新時期國企財務管理與內部控制體系建立

徐 莎

（武漢水資源發展投資有限公司，湖北 武漢 430014）

社會快速發展，市場經濟形勢不斷變化，國企的運營也應該結合實際情況，科學的分析財務管理與內部控制的角度，分析好市場經濟的大環境，全面構建完善的財務管理與內部控制體系，減少國企的改革阻力，規避國企的經營風險，為國企的可持續發展提供保障，確保國企高效穩定快速發展。

一、國企財務管理與內部控制概述

1.國企財務管理與內部控制的內涵分析

國企的財務管理主要是對所有經濟活動的涉及到的財務預算、財務支出、應收賬款管理、投資管理、融資管理以及會計賬目管理等所有的活動，財務管理還對企業的現金流進行有效的分配，以保證企業的資金使用合理，也促進企業的發展。財務管理是企業內部管理的重要內容，因為真實的財務數據是企業經營決策的依據，也是企業的管理者掌握國企實際經營狀況的必須要依賴的數據，雖然財務管理的工作內容復雜，而且隨著社會主義市場經濟的深入發展，新時期企業財務管理工作也是需要不斷的改革和完善，以便適應國企的創新發展。國企財務管理具有動態性、靈活性、全面性、真實性、發展性的特點，國企全面推進財務管理工作，有利于促進國企現代化發展[1]。

國企的內部控制對于國企的發展具有促進的作用，主要是利用完善的制度有效地約束員工的工作行為，并總結出完善財務管理與內部控制體系的重要意義，然后站在國企發展全局夠規范國企的內部管理工作程序，為國企的發展奠定基礎，同時完善的內部控制管理機制可以有效的規避國企的風險，全面開展風險的控制和管理，深入評估和分析風險的要素，以便企業可以依據風險不斷的調整國企的戰略規劃和資金使用，探索風險管控的措施，利用完善的內部控制管理體系，增強企業風險的管控能力，為國企的發展和前進助力。為此國企的內部控制具有風險性、真實性、全面性、約束性、創新性的工作特點，國企完善內部控制體系，有利于國企提高內部管理能力，規避國企的風險，減少國企全面發展的阻力，增強國企的競爭力。

2.國企財務管理與內部控制之間的關系

國企的發展離不開財務管理與內部控制兩項工作內容，兩者在國企的運營過程中發揮著重要的作用，同時財務管理與內部控制之間也是相輔相成、相互促進的關系。國企的財務管理與內部控制都是貫穿于企業經營管理的整個環節，對國企項目的開展和經濟運行有著密切的關系，國企利用好完善的財務管理與內部控制體系，有利于提高國企的工作質量，增強國企的經濟效益。國企的財務管理與內部控制之間是相互促進的關系，因為內部控制體系的完善能夠規范財務管理的工作行為，還能夠有利于增強財務管理人員的責任意識，為國企的發展提供準確的真實的財務數據，提高國企管理者的管理水平[2]。同時國企利用完善的內部控制體系可以及時的發現財務管理工作中存在的風險，針對風險要素進行有效的識別和評估，以便增強風險的預警和防范能力，有效的規避財務管理工作過程的風險，提高資金的使用效率，還能夠確保財務管理流程規范進行。國企完善的財務管理體系也有效的促進內部控制管理質量的提高，因為內部控制管理包含財務管理的一些工作內容，所以說注重分析國企財務管理與內部控制之間的關系，能夠有效的促進國企打破常規發展狀態，利用科學的制度體系提升國企的發展速度，也能夠引導國企的發展走入正軌。

二、國企財務管理和內控體系建設的重要意義

對于國企的經濟建設和發展來說，完善的財務管理和內部控制體系對于國企的發展具有促進意義，影響著國企在新時期的發展速度，也促進國企的改革，同時增強國企的競爭力，同時國企的改革過程會出現一些阻力和障礙，這需要企業的管理者強化思想意識，注重分析國企財務管理與內部控制體系建設的重要意義。

（1）有利于提升國企的整體發展水平和質量，確保國企各項工作順利開展。國企注重財務管理與內部控制體系建設有利于發揮兩者的作用，提高國企解決管理問題的能力，合理的規劃資金的使用，防止資金的浪費和流失現象。同時在國企實際的經營和管理過程中有很多財務管理方面的問題存在，但是完善的財務管理和內部控制體系兩者相互發揮作用，可以有效的解決問題的同時，也保障國企的發展。國企的管理者還能運用完善的管理制度約束員工的工作行為，為管理工作的開展提供制度依據，保障新時期國企管理水平的提升。

（2）有利于提升財務管理工作的水平，保護國有資產安全。國有資產占據國企支出的很大一部分，以往的國企管理過程中由于對國有資產管理的不重視，導致國有資產流失和浪費現象嚴重，這不僅增加國企的財政支出，也不利于國企的發展。國企在市場經濟建設中，為了保證資金的經營資金充足，也為了國企的投融資順利開展，為此國企應該利用完善的財務管理和內部控制體系明確好大家的工作職責，并且從國企實際經營狀態的角度出發，充分考慮和分析好國企的經營情況，幫助國企在財務管理工作和內部控制工作中可以提升工作質量的前提下，提高工作效率，保證資金能夠使用到位，保障國企未來的發展有真實的財務數據為基礎，促進國企的發展[3]。

（3）增強國企抵御風險的能力。財務管理與內部控制體系建設都是國企內部管理的主要內容，完善的管理制度可以提高國企的管理水平的基礎上增強國企抵御風險的能力，因為風險是無處不在的，只要國企有經營行為就會存在風險的發生。尤其在新時期的背景下國企的發展和改革不斷優化，建設財務管理與內部控制體系有利于增強國企的風險防范意識，還能夠提升國企抗擊風險的能力，減少國企經營過程出現的問題，為國企的發展保駕護航。

三、新時期國企財務管理與內部控制體系建設過程存在的問題

1.國企財務管理與內部控制體系流于形式，工作積極性有待提升

國企的經營管理方式已經不適應新時期市場經濟的發展要求，所以國企的改革勢在必行，但是在改革的過程中，國企缺乏財務管理與內部控制管理的思想意識，現階段雖然國企內部有專業的財務管理與內部控制人員，但受到穩定工作環境的影響，工作人員學習缺乏主動性，管理者缺乏管理的經驗，導致其他部參與財務管理與內部控制建設的整體狀況不佳，工作責任分工不明確，導致工作的積極性不高，提供的相關工作數據也不穩定。國企對于財務管理與內部控制體系建設的發展宣傳不夠，宣傳的形式單一，缺少合理的宣傳規劃，國企內部的財務管理與內部控制建設的很多制度成為了擺設，都是形式化的存在，不能在實際的工作中發揮應有的作用，導致新時期國企財務管理與內部控制工作問題層出不窮[4]。

2.財務管理與內部控制制度體系不完善

國企的管理者對現階段財務管理與內部控制體系建設過程的實際現狀了解不清楚，而且對國企的經營情況掌握不到位，導致財務管理與內部控制體系在制度建設與執行階段存在很多不足之處，財務管理與內部控制制度體系不能適應國企當前的運營模式，財務管理與內部控制的工作流程不規范，阻礙國企改革和發展，降低國企經營管理質量和運行效率。國企內部的財務管理與內部控制脫節，兩者之間的工作目標不一致，沒有依據國企的戰略發展目標而制定，現行的制度體系具有滯后性，缺少靈活性，更多的體現出經驗主義工作模式，沒有體現新時期國企經營發展的實際情況，為此財務管理與內部控制體系建設的作用不能有效的發揮。

3.國企缺少對財務管理與內部控制的風險防范機制

隨著新時期國企的發展，國企面臨更多的競爭壓力和更為復雜的競爭環境，國企經濟效益最大化是衡量企業綜合實力的一個重要的方面，國企注重財務管理與內部控制管理能夠有效的提升經濟效益，但是如果國企內部缺乏風險意識，對風險要素的評估和分析不到位，很多隱藏的潛在風險發現不及時，那么在財務方面會出現很多的問題，不僅是資金浪費的現象，更主要是財務數據不真實，影響國企的經營決策，增加國企經營的難度。國企的財務管理與內部控制風險防范機制流于形式，很多問題的出現不易解決，不利于國企的改革。

4.國企財務管理與內部控制人員的專業能力有待提升

新時期國企的經營模式在改變，而且國企的市場經濟形勢也發生著變化，這就對國企現有的財務管理與內部控制人員提出更高的工作要求，但是目前國企現有的工作人員由于長期穩定的工作環境，導致大家在工作上思想意識落后，不愿意接受新事物，實際開展的工作都是經驗主義模式，目前的工作人員的專業知識和工作經驗已經不能滿足新時期國企發展的需要，雖然國企對員工的培訓機會比較多，但如果員工的主觀學習意識不強，則員工提升自身工作能力的機會少，這就限制了國企員工工作能力的提升。國企內部的績效考核與激勵機制有待強化，激勵機制發揮不出效果，績效考核指標不明確，缺少公正性，為此降低了員工工作的積極性，也降低了國企財務管理與內部控制工作的質量。

5.監督工作不到位

國企的財務管理與內部控制工作制度在執行的過程中缺少監督工作的要求，導致國企的財務管理與內部控制工作實際問題很多，這會影響國企的整體水平的提升。監督部門的工作職責不明確，缺少完善的監督工作流程，監督工作都是形式化的存在，很少暴露國企存在的實際問題。國企的監督不僅有內部監督，也有外部監督，而且監督工作缺少全面性，一般都是對工作的結果進行監督，對于整體的工作流程不監督，這樣形成的監督報告可用性不強，缺少完善的監督管理機制，很容易滋長國企內部管理中違法違紀行為。國企工作人員的工作態度不堅定，綜合能力不足，這也會導致監督工作的整體效果不佳，形成的監督報告可用性不強[5]。

四、新時期國企財務管理與內部控制體系建設的有效對策

1.提升國企財務管理與內部控制意識，營造良好的工作環境

社會主義市場經濟形勢下的國企改革需要有先進的思想為引導，針對財務管理與內部控制體系建立工作的實際要求，國企需要以穩定、健康的發展為背景，為此應該首先強化對財務管理與內部控制系統建設。國企的管理者需要注重思想意識的改變，重新認識新時期的國企財務管理與內部控制體系工作的重要性，企業的管理者帶頭注重工作質量，并且要對國企的管理者以及各級工作人員進行思想意識的強化，有利于在國企內部形成自上而下統一的思想。國企的管理者還需要以身作則，通過宣傳的方式，強化國企財務管理與內部控制建設，而且宣傳的方式應該多樣性，以便明確相關工作人員的工作職責基礎上，改變國企員工的思想意識，為建立完善的財務管理與內部控制體系奠定思想基礎。

2.完善國企財務管理與內部控制制度體系

在新時期國企的財務管理與內部控制工作發揮作用的前提是需要有完善的管理制度，便于提高國企對財務管理與內部控制工作的管理，結合國企的實際經營情況，充分考慮新時期國企的發展方向的前提下，國企需要明確好財務管理與內部控制的工作職責，并且避免出現財務管理與內部控制脫節的現象發生，合理的規劃好相關的工作流程，確保財務管理與內部控制工作秩序井然。國企應該明確工作目標，依據國企的戰略規劃目標設定好財務管理與內部控制工作目標，還要完善組織結構，確保工作責任落實到位，改變現有的國企經營模式，拒絕在實際工作中的經驗主義，需要從客觀方面促進國企制度的建設，確保國企財務管理與內部控制制度發揮作用。

3.加強風險意識，完善風險防范機制

國企財務管理與內部控制體系建設的過程存在很多的風險，為此結合社會主義市場經濟的發展趨勢，充分分析國企經營實際情況的基礎上，國企的管理者還需要強化自己的風險意識，并且在國企內部注重風險防范重要性的宣傳，鼓勵各部門工作人員積極配合風險防范工作的推進。完善風險要素的評估機制，確保國企經營過程的風險，顯性風險和隱性風險都能及時的排查到位，而且建立完善的風險防范機制，確保風險出現的時候能夠及時的采取措施開展防范，避免風險給國企財務管理與內部控制工作帶來的損失，這也為國企后續工作的開展提供保障。國企的風險防范工作需要持續推進，因為風險一直貫穿國企的經營過程，明確工作職責，完善風險防范流程，確保國企風險損失降到最低[6]。

4.提高國企財務管理與內部控制人員的專業能力

隨著新時期國企的發展，提高工作人員的工作能力，以便適應新時期國企的發展要求。針對工作人員的專業能力提升需要從兩個方面進行，一是國企可以注入新鮮血液，增加招聘的人員數量，還要招聘專業對口的員工，以便保證財務管理與內部控制工作的質量，也就是讓專業人做專業事。二是國企采取措施，促進員工工作能力的提升。國企需要對員工進行培訓，提高員工的工作質量，并且要讓員工具有危機意識，宣傳好相關的工作要求，并估計員工提高主觀學習意識，以便保證提升國企的工作質量。國企還要利用完善的績效考核機制和獎勵機制，調動大家工作的積極性，提高國企財務管理與內部控制管理的效率。

5.完善監督管理體系

國企財務管理與內部控制制度體系建設需要完善監督管理機制，首先應該明確監督管理部門的工作職責，對工作內容做好劃分，然后對監督工作人員開展培訓，培訓的內容要符合監督工作的要求，保證監督工作的獨立性，為監督工作人員樹立正確的價值觀。國企還要明確監督工作的流程，監督不僅要監督工作人員的工作，也要監管國企的發展規劃制定的是否合理，保證監督工作的全面性，注重事前、事中和事后監督工作的開展，并結合國企的實際經營情況，保證國企監督工作全面進行，也提高國企財務管理與內部控制的整體質量。

五、結語

新時期國企在改革的道路上需要站在全局發展的角度，認真對待財務管理與內部控制體系建設，以便發揮財務管理與內部控制的作用，提高國企的管理水平和質量，并且增強國企的風險防范能力，促進國企健康穩定發展。雖然國企在制度建設方便還存在一定的不足，需要國企管理者強化思想意識，完善管理機制，還要注重監督和風險工作的發展，以便在國企內部全面提升管理能力，充分發揮出企業財務管理和內部控制體系的作用，提高國企的經濟實力，促進國企長遠發展。