中小企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的探討

周偉東

（廣州中油潔能燃?xì)膺B鎖有限公司，廣東 廣州 510000）

一、引言

中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中的主要目標(biāo)便是不斷增強(qiáng)企業(yè)自身實(shí)力，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營利潤，提升綜合競爭力，但在中小企業(yè)發(fā)展中一旦脫離各種資源和資金，企業(yè)是無法順利獲取相應(yīng)的利益的。而營運(yùn)資金主要是指企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)中所需的基礎(chǔ)資本，不管是何種企業(yè)形式，最終營業(yè)資金都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)具備較大的影響范圍，能夠涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各層各面，對(duì)于企業(yè)發(fā)展十分重要。

二、營運(yùn)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展重要性

1.影響企業(yè)利潤

營運(yùn)資金主要是企業(yè)中的凈營運(yùn)資金，是將流動(dòng)資金將流動(dòng)負(fù)債減去所剩余的金額。營運(yùn)資金因?yàn)榫邆鋸?qiáng)大流動(dòng)性，也是企業(yè)日常經(jīng)營管理基礎(chǔ)條件。而處于客觀存在流入現(xiàn)金和流程總量不確定以及不同步條件下，企業(yè)需要合理應(yīng)用各種營運(yùn)資金[1]。

企業(yè)為了自身持續(xù)發(fā)展，需要實(shí)施系統(tǒng)審核評(píng)估工作，階段性開展長期固定資產(chǎn)的規(guī)劃投資工作。但營運(yùn)資金主要產(chǎn)生于企業(yè)產(chǎn)銷過程中的頻繁互動(dòng)等活動(dòng)當(dāng)中，而在實(shí)際生產(chǎn)中因?yàn)楦鞣N加工、人工操作和原料采購等方面的費(fèi)用支出，在成功銷售產(chǎn)品后便會(huì)形成應(yīng)收賬款，可以直接轉(zhuǎn)入到現(xiàn)金收入模塊當(dāng)中。同時(shí)在資金實(shí)際流通中，容易因?yàn)楦鞣N不可抗力元素產(chǎn)生資金大量浪費(fèi)和損失問題，為此需要企業(yè)中的管理人員實(shí)施全面控制管理，降低對(duì)企業(yè)經(jīng)營利潤影響。

2.營運(yùn)資金是企業(yè)發(fā)展動(dòng)力

營運(yùn)資金也是助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Γ瑺I運(yùn)資金在實(shí)際操作管理中會(huì)威脅到企業(yè)的整體生存和建設(shè)發(fā)展。這是因?yàn)槠髽I(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)測工作存在較大風(fēng)險(xiǎn)性，如果企業(yè)沒有對(duì)未來售賣額度進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，對(duì)市場中的購買需求進(jìn)行高估，容易導(dǎo)致存貨不斷增加現(xiàn)象，形成資金積壓問題，使企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)資金余額不足等問題，容易產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)不靈問題，嚴(yán)重威脅企業(yè)未來生存發(fā)展。相反條件下，如果對(duì)市場中的采購需求進(jìn)行低估，則在企業(yè)銷售規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，營業(yè)額不斷提升條件下，卻無法得到有效資金維持后續(xù)生產(chǎn)營銷等操作，也會(huì)延誤企業(yè)的發(fā)展商機(jī)，限制企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。為此，中小企業(yè)對(duì)于營運(yùn)資金的應(yīng)用效果會(huì)直接影響其未來穩(wěn)定發(fā)展。

3.營運(yùn)資金是企業(yè)償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)

營運(yùn)資金數(shù)量多少從某種程度上可以反映出企業(yè)的短期償債功能，同時(shí)還會(huì)影響銀行對(duì)于企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。如果企業(yè)中的營運(yùn)資金得到有效管理，則可以通過較為優(yōu)惠條件向銀行進(jìn)行借款，并獲得低成本資金。其中需要注意，如果企業(yè)中的營運(yùn)資金存量較多，能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步提升自身的信用評(píng)級(jí)。但假如企業(yè)中的營運(yùn)資金存在較低的投資報(bào)酬率，能夠形成大量的營運(yùn)資金存量，便會(huì)對(duì)企業(yè)盈利產(chǎn)生一定影響，削弱營運(yùn)資金管理質(zhì)量。由此能夠發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中的管理人員需要在信用能力和投資報(bào)酬兩種元素之間做好平衡取舍，順利達(dá)到最佳平衡點(diǎn)，如此才能發(fā)揮出營運(yùn)資金管理價(jià)值[2]。

三、企業(yè)運(yùn)營資金發(fā)展特征

中小企業(yè)想要進(jìn)一步提升自身對(duì)于營運(yùn)資金的管理質(zhì)量，需要深入研究營運(yùn)資金主要特征，方便開展針對(duì)性管理活動(dòng)。而企業(yè)中的營運(yùn)資金通常涵蓋以下幾種特征。第一，投資回收期相對(duì)較短，即企業(yè)可以借助短期籌資等方法解決企業(yè)中的營運(yùn)資金問題。第二，變形能力強(qiáng)大，同時(shí)企業(yè)中的營運(yùn)資金還具備較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，各種非現(xiàn)金形態(tài)相關(guān)營運(yùn)資金包括短期有價(jià)證券、企業(yè)應(yīng)收賬款以及企業(yè)內(nèi)部存貨等都可以進(jìn)行變現(xiàn)。該特征對(duì)于企業(yè)解決臨時(shí)性資金短缺問題具有重要價(jià)值。第三，實(shí)物形體擁有某種并存性特征，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的各種項(xiàng)目比例實(shí)施科學(xué)配置，是確保流動(dòng)資產(chǎn)順利運(yùn)行和流暢周轉(zhuǎn)的重要條件。第四，數(shù)量方面存在一定波動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債以及流動(dòng)資產(chǎn)容易被各種內(nèi)外因素所影響，同時(shí)整體數(shù)量存在較大波動(dòng)性。第五，來源的多樣性。企業(yè)中的營運(yùn)資金所存在的需求短缺問題可以借助長期籌資方法進(jìn)行有效處理，或借助短期籌資等方式實(shí)施合理解決。而短期籌資包括商業(yè)信用、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)以短期借款等方法[3]。

四、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

大部分銀行都不愿為中小企業(yè)貸款，或?qū)χ行∑髽I(yè)貸款額度進(jìn)行控制。這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)中的資金較少，創(chuàng)造價(jià)值有限，違背銀行經(jīng)營管理中的效益性原則。此外，中小企業(yè)信用額度較低，容易出現(xiàn)逃債等問題，影響銀行貸款積極性。中小企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展時(shí)間較短，尚未形成合理的資金運(yùn)營結(jié)構(gòu)，大部分中小企業(yè)單純看重資金管理效益和安全性，忽略資金結(jié)構(gòu)，最終導(dǎo)致營運(yùn)資金出現(xiàn)結(jié)構(gòu)失衡問題，阻礙企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)。對(duì)于不同發(fā)展時(shí)期，需要抓住發(fā)展機(jī)遇，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展擁有其特殊性，所以需要中小型企業(yè)聯(lián)系自身發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況，主動(dòng)學(xué)習(xí)借鑒各種先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，形成合理的資金管理策略，促進(jìn)資金流動(dòng)結(jié)構(gòu)和管理方法不斷創(chuàng)新，如此才能從根本上彌補(bǔ)中小企業(yè)發(fā)展弊端，提升企業(yè)發(fā)展效益。大部分中小企業(yè)普遍忽略企業(yè)內(nèi)部存貨管理，導(dǎo)致盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，最終產(chǎn)生大量貨物積壓，影響企業(yè)內(nèi)部資本的正常流通，產(chǎn)生嚴(yán)重的資金短缺問題，影響企業(yè)正常發(fā)展[4]。

五、中小企業(yè)完善營運(yùn)資金內(nèi)控措施

1.合理設(shè)計(jì)營運(yùn)資金管理策略

強(qiáng)化企業(yè)中的營運(yùn)資金管理本質(zhì)上便是加強(qiáng)各種流動(dòng)負(fù)債和資產(chǎn)管理，進(jìn)一步提升企業(yè)應(yīng)收賬款、內(nèi)部存貨和各種先進(jìn)的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步控制資金過度占用問題發(fā)生，減少資金所占成本。借助企業(yè)自身商業(yè)信用幫助解決短期資金周轉(zhuǎn)不靈問題，此外在適當(dāng)時(shí)機(jī)內(nèi)可以直接朝銀行借款，借助財(cái)務(wù)杠桿的方法提高綜合權(quán)益資本報(bào)酬率。

中小企業(yè)針對(duì)內(nèi)部營運(yùn)資金實(shí)施綜合管理主要目標(biāo)便是從最大程度上激發(fā)企業(yè)發(fā)展價(jià)值，而靈活應(yīng)用各種管理策略是保障營運(yùn)資金穩(wěn)定操作的基礎(chǔ)條件。為此，在企業(yè)針對(duì)營運(yùn)資金實(shí)施綜合管理決策過程中需要聯(lián)系兩種問題進(jìn)行考慮，一是企業(yè)應(yīng)該維持怎樣的資產(chǎn)流通規(guī)模，二是企業(yè)如何通過營運(yùn)資本實(shí)施短期融資。企業(yè)在針對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行運(yùn)行控制設(shè)計(jì)過程中，需要聯(lián)系當(dāng)下的營運(yùn)資金持最佳融資以及持有量等標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行考慮。中小企業(yè)在制定營運(yùn)資金內(nèi)控措施中，還應(yīng)該聯(lián)系當(dāng)下的市場情形、企業(yè)未來戰(zhàn)略決策、銀行利率、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)形勢等內(nèi)容進(jìn)行綜合考慮。

在籌集資金中可以結(jié)合各種項(xiàng)目采取靈活選擇不同方法，而資金利用也擁有多樣渠道和形式。經(jīng)過不同方式和不同項(xiàng)目組合搭配便誕生了相應(yīng)的投資措施和籌資策略。企業(yè)中的營運(yùn)資金相關(guān)籌資策略能夠進(jìn)一步分成保守、激進(jìn)以及適度策略等，而隨著籌資策略變化，所形成的收益和風(fēng)險(xiǎn)之間同樣存在明顯差異。企業(yè)營運(yùn)資金日常管理操作中的融資和籌資策略也可以分成上述幾種類型，即激進(jìn)、保守和適度策略等，企業(yè)整體償債風(fēng)險(xiǎn)以及盈利能力存在明顯差異。中小企業(yè)因?yàn)檎w發(fā)展規(guī)模較小，所以形成了強(qiáng)烈的發(fā)展成長欲望，而該強(qiáng)烈發(fā)展意愿進(jìn)一步和市場擴(kuò)展、技術(shù)開發(fā)以及管理水平不足等層面形成較大矛盾，決定中小企業(yè)需要形成穩(wěn)健的理財(cái)信念，在理財(cái)活動(dòng)中避免求之過急，盲目擴(kuò)大規(guī)模。而營運(yùn)資金和戰(zhàn)略組合中，可以聯(lián)系具體的投資策略以及融資策略進(jìn)行有效組合，不同組合所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生的收益也存在較大差異。

2.完善債權(quán)資產(chǎn)管理機(jī)制

市場中的大部分中小企業(yè)為了進(jìn)一步提高自身的經(jīng)營利潤，從而導(dǎo)致出現(xiàn)發(fā)展片面化問題，將經(jīng)營重點(diǎn)放到銷售業(yè)績當(dāng)中，普遍會(huì)選擇賒銷方法，忽略成本，企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)較差，同時(shí)尚未形成完善的管理體系，削弱企業(yè)應(yīng)收賬款的回收效率，這也是中小企業(yè)重點(diǎn)管理內(nèi)容。為此面對(duì)應(yīng)收賬款，中小企業(yè)可以參考以下控制方法。第一，準(zhǔn)確界定內(nèi)控責(zé)任，健全內(nèi)控責(zé)任機(jī)制。大部分企業(yè)單純把貨款催收當(dāng)成財(cái)務(wù)部門的工作，和銷售部門之間沒有任何關(guān)系，而其屬于一種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。實(shí)際上，銷售人員需要對(duì)應(yīng)收賬款的催繳工作承擔(dān)起主要責(zé)任。假如銷售人員提供各種賒銷商品過程中，同時(shí)需要承擔(dān)應(yīng)收賬款的回收責(zé)任，則其能夠通過更加謹(jǐn)慎態(tài)度對(duì)待各個(gè)應(yīng)收款項(xiàng)。第二，針對(duì)廣大客戶合理創(chuàng)建信用檔案。企業(yè)需要通過財(cái)務(wù)部門合理設(shè)置各種專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制人員，借助風(fēng)險(xiǎn)管理人員深入調(diào)查企業(yè)客戶和供應(yīng)商整體信用狀況，并全面記錄保存建檔，合理設(shè)置不同信用等級(jí)，針對(duì)存在一定等級(jí)差異客戶需要實(shí)施針對(duì)性信用政策，進(jìn)一步降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)管理人員可以從客戶角度開展信用評(píng)級(jí)，比如考察企業(yè)中的付款履約狀況、整體注冊(cè)資本、客戶資產(chǎn)數(shù)量和相應(yīng)的變現(xiàn)能力等，同時(shí)還可以結(jié)合其他企業(yè)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)管理人員結(jié)合具體的考察結(jié)果可以定期向企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行狀況匯報(bào)，隨后通過銷售部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)控制部門等負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理進(jìn)行共同商討確定不同客戶和材料供應(yīng)商的貨款信用數(shù)量。假如提供超出最終預(yù)算信用數(shù)量條件下，銷售人員需要積極爭取總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的單獨(dú)批準(zhǔn)。假如沒有得到有效批準(zhǔn)，需要銷售人員進(jìn)一步控制信用規(guī)模或直接放棄相關(guān)業(yè)務(wù)，如此便可以減少銷售中的各種壞賬問題，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[5]。

對(duì)信用期進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)應(yīng)收賬款回款時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確規(guī)定，同時(shí)把各種信用條款直接寫入合同當(dāng)中，通過相應(yīng)的合同制度方法實(shí)施有效約束，假如對(duì)方?jīng)]有在限制時(shí)間內(nèi)對(duì)賬款進(jìn)行順利回收，企業(yè)可以按照合同要求，針對(duì)各種拖欠貨款實(shí)施法律管控措施，將貨款及時(shí)收回。借助信用折扣支持各個(gè)欠款企業(yè)在限定時(shí)間內(nèi)及時(shí)償還各種賬款，大部分企業(yè)之所以沒有及時(shí)歸還欠款，主要是因?yàn)槠錈o法得到任何好處，即便拖欠也不會(huì)產(chǎn)生任何影響。該狀況進(jìn)一步降低了企業(yè)的回款效率。為了合理改善該種現(xiàn)象，企業(yè)可以選擇有效措施，為回款企業(yè)提供相應(yīng)的信用折扣。

中小企業(yè)在日常經(jīng)營中，需要針對(duì)各種項(xiàng)目的營運(yùn)資金合理制定詳細(xì)的審批制度，并對(duì)不同項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)確分類，能夠聯(lián)系項(xiàng)目的信用對(duì)象以及信用規(guī)模選擇適合的審批級(jí)別。通常可以設(shè)計(jì)審計(jì)審批制度，主要分為總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門以及銷售經(jīng)理等三種審核層次，借助三級(jí)審核控制營運(yùn)資金的操作風(fēng)險(xiǎn)。如果銷售部門選擇賒銷手段進(jìn)行營銷，需要率先由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行準(zhǔn)確審核預(yù)算，判斷賒銷所能形成的經(jīng)濟(jì)效益是多少以及賒銷手段所攜帶的成本風(fēng)險(xiǎn)是多少。如果判斷賒銷手段可行，需要繼續(xù)交付總經(jīng)理實(shí)施整體審核，如此能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的決策效率，幫助企業(yè)減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。除此之外，中小企業(yè)因?yàn)樽陨盹L(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較差，為此需要強(qiáng)化設(shè)計(jì)各種補(bǔ)救策略，如果出現(xiàn)貨款拖欠問題，則財(cái)務(wù)部門需要立刻發(fā)布要求給銷售人員，使其盡快催收各種貨款，而企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要進(jìn)一步削弱企業(yè)綜合信用等級(jí)。對(duì)于欠款問題較為嚴(yán)重的，需要企業(yè)中的銷售部門指導(dǎo)銷售人員和對(duì)應(yīng)企業(yè)之間直接撤銷其中的購銷業(yè)務(wù)。

3.創(chuàng)建內(nèi)部存貨控制體系

中小企業(yè)中的存貨會(huì)占據(jù)較大的資金支出，為了提升企業(yè)盈利，需要企業(yè)做好存貨管理，打造系統(tǒng)、完善的內(nèi)控環(huán)境。中小企業(yè)中的負(fù)責(zé)人和管理者需要率先拋棄個(gè)人經(jīng)驗(yàn)主義，擺脫各種過時(shí)內(nèi)容，提高企業(yè)內(nèi)控工作重視程度，進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)控制度，主動(dòng)接受各種內(nèi)控制度的約束和管理，爭取企業(yè)內(nèi)部順利落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度。此外，還需要在企業(yè)內(nèi)部合理培養(yǎng)良好企業(yè)文化，認(rèn)真遵守各項(xiàng)制度。現(xiàn)代企業(yè)想要順利朝著法治企業(yè)方向發(fā)展，不管是企業(yè)中的基層員工還是高層管理人員，都需要全面遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，通過制度標(biāo)準(zhǔn)約束企業(yè)經(jīng)營管理，發(fā)揮出具體管理制度的監(jiān)督、保護(hù)和制衡功能。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理，促進(jìn)粗放型經(jīng)營管理朝著精細(xì)化和集約化管理方向持續(xù)發(fā)展，這也是促進(jìn)中小企業(yè)不斷建設(shè)發(fā)展的重要道路。

建立完善的內(nèi)控機(jī)制，中小企業(yè)需要聯(lián)系財(cái)政部分頒發(fā)的各項(xiàng)法律條例，包括內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范等，聯(lián)系企業(yè)中的各種經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展特征，構(gòu)建滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求的內(nèi)部存貨控制機(jī)制。聯(lián)系存貨管理中的各種業(yè)務(wù)流程，建設(shè)內(nèi)部存貨管理機(jī)制，準(zhǔn)確把握其中的控制關(guān)鍵點(diǎn)，在管理企業(yè)存貨過程中需要將記錄和管理工作全面分離開來，形成有效的內(nèi)部控制措施。

在企業(yè)內(nèi)部的管理存貨創(chuàng)建合理審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中的再監(jiān)督工作，也是企業(yè)內(nèi)控的重要組成部分，也是存貨內(nèi)控有效評(píng)價(jià)方法，可以幫助企業(yè)不斷改善自身經(jīng)營管理水平，優(yōu)化企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)自我發(fā)展需求。在擁有充足條件下，中小企業(yè)可以合理設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部設(shè)計(jì)部門，而部分中小企業(yè)中沒有單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審部門條件下，可以通過企業(yè)財(cái)會(huì)部門設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。為了突出審計(jì)人員獨(dú)立性，內(nèi)審人員可以直接面向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

4.合理利用流動(dòng)負(fù)債實(shí)施融資

中小企業(yè)內(nèi)的營運(yùn)資金管理主要是基于相應(yīng)的戰(zhàn)略組合引導(dǎo)下實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)行管理，涵蓋存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、現(xiàn)金等流動(dòng)項(xiàng)目資產(chǎn)，同時(shí)還關(guān)系到短期借款以及應(yīng)付賬款等各種流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模有限、對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較差以及營運(yùn)資金管理不足等問題，導(dǎo)致其很難順利通過市場的融資資信要求。為此，需要合理借助流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目開展短期融資。這也是中小企業(yè)管理營運(yùn)資金的重要手段，能夠幫助中小企業(yè)合理緩解當(dāng)前的融資難題。

中小企業(yè)中的短期籌資涵蓋自發(fā)性籌資方面的應(yīng)付費(fèi)用、通過企業(yè)商業(yè)信用籌資的預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)以及應(yīng)付賬款等內(nèi)容，同時(shí)還有銀行信用所實(shí)施的銀行短期借款等。不同籌資項(xiàng)目表現(xiàn)出來的成本和風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，所以構(gòu)建短期籌資組合屬于財(cái)務(wù)管理中的細(xì)致內(nèi)容。中小企業(yè)需要在充分利用自發(fā)性籌資條件下，合理應(yīng)用商品采購結(jié)算的商業(yè)信用籌資在事前計(jì)劃內(nèi)合理融入短期銀行借款。短期籌資相關(guān)組合需要確保滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的正常資金需求，在滿足企業(yè)資金需求基礎(chǔ)上，盡量控制短期籌資成本。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)中通過形成科學(xué)有效的營運(yùn)資金管理策略，可以促進(jìn)企業(yè)正常開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)還能夠進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值。但聯(lián)系各種科學(xué)研究分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前社會(huì)中的各個(gè)企業(yè)在營運(yùn)資金實(shí)際管理工作中并沒有達(dá)到理想的目標(biāo)效果。企業(yè)中的管理者和責(zé)任人也尚未認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展重要性，為此需要企業(yè)提高重視，合理制定可行性的管理方法。