基于全面預算管理背景下的壽險公司財務管理流程優化

張雪清

（建信人壽保險股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

全面預算管理工作主要是通過預算來對公司的各類資源進行有效的配置，同時對資源進行評估組織，協調企業的各類經濟活動，最終完成既定的預算業務目標。全方位優化預算管理工作，對于進一步掌控壽險公司的實際經營狀況，科學合理地調配各類資源，抓住行業的發展機遇，提升自身的市場競爭力，具備著非常重要的現實意義。通過優化與改善全面預算管理模式，壽險公司企業管理者能夠從全局方面掌控整體的財務管理流程，并通過預算要求不斷地整合最終的財務管理數據，把具體流程進行進一步簡化，從而在提升工作效率的同時，實現企業運營成本的全面把控。

一、全面預算管理視角下壽險公司財務管理流程優化的意義

在全面預算管理視角下，進一步優化壽險公司的財務管理流程主要具備以下四方面的重要意義。

1.提升財務管理整體效率

進一步優化壽險公司財務管理流程，能夠盡最大的可能提升財務管理工作的整體效率。這是因為，采取科學有效的財務管理流程，不僅能夠使得財務管理工作人員明確自身在工作中的崗位職責，同時激發工作人員在實際的財務管理工作中能夠積極有效地完成自身工作，從而全方位提升企業財務管理的整體業務水平。

2.降低企業財務風險

優化財務管理的工作流程，能夠使得企業領導人員進一步了解企業內部的運作，提升整體的財務分析水平和財務把控能力，對于進一步降低壽險公司在財務上的風險，確保資金使用的安全可靠，具備非常重要的作用。不難預見的是，若壽險公司出現了資金鏈斷裂，則會直接導致公司面臨經營上的困難，甚至會出現破產現象。而基于全面預算管理視角下優化財務管理流程，能夠進一步降低企業在經營過程中所面臨的各類財務風險，創造更加穩定良好的經營環境。

二、全面預算管理視角下企業財務管理的流程

企業的財務管理流程主要就是針對企業整體運營狀況的掌控，從企業的實際經營角度出發，針對企業的各類經營數據，進行進一步的深入分析與把控，同時還需要監督監管單據審核以及在企業日常運營過程中各類數據的審核，最終以財務報告的形式將企業在運營過程中產生的各類數據上報給企業的領導人員，對財務數據中表現出來的企業運營狀況進行深度分析，及時有效地發現其中存在的各類問題。

管理人員能夠通過財務報告的數據分析更加深入地了解企業的實際運轉狀況，以此來為后續的經營管理決策提供在數據方面的強大支撐。因此也能夠看出來，企業財務管理流程具備較為復雜和龐大的特點，與企業在運營過程中的各個方面都有著非常直接的影響，是對于企業在經營過程中的全方位掌控。因此，企業在自身的生產經營以及內部管理工作中，優化財務管理流程將會直接影響企業在經濟上的管理水平，需要引起相關管理工作人員以及領導人員的關注。

三、壽險公司全面預算管理視角下財務管理流程存在的問題

1.全面預算缺少科學化的理論支撐，無法有效發揮控制輔助功能

個別壽險公司在編制自身財務預算的工作過程中，沒有充分的控制輔助以及科學支撐。在全面預算管理工作中，常常會過于注重財務數據的連續性與一致性。因此，想進一步確保全面預算管理工作的工作效率以及能夠帶來的經濟效益，就需要通過科學化的財務理論，發揮預算管理工作的財務控制輔助功能。在全面預算管理工作的實踐過程中，個別壽險公司的費用預算編制過程并沒有充分考量到當前企業目前的財務收支狀況以及經濟利潤目標，財務系統跟業務系統兩者之間存在著銜接不足的問題，需要壽險企業的財務部門在其中投入大量的工作精力來展開相應的數據整理工作和數據分析工作，除了導致預算成本逐漸變高，預算工作效率變得越來越低之外，還會對預算執行的考評結果帶來一定的負面影響。

2.考評科學性不足，模塊之間銜接不夠

個別壽險企業對自身的績效考評品質過于頻繁，除了浪費了企業資源之外，還會導致考評收益低于考評成本，也會使得壽險公司的管理人員在思想認知上出現一定的偏差，過度關注壽險公司在短期內的經濟效益，而忽略長期的管理效果。特別是壽險企業在信息系統設置中，并沒有建立健全績效考評信息系統，整體數據匯總存在大量手工收集行為，工作量大、時效低，準確性也不高。

除此之外，財務管理信息系統不夠完善，無法滿足壽險企業在實際管理工作中的需求與目標，各個模塊之間也沒有實現信息資源的共享，彼此獨立存在，無法充分體現出預算管理工作中績效管理的價值與優勢，全面預算管理并沒有貫穿在財務管理工作的全過程以及財務管理工作的各個模塊中，導致各個模塊之間的銜接性非常差。

四、全面預算管理視角下壽險公司財務管理流程優化

壽險企業的財務管理流程主要是對企業的整體運營狀況來進行相應的把控，站在企業的運營角度，對各類數據信息進行深化的分析以及管控。此外，還需要監管單據審核以及在日常運行過程中產生各類數據的審核，最終以財務報告的形式將壽險公司的運營數據遞交到企業管理人員手中，針對數據中體現的運營狀況進行及時有效的分析，并發現其中存在的問題。管理工作人員通過財務數據的分析報告能夠更加細化地掌握企業的實際應用狀況，為后續的經營管理決策提供在財務上的數據支撐，因此企業的財務管理流程比較復雜，能夠直接與企業運營的各個方面有著非常緊密的聯系，也是對企業運營工作的掌控。

企業在經營和管理的工作過程中優化財務管理流程，將會直接影響企業的經濟管理水平，需要引起相關管理人員的重視。壽險公司的財務流程優化可以從四個模塊來著手，分別為全面預算模塊、預算管理績效模塊、總賬管理模塊和資金管理模塊。四個模塊之間相輔相成、互相促進，只有在四個模塊上共同優化，分別建立完善的模塊機制，才能夠從大局上優化壽險公司的財務管理工作。下文將對這四個模塊的建立和作用分別展開敘述。

1.全面預算管理模塊

全面預算管理應該將各類財務預算管理數據的銜接和整合作為最為基礎的管理工作目標。在全面預算管理模塊下，壽險公司的管理人員以及領導層可以通過在不同財務科目下的數據對應關系，讓數據之間實現一定的關聯，幫助財務管理工作人員對各類數據信息在名稱上進行相應的標注，也能夠針對各類數據信息進行簡要的分類整理，對財務全面預算管理模塊進行全方位的優化與提升，使得壽險公司的預算管理目標科學有效地分解，并進行合理的落實。對此，壽險企業需采取如下措施。

（1）設定績效考核標準，促進全面預算管理模塊有效落實。將全面預算管理目標作為壽險公司所有工作部門與工作崗位的終極考核衡量標準，在進行考核的過程中，可以遵照“誰使用誰負責”的工作原則，進一步優化預算管理考評工作的落實效果。

（2）銜接數據，方便預算管理數據調用便捷。在開展預算數據標簽識別的工作過程中，需要確保財務系統各個系統之間不同類型數據之間的無縫連接，通過無縫連接財務系統之間的數據對應關系，能夠使得壽險公司的管理人員在對各類財務數據進行調用、查找過程中的工作質量以及工作效率也能夠全方位優化。

（3）設置數據使用權限，確保全面預算管理模塊信息安全性。在優化壽險公司財務預算管理模塊的工作過程中，由于很多系統的信息數據屬于企業的機密數據，因此對該類機密信息進行處理和調用的過程中，不應該直接在電腦界面上進行顯示，可以將該類信息存儲在企業后臺的數據庫中，并設置相應的調用權限，能夠進一步保護企業的信息安全，確保信息完整。

（4）參照業務調整數據標簽，提升全面預算管理的工作有效性。對于壽險公司來說，新業務非常多，同時不同的業務條件下也需要企業領導人員查找不同的財務預算數據以及財務預算信息，因此在后期的各種新業務財務管理工作模式下，財務管理工作人員應該參照各類業務的差異性來對數據標簽進行相應的調整以及優化，能夠進一步強化預算管理模塊的整體工作質量，使得整體管理工作具備更強的靈活性。

（5）數據自動化處理，給預算管理決策提供保障。通過設置相關模塊，對運算數據和各種財務費用數據進行自動化的處理，對壽險公司內部各個部門的預算數據進行有效地整合與處理。此外，通過預算管理模塊，預算管理工作人員能夠對公司的各類財務數據指標進行相應的查詢以及深度分析，實現數據信息之間的共享，進一步強化預算管理工作對于企業預算管理決策的重要支持作用，而對壽險工作的預算管理模塊進行進一步的優化，提升各類財務數據可靠性的同時，數據的查詢速度也被大大提升，有效降低壽險公司的管理成本，實現經濟效益的最大化。

2.預算管理績效考評模塊

在全面預算管理的視角下，壽險公司財務管理工作要想有效科學地開展，就需要通過預算管理來展開相應的績效考評，建立屬于壽險公司內部的預算管理績效考評模塊。該模塊應涵蓋壽險公司的費用數據報表模塊以及評價指標管理模塊，具體設置如下。

（1）建立費用數據報表模塊。該模塊的作用對于績效考評來說，能夠為其提供精準的數據報表，使得績效考評在數據信息獲取上更加準確。主要是用在壽險公司內部各類生產費用的信息生成以及信息整合與匯總，最終形成各類預算執行報表以及費用報表。同時，在預算管理績效考評模塊界面下設置報表輸出功能，管理工作人員只需要在其中輸入想要進行搜索的字段，就能夠得到想獲得的數據信息，并將各類數據信息轉變為預算報表。通過對費用數據報表模塊的實際操作，壽險公司的財務管理工作人員能夠獲得自己想要的各種財務報表以及財務數據信息，也能夠對財務報表進行相應的處理。該模塊具備較強的獨立性，對于數據來說也具備較強的開放性，整體報表在操作上較為便捷同時也比較安全。

（2）建立相應的評價指標管理模塊。該模塊的建立能使得整個績效考評模塊在績效考評上更加得合理有據。壽險公司建立該模塊主要是為了能夠讓企業內部不同系統之間的數據實現進一步的平衡，并對其進行相應的評價，明確評價的指標和標準，通過公平客觀地評價來進一步比對不同系統之間的數據信息狀況，進一步提升壽險公司預算管理評價的精準性。在該模塊中可以設置出相應的財務指標體系，使得企業業務數據能夠更加精準地進行導入。

（3）建立預算績效評價模塊。這也是提升績效考評模塊工作效率的重點內容。對于企業來說能夠進一步降低在管理工作上的成本投入，提升了數據采集以及數據分析的工作效率和工作質量，替代了傳統的手工操作方法[1]。

總體來看，通過對不同系統模塊之間各類數據的有效連接，能夠進一步反映出企業在經營過程中的財務管理真實狀況，壽險公司在展開財務管理工作流程的設計過程中需要將績效考評作為財務系統中的重要內容進行優化與提升，全面增強企業財務管理業務與預算管理工作兩者之間的有機融合。

3.總賬管理模塊

總賬模塊需要作為各個系統數據信息的集中匯集地點來對其進行定位處理，同時也是壽險公司整個財務管理系統中的重點環節。在壽險公司的業務展開以及財務系統管理工作過程中，各個系統的數據信息都會在總賬模塊中表現出來，在實際的財務管理工作過程中，總賬模塊的各類數據信息將會直接用在會計工作的財務報表編制工作中，因此需要確保總賬數據的真實性以及時效性，能夠與壽險公司的會計信息質量有著非常緊密的聯系，也會直接影響企業管理工作人員的財務決策。

針對于此，相關工作人員重點關注的是，基于全面預算管理視角的壽險公司財務管理流程以及各類數據信息的調整，都需要建立相應的授權，可以向相關部門進行申請，并對其給予授權。這樣能夠確保各類子系統在數據上的真實有效性，進一步降低子系統數據變更對總站管理模塊數據造成的負面影響，也能夠進一步規避由于人員的操作因素影響核算系統數據的真實性。

4.資金管理模塊

簡化資金審批流程，促進資金管理工作高效落實，提升資金管理工作效率。在壽險公司的資金申請流程工作過程中，需要確保企業的資金申請需要根據實際生產經營狀況來進行填寫，獲得審批之后才能夠對其進行資金的劃撥。而對于壽險公司各種特殊經營活動來說，其特殊經營活動所需要的資金需要向公司的相關管理工作人員進行提交，隨后在上交給上級管理機構，隨后才能夠獲得相應的審批。為此，需采取如下措施。

（1）在資金管理模塊系統在實際的操作過程中，審批流程主要為：資金需求提交部門在企業的資金管理系統中填寫資金申請單（業務明細、使用途徑）→上交給公司的財務部門審核→財務部審核→提交上級領導管理部門→上級領導部門審核→遞交總公司的財務部→總公司財務部門對下屬公司遞交的資金申請單進行統一性的整理，將其統一填寫成公司整體資金使用申請→總公司領導人員集中性的審批→審批通過，資金撥款。

（2）提升資金使用效率及周轉率的措施

強化資金的使用價值，優化資金管理成效。為了進一步優化壽險公司的資金周轉率，實現資金使用效率和使用價值的最大化，在資金管理模塊中可以通過相關的措施來提升壽險公司的資金水平。一是可以增加資金的申請頻次，對于壽險公司的重要業務部門來說，在資金的申請頻次上可以適當地對其進行放寬處理，通過增加資金的申請頻次，提升企業重大業務的資金使用價值；二是可以將資金的申請審批流程進行簡化處理，規避繁瑣、復雜、層層審批的審批流程，節省審批時間，提升資金的周轉效率；三是可以對企業日均余額進行考核，對各部門的日均賬戶余額進行考核，將各部門的資金使用控制在合理范圍內，也是提升資金使用效率的重要途徑之一。

五、結語

綜上所述，壽險公司整體在財務資產的支出上非常大，同時也具備較高的財務管理風險，因此需要進一步加強對財務管理工作的重視，全面優化財務管理工作流程，針對其中存在的問題，制定出針對性的解決措施，從財務流程的四個模塊進行創新升級，掌握具體的工作手段，全方位提升財務管理流程的綜合性，幫助壽險公司能夠更加穩定地運營，實現健康穩定的可持續發展，提升自身的市場競爭力。也只有提升壽險公司的整體市場競爭力，優化自身的財務綜合管理水平，才能夠在競爭越來越激烈的市場環境下，更加順利地展開各項經濟活動，為企業的后續發展以及戰略目標的實施創造出良好的經濟環境。