建筑企業資金管理存在的問題及對策探析

張志遠

（浙江省第一地質大隊，浙江 杭州 310000）

建筑企業的項目體量大，施工周期長，在資金方面面臨著投入大、資金緊張、融資難、融資成本高等問題，因此，資金管理的有效性顯得越來越重要。建筑企業要想在激烈的市場競爭中生存和發展，必須加強資金的管理，防控資金風險，增加企業效益。

一、建筑企業資金管理的重要性

（一）提升市場競爭力

我國建筑業市場化程度較高，在建筑市場進行公開招投標時，一個項目往往會吸引眾多企業進行投標競爭。招標方會設置銀行資信證明、資金證明、銀行保函等證明材料，來快速篩選出有實力的企業，加快招標進程，而資金管理好的企業會大幅度提高中標幾率。同時，建筑項目具有占有資金時間長、規模大、回款率不高等特點，需要有充裕的資金來保障企業規模的擴張，不斷增加市場份額，提高市場競爭力。

（二）規范經濟行為

建筑企業的項目施工涉及人工、材料、機械等許多方面，資金管理的狀況對每一個環節都能產生很大的影響。有效的資金管理能抑制腐敗、舞弊、資金挪用等不良行為的發生。資金管理要求建筑企業用制度來保證企業能合法、合規、合理地使用資金。

（三）降低財務風險

由于項目周期長、資金周轉慢、墊資施工等原因，建筑企業的資產負債率易升難降，財務風險不斷增大。通過有效的資金管理合理分配資金，可以盤活沉淀資金，減少外部融資，降低融資成本，提高資金使用效率，從而將財務風險控制在可承受范圍內。

（四）提升效益

建筑業市場人工、材料、機械租賃的市場價格透明，一般情況下，很難有大幅度降低的空間。向管理要效益是企業的共識，資金管理能有效降低資金成本，提升企業效益。

二、建筑企業資金管理存在的問題

（一）沒有形成資金管理制度體系，資金管理流于表面

資金管理包括資金的計劃、控制、監督、考核等，需要有完善的制度規范資金管理。目前，在制度建設上存在的問題有：首先，資金管理存在“收錢就付，沒錢就欠”的現象，沒有形成適應市場、適合自身的資金預算、資金支付制度；其次，資金支付時，缺乏合理的項目經理權限審批制度，導致項目經理權力過大或過小，責任與權利不對等；再次，項目施工過程中，缺乏資金的監督制度，由此造成了企業資金緊張，甚至出現資金浪費的現象；最后，缺乏資金管理的考核制度，項目管理人員沒有管理的積極性，在項目后期可能會發生突擊花錢的現象。

（二）資金分散，沒有做到集中規劃、統籌使用

建筑項目有分布廣、施工周期長的特點，許多項目要求在當地開立銀行專戶，導致建筑企業賬戶林立，資金分散嚴重，沉淀資金得不到有效利用。產生的問題一是資金收支無法實施有效的監控，會導致資金運行效率低下和違規使用資金的現象；二是造成資金閑置，周轉緩慢，無法集中規劃，統籌使用。

（三）融資難，融資渠道單一

建筑行業既不是國家扶持產業，也沒有大量不動產，授信額度一般都不高，因此很難滿足擴張的資金需求。向銀行短期借貸款是大多數企業的選擇，而建設項目利潤率低，項目回款期往往比短期借款期限更長，由此導致還款困難，甚至影響信用，其融資效果差。

（四）墊支施工，應收款占用資金較大

建筑市場上墊支施工已經成為一種普遍的現象。項目建設需要的大宗材料是沒有付款不發貨，機械租賃是沒有付款就停工，民工工資又是絕對的不能拖欠，因此建筑項目需要大量的資金投入。而項目進度款結算周期長，結算支付比例偏低，剩余工程款要到審計完成、驗收合格后才能支付，質量保證金更是要到工程投入使用后保修期滿才能退還，這使建筑企業的應收款余額越來越大，賬齡越來越長，占用的資金也越來越多，因此風險會越來越大。

（五）資金管理信息化水平較低，效果不明顯

建筑企業資金管理不僅要防范資金風險，還要及時做出決策。面對項目數量多的建筑企業，資金管理的難度變得越來越大。目前，許多建筑企業資金管理的手段還較為原始，各項目資金管理匯總上來的表格較多，自下而上層層傳遞，不僅耗時很長，而且也不能準確、及時地提供資金管理所需要的數據信息，資金管理的效果很難達到預期。

三、加強建筑企業資金管理的對策建議

（一）完善資金管理制度

建筑企業的正常運轉離不開資金，資金的有效管理需要建立適應市場、適合企業發展的資金管理制度體系。一是建立資金預算制度。在項目施工前對項目資金方案進行預審，通過對項目資金支出前的優化，剔除不合理的支出，盡量做到量入為主，以收定支。實施過程中，根據實際動態調整資金預算方案。二是建立項目經理授權管理制度和監督制度。對項目經理的職責與權利進行明確規定，既要避免項目經理權力過大，出現資金管理風險，又要避免項目經理權利過小，造成資金運轉效率低下。三是建立項目資金監督管理制度和審批制度。資金支出時按照制度流程逐級審批，不相容崗位要分離，并在使用中層層監督，審批與使用環環相扣，避免資金被不合理的占用。四是建立健全資金管理考核制度。定期對相關管理人員進行考核，將考核結果作為工作業績評價的一項要素，并配套獎懲制度，以保證資金管理能落到實處。

（二）建立資金結算中心，統一規劃、統一管理

針對建筑企業項目分散、銀行賬戶多、資金管理分散的現象，建筑企業應當建立統一的資金結算中心，以統籌管理企業的資金。資金中心通過銀行的銀企直連系統，對分散賬戶的資金進行集中管理，對銀企直連賬戶設定目標余額，每日將超過余額部分的資金，自動劃轉至企業指定的賬戶中，對資金進行統一的管理和調配。每月按審批完成后的資金計劃，由資金中心直接支付或劃轉至指定賬戶支付。計劃外的付款重新編制計劃，并按制度走完流程后支付。資金中心需定期對資金計劃執行情況進行差異分析，并對資金的整體運行情況進行評價，合理預計資金的盈缺，為企業的投融資提供決策依據。

（三）拓寬融資渠道，轉變融資方式

建筑企業應根據市場形勢，結合自身的發展，拓寬融資渠道，轉變融資方式，切實做好資金管理工作。首先，大多數建筑企業的融資渠道主要來源于銀行信貸，因此企業既應保持良好信用記錄，加強與銀行的業務往來，不斷提升信貸額度，滿足企業對資金的需求，又要不斷引進新的合作銀行，避免各種原因導致信貸業務的中斷。其次，建筑企業要積極與業主溝通，充分利用銀行保函、保險保函的方式，代替投標保證金、履約保證金、預付款保證金、質保金等資金流出，降低項目的資金占用。再次，將應收賬款資產證券化作為企業新的融資方式。將應收賬款出售給保理公司，所支付手續費或利息跟業主商量承擔方式。這種融資方式有別有較為合理和嚴謹的交易結構設計，能降低建筑企業資產管理風險，緩解資金壓力，減少財務費用支出，提高企業的效益。最后，充分利用銀行信用，采用多種支付方式。大宗材料可采用銀行承兌匯票方式支付；機械使用費則可采用銀行的信用支付方式。總之，付款期限盡量匹配合同收款期限，以減輕資金壓力。

（四）加強項目投資管理，避免墊資風險

建筑企業承接項目時應對競標項目進行風險評估，盡量避免大量墊資和長期墊支。如需墊資，首先需要評估企業的資金承受能力，防止出現資金投入無期限或無底線的情況。項目部相關人員尤其是項目負責人應根據項目運行實際情況，及時發現資金管理中的問題，對資金風險進行防范。對上游的各類供應商，應選擇有實力的供應商建立長期穩定的合作關系，形成利益共同體，在簽訂項目供應合同時，列明與業主付款條件相一致的合同條款，以減少資金墊付。

（五）重視應收賬款清理工作，加大回收力度

目前，應收款的清理工作是絕大多數建筑企業的重點、難點工作。建筑企業應成立應收款催討工作小組，統一規劃和協調應收款的催收工作，實行應收款動態管理。項目經理是催收工作的第一責任人，應嚴格按照與業主或總包簽訂的合同或協議，如期履行收款權利，保證項目能按時、足額收回工程款。根據應收款的賬齡和難度不同，除了及時進行溝通、談判外，還可以通過發企業催款函、律師函，甚至走法律途徑進行催討，以便盡快收回資金。另外，建筑企業還需對回款情況進行考核，要與相關責任人績效考核掛鉤，以保證催收工作落實到位。

（六）搭建資金管理信息化平臺，提升資金管理效率

建筑企業面臨著項目體量大、數量多、資金進出量大、預算方式復雜的情況，需要實現數據共享和聯動管理，以滿足建筑企業資金的集中管理需求。建筑企業可以借助成熟的資金信息化管理軟件，打造資金管理平臺，通過電腦、互聯網、手機將企業結算中心、銀行、子公司、分公司和項目部聯接為一個資金管理的有機整體，資金業務功能模塊包括：賬戶管理、現金管理、匯票管理、銀企直聯、信貸管理、資金結算管理、資金調度管理、內部存款管理、資金計劃管理等。通過資金管理信息化平臺建設，逐步實現對企業的資金全面集中信息化管理，從而達到降低資金管理的成本，節約資金時間價值，提升資金管理效率的目的。