報”。增值稅申報結束，等待反饋結果。

二、附加稅申報

繼續在左側功能欄找到點擊“城建稅、教育附加、地方教育附加稅(費)申報表”，注意查看報表里的“一般增值稅”和增值稅報表里需要繳納的稅款是否一致，若不一致手動修改。查看報表數據無誤后點擊報表下方“保存”，點擊“申報”(或點擊報表左上方“申報”)，申報結束。返回上級，刷新頁面查看申報狀態，顯示申報成功即可。

遠程清卡：有稅控盤戶在自己的主機插入稅控盤，打開電腦中的開票軟件，點擊左上角菜單中的“報稅處理”，再點擊“遠程清卡”，提示清卡成功。

申報表簽章：有稅控盤戶在主機插入稅控盤，在山東省網上稅務局點擊“證書登錄”（密碼白色盤是9-1或8個8；黑色盤是6個1），在左側菜單欄找到電子簽章，點擊簽章。

三、個人所得稅—一個體生產經營所得

1.注冊。打開瀏覽器，搜索山東省稅務局官網，找到“自然人稅收管理系統”，出現個人所得稅頁面，點擊右側二維碼左下方的“立即注冊”，出現協議，點擊下方的“同意”并繼續，出現“選擇認證方式”點擊大廳注冊碼注冊（注冊碼向稅務局提供法人身份證號索要）并點擊下一步。進行身份認證，輸入索要的注冊碼，完善個人信息，點擊下一步。設置登錄信息，按要求填寫注冊信息，填寫完成后點擊下一步，注冊完成。

2.登錄。打開瀏覽器，按上述方法打開個人所得稅頁面，點擊右側二維碼右上方的“密碼登錄”，輸入注冊的賬戶、密碼、驗證碼登錄。

3.申報“經營所得”。登陸后，點擊頁面中的“申報管理”，選擇“經營所得個人所得稅月(季)度申報(A表)”，進行立即申報，申報年度為2019年點擊確定，第一步進行錄入被投資單位信息，填寫被投資單位統一社會信用代碼、單位所在省，點擊搜索出現被投資單位，選中單位，再點擊確認添加。出現信息后，稅款所屬起止時間選擇到季度末，點擊下一步填寫收入總額（稅款所屬期內，累計開票不含稅的總金額)；成本費用是否有綜合所得申報選擇“沒有”，點擊下一步，進入“錄入免稅額頁面”，直接點擊下一步，進入確認申報信息頁面，核對交稅金額，沒有問題點擊提交，顯示申報成功，申報完成。

上報匯總：有稅控盤戶在自己的主機插入稅控盤，打開電腦中的開票軟件，點擊左上角菜單中的報稅處理，再點擊上報匯總，提示上報匯總成功。