大數據時代加強企業財務內部控制管理的有效措施

齊 妍

（福州古厝保護開發集團有限公司，福建 福州 350000）

企業財務內部控制，指的是企業采取制度化的方式方法，將制定的財務方法、戰略和基本目標等內容具體落實到工作中，最終實現對企業內部財務活動的監督、管理工作。企業財務內部控制實現企業資源的優化配置的同時，還能夠有助于構建完善企業內部的管理制度，進一步提升企業的經濟效益。另外對于企業內部財務資料的完整性、合法性以及安全性，對于保障企業財物的安全都具有一定的現實意義。因此，企業要適應目前市場經濟的發展形勢，根據自身財務內部控制工作的現狀與不足，不斷完善和優化內部財務控制制度，加強財務監督，提高企業的整體競爭能力。

一、大數據相關概述

大數據信息具備明顯的信息化、多樣性、海量性特點，是互聯網技術與社會生活與經濟生產的時代產物，其在企業財務管理中的應用，將會對企業的財務管理產生變革性的影響。大數據開創了一種新的財務管理思想與管理思維，大大提高了企業管理決策的有效性，成為了當前企業發展的重要資源與技術支撐?；ヂ摼W的快速發展對企業管理產生了較大影響，也為企業業務發展與資源整合提供更多便利，充分開發和高效利用數據資源，能夠使企業在日漸激烈的市場競爭中占據較為優勢的地位[1]。如今，如何在財務內控管理過程中建立最優的數據集成與應用體系，成為了我國企業面臨的主要問題。傳統財務管理在當前的發展背景下有著較大的局限性，已然不能很好地滿足企業長期可持續發展的需要。而基于大數據下的信息和數據分析、處理的財務內控管理體系是對企業財務管理的一種創新，對于企業管理與戰略有著至關重要的作用。但同時大數據也為企業發展帶來一些問題，使企業面臨虛構、虛假信息的威脅，如何辨別數據的真實性、可靠性有著較大難度，也會使企業面臨數據泄露等導致的嚴峻財務風險。

二、加強企業財務內部控制管理的重要作用

1.是企業資產安全完整的重要保障

對于企業的生產運營管理而言，加強財務內部控制，可以有效提升管理流程的科學性，實現企業管理效益的全面提升，在根源上為企業資產管理工作實現標準化、規范化管理提供保障。并且能夠實現對良好內控氛圍的有效營造，使得在氛圍熏陶下企業員工能夠自覺按照規章制度進行資產管理，為企業資產安全性、完整性提供有效保障[2]。

2.是企業財務信息真實準確的重要保障

對企業的財務內部控制體系進行強化、完善，能夠為企業完善其財務管理流程，優化各項財務管理制度，規避財務工作風險提供有效保障，并且在較大程度上提高了企業財務信息的真實準確性，為企業決策提供更為有效的財務數據，進而提高企業財務決策的科學性、合理性。

3.是有效提高企業抗風險能力的重要措施

對于企業內部建設而言，財務內部控制制度能夠發揮至關重要的推動作用。通過實現各個部門職能內容的明確劃分，分清各崗位職責與權限，為各個部門之間實現協同發展打下基礎，更好地為企業管理效益的提高提供有效保障，為企業更靈活地應對瞬息萬變的市場環境提供有力支撐，較大程度地提高企業抗風險能力，提高市場競爭核心能力。

三、大數據背景下企業財務內部控制存在的主要問題

1.財務內控管理信息化水平較低

在大數據背景下，大型數據庫的有效應用能夠在信息資料儲存、數據價值挖掘，以及數據信息分析方面具備較為顯著的優勢[3]。但是受到傳統管理理念的限制，許多企業仍是通過提高對資金、人員投入來實現財務管理水平提升，缺乏對信息化的有效建設與應用。主要體現在現代企業對大數據背景下財務管理影響變化大多有所忽略，在財務內控管理信息技術引進應用方面的投入力度普遍較低，嚴重限制了企業財務內控管理的實時性與數據統計專業性的提升，無法及時發現企業生產經營管理過程存在的問題。缺乏對先進財務管理技術的有效應用，難以有效結合企業發展動態對企業財務信息處理、數據分析等進行綜合評價，不但無法提高企業財務管理效益，而且會使得企業在大數據背景下面臨較大的財務風險。缺乏智能化新技術人才、數據化處理的專業化人才等大數據技術應用方面的專業性人才，導致了大數據理念、技術的應用嚴重受限，企業信息資源等無法得到有效應用，嚴重浪費資源的同時也使得企業內控系統存在諸多漏洞。

2.存在較為嚴峻的數據安全隱患

大數據背景下企業財務人員需要處理和分析海量財務數據信息，要求財務人員必須能夠準確辨別、判斷財務數據的可信性與精確性。若是判斷有誤則必將對財務內控管理造成一系列不良影響。雖然大數據技術的有效應用能夠在較大程度上實現對數據信息的統一整合與高效分析，但是對于數據的真實卻難以保障。加上在這一背景下，財務人員會對大數據形成被動依賴，大數據信息及其傳遞缺乏嚴格的審計分析，導致財務報表數據存在較大的事實偏離，無法形成對管理決策和戰略規劃的有效支持。此外，大數據背景下的信息技術水平不斷提高，企業的財務信息泄漏風險也進一步提升，操作失誤、病毒侵害、黑客攻擊等都會導致企業的財務數據發生泄漏、篡改等風險。

3.財務內控制度體系不夠完善

完善的財務內控制度與財務管理體系是企業財務內控措施順利推行的重要保障。然而，許多企業在財務內控制度體系的構建方面還存在許多問題。例如，缺乏明確的責任劃分，導致許多財務行為缺乏有效的規章制度約束，具體的財務管理過程的控制力度較弱，無法及時發現和制止財務內控異常，使得財務管理流程存在較大風險，直接降低了企業財務內控水平。換言之，大數據背景下企業財務內控制度體系的不規范、不完善，大大增加了企業經營管理的各項風險威脅，進而對企業正常運行造成直接影響。

4.風險評估沒能得到有效落實

企業實施財務內部控制的一個重要目的在于對企業的財務風險進行有效防范，而實施風險評估則是財務內部控制的一項重要措施。但就現階段看來不少企業的風險評估系統與方式仍不夠合理與完善，從而引發不少財務內部控制方面的問題。而且部分企業的管理與財務人員缺乏良好的風險意識，即便企業已經建立起完善的風險評估指標與制度，但是該項工作依舊難以有效推進，使得風險評估的效果沒能得到發揮，不能針對性的對企業經營過程中所面臨的各類風險實施評估，生產經營中所遇到的問題也無法及時解決，在很大程度上制約了企業的健康發展[4]。

四、大數據時代企業加強財務內控管理的相關措施

1.提高財務內控管理信息化水平

如何利用大數據提高企業核心競爭力成為了現代企業發展的重要方向，因此加強財務內控管理信息化建設極為必要。有效的信息化管理能夠有效加強各部門之間的緊密聯系，提高信息共享水平，以及能夠實現對外部信息的高效收集與有效應用。對此，企業應提高對信息化管理的重視程度，基于實際情況進行全面的財務管理流程梳理、優化、重組，實施有效的ERP管理，選擇和實施合適信息化管理系統，為企業財務管理與其他業務管理提供高效的信息共享平臺，實現高效的業財融合，同時能夠使得企業內部信息更加公開化、透明化，充分發揮監督機制的作用。此外，還需不斷完善內部系統與外部系統的構建與對接，在實現高效內部信息互通的同時，能夠更及時、全面、準確地實現對市場信息變化的掌握，及時調整財務管理對策，更好地應對財務風險[5]。

2.加強對財務內控制度和體系的建設與完善

一方面，傳統的財務管理結構不但嚴重滯后于大數據背景下的市場發展需求，更是欠缺對風險防范的有效機制，風險漏洞更是越發的明顯。對此，企業有必要創新財務風險管理理論、革新財務風險管理模式，通過不斷提高財務管理模式的科學性、有效性，來有效預測、規避財務風險，更好的保障企業經濟效益。基于大數據技術的應用來對企業財務管理模式進行創新完善，能夠有效彌補傳統財務管理模式的不足，尤其是信息數據庫在財務管理中的有效應用，強化了企業財務數據價值的挖掘能力，提高了企業對財務問題的分析與解決能力，大大提升了企業風險的防控水平，避免企業遭受不必要的經濟損失。另一方面，則是企業內控機制分散問題，在全面分析企業財務內控管理需求的前提下，在人員管理、資金管理、流程控制等方面進行適度的集權、分權管理，明確各個崗位人員的職責權利，以及各部門配合協作的重要性，確保財務管理有規可依、有章可循，確保企業財務內控措施得到有效落實[6]。此外，還應加強對風險預警機制的有效完善，如通過加強對ERP系統、BIM風險模型等現代化管理技術的應用，構建出高效的財務風險預警機制，實現對財務風險因素的準確、高效識別與防范。

3.加強財務管理數據安全管理體系的不斷完善

大數據時代加強對數據的保護意識至關重要，必須以此為前提把握財務信息安全，實現對各種信息來源于數據的分析處理。企業應不斷完善信息管理制度以及提高信息安全技術防控應用水平，避免錯誤操作導致信息泄露，以及避免企業信息遭到惡意獲取、篡改。同時，企業必須能夠正確識別各種數據資料的準確性，保障信息傳輸和應用渠道的高度安全。通過成立專門的信息安全管理部門，對各類數據進行存儲、調用的監督管理，采用有效的技術手段對關鍵性數據進行加密處理，提高數據管理的專業水平。企業還應加強對財務數據信息化管理系統的有效優化，嚴格檢查、修補、防控系統漏洞。最后，構建完善信息化安全管理中心，在加強多互聯網技術、大數據技術等信息技術應用同時加強對防火墻技術、病毒防護技術、黑客防入侵技術等技術應用，同步制定完善財務數據管理制度，確保財務數據高效應用與高度安全。

4.構建起完善的風險評估機制

企業人員財務風險管理意識與其內部控制工作的開展有著密切的聯系，因此企業應當要積極樹立起良好的風險意識，結合每一風險控制點來設置相應的風險管理系統，利用風險預警、評估、識別、分析以及報告等方法來綜合防控企業的財務與經營風險。首先，企業應當要注重財務人員對財務內部控制風險的認識與意識的提高，落實好預測、評估與處理財務風險的有關工作，并且風險評估人員也需要在實踐中逐步累積風險控制經驗，對自身工作的不足進行及時的改正與優化。其次，企業應當要設置專門的風險管理機構，并且安排專業的人員來開展風險評估與管控工作，最大限度降低各類風險因素給企業產生的消極影響，如若財務數據出現異常，則需要立即對其實施風險評估，并制定有效的應對策略。再者，應當要根據企業財務風險管理中的預算、資金、成本與審計等內容來合理設置相應的風險指標。如，應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產報酬率等指標的設置可以將企業的運營能力體現出來；資產負債率、流動比率以及現金比率等可以將企業的風險抵抗能力以及償債能力反映出來等，通過以上指標來對企業的財務管理狀況實施合理檢測，以便于能夠在第一時間將企業生產經營環節中出現的問題找出，并進行有效防范與合理應對，大大提高企業風險管控能力，盡可能降低風險所造成的影響或損失。此外，企業應當要構建起系統的內部審計制度，基于風險為導向來建設起企業財務風險評估制度，讓企業的財務與成本管理工作能夠獲得有效參考與指導，并提高企業管理的系統化、規范化與標準化。

5.提升企業財務稽核水準

財務稽核在企業財務內部控制工作的開展中有著非常重要的作用，其主要是通過描述企業業務經濟運行情況來達到合理監管，確保內部各項財務管理機制得以切實執行的重要手段。具體來說就是對企業中各類憑證與賬表實施審查，加強對會計基礎工作質量的管控來保證會計信息的及時、全面與可靠。具體可以采用如下幾點方法：第一，合理建設并逐步優化企業財務稽核制度與規程，與企業具體經營管理狀況相聯系來設置財務稽核工作流程，明確相應的操作標準要求，防止出現信息失真或是無法及時提供財務信息的情況。第二，合理運用不同類型的稽核方式，由使用頻率較高的財務稽核方式來講，主要有日?；伺c專項稽核兩種類型，在具體運行過程中可以綜合使用以上兩類方式來合理把控企業經營風險，為經營管理工作的開展提供參考。第三，構建起完善的信息化系統，以高效共享有關數據信息，確保財務數據信息的系統性與及時性，并且提高財務稽核反饋業務偏差的及時性，全面提高稽核工作水平和質量。

6.加強人員培訓力度，提高財務管理團隊素質

財務管理創新是大數據背景下企業轉型發展的重要環節，并且財務管理的質量會對企業經營效益產生直接影響。而企業財務管理綜合水平的提升，離不開專業財務管理隊伍的保障。因此，企業必須加強對財務管理人員的培訓力度，除了強化對財務專業技能的培訓之外，還應加強對大數據技術及財務信息化管理相關技術的應用培訓，學習最新最前沿的大數據在財務管理的應用理念、知識、技能，提高其應用現代化技術提升財務管理效益的能力，使得在大數據背景下企業的財務管理更加的規范化、標準化。同時，財務人員自身也需加強自我管理，不斷在崗位中創新工作、學習方式方法，創新財務工作理念，提高財務管理技能水平。除此之外，還應將員工個人學習培訓情況與工作績效掛鉤，充分發揮獎懲制度作用，激勵和打造高素質的財務管理團隊。

五、結語

總而言之，大數據背景下企業面臨的市場環境以及自身工作均發生了較大改變，要想與時俱進，企業財務內部控制管理工作也應當要進行積極轉變，正確認識到當前財務內部控制管理工作中的不足，并且充分運用大數據的優勢以及結合企業自己實際狀況來采取有效措施，不斷更新與提升財務內部控制管理的效率與質量，以推動企業更好更快地發展。