企業財會內控監督機制的現狀及其完善措施

王化增

（臨沂礦業集團有限責任公司，山東 臨沂 276000）

近年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，對于企業經營管理水平也提出了更高的要求。財會內控監督機制作為企業內部管理的重要管控手段，對于企業提升自身的資金安全性、保障各部門生產經營活動的有序開展、助力企業的長遠發展具有重要意義。因此，企業還要根據自身生產經營特點，做好財會內部監督制度的合理制定，在多層次、多方位的財會內控監督機制下，促進自身的市場核心競爭能力得到進一步提升。

一、企業財會內控監督機制的應用現狀

（一）缺乏健全的內控體系

在進行財會內控監督體制的建設過程中，需在市場導向下進行內控機制的合理構建，為企業的管理與發展提供明確的方向，促進財會內控監督機制的有效落實。但是，目前我國很多中小型企業在進行內部控制制度構建過程還存在有制度完善度不足的問題，也沒有制定相應的財務風險評價機制，在企業內控制度制定過程中沒有結合企業自身的特點以及實際運營情況，多是照搬一些其他企業的會計內控制度來進行工作，容易導致管理上混雜等問題發生，直接影響到企業的內控工作開展效果。還有一些企業在財會內控制度構建過程中并沒有構建相應的財務風險預警機制，也沒有實現對財務管理流程以及管理細節的全方位、全面的審查，在資金流動以及短期負債比等指標上缺乏動態化的監督管理，易出現一系列的財務風險，對于企業的正常經營與發展造成較大影響。

（二）財會內控監督意識薄弱

近年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業面臨的市場競爭越來越激烈，很多企業在發展過程中多是將工作重心放在提升自身生產能力以及經營效益上面，對于企業財會內控管理工作常常被忽視，容易導致一系列財務管理問題以及財務風險的發生，有可能對企業造成巨大的經濟損失。還有一些企業的財會內控監督意識過于薄弱，對于企業的整體經營管理環節難以起到全面的監督跟控制效果，企業經營管理流程過于混亂，無法發揮出財務管理的作用。

（三）財務人員綜合素質不高

企業財會內控工作涉及經營的各個環節，需要企業財務人員對企業現有財務及經營狀況進行全面的了解分析，這對財務人員的技能水平和綜合素質提出了更高的要求。但是，目前我國一些企業的財務人員還存在有能力水平差異性較大的情況，部分財會人員在日常工作中缺乏嚴謹的工作態度，也不愿意學習新的財會工作技術以及工作理念，對財會內控工作的重視力度不足，給財會內部工作的開展造成了一定阻礙。由于缺乏專業化的財務管理團隊，會導致企業在財務管理活動開展過程存在一定的滯后性，財務數據的真實性與合理性也無法得到有效保障，使得財會內控制度的作用無法充分發揮出來。

（四）內部審計工作設置不到位

內部審計作為財務內控監督工作的重要內容，能夠為后續內部控制工作的開展奠定良好基礎。在企業財務審計工作中需要做好財務經營中各項費用報銷的審計工作，在審計流程以及方法的確定過程中，需要以財務管理部門為首，協同多部門與相關人員參與到財務會計的審核以及費用管理工作中，對具體的費用清單進行明確。但是，很多企業現階段并沒有做好自身的財務監管工作，內部審計工作設置不合理，對于財務管理權責也沒有進行合理劃分，這也就導致了內部審計工作的作用無法發揮出來，對于企業各項戰略決策的制定也無法提供精準的財務數據，難以獲得良好的財務風險規避與控制效果。

二、企業完善財會內控機制的具體策略

（一）強化細節管理，健全內控監督體制

為了獲得良好的財會內控管理效果，企業要健全現有的內控監督體制，對各生產經營環節進行有效監督管理，在獲得良好的經營成本降低效果同時，還可以為企業戰略決策的制定提供準確的財務數據，促進企業的綜合效益得以提升。在內控監督體制建立過程中，首先，要對財務管理各個環節以及流程的工作內容進行明確，就各部門之間的具體職務范圍進行劃分，就財務管理的權責落實到具體負責人身上，強化內部問責制度，引導所有財會人員參與到財會內控工作之中。其次，要做好對內部監督機制細則的制定以及落實推進力度，在企業內部營造良好的內控監督環境，將細節管理理念融入財務管理工作中，這樣才能夠獲得預期的內控監督管理效果。因為在企業內控監督工作開展過程中還涉及企業生產經營的各個環節，也需要在結合財務工作需求以及企業業務經營特點的基礎上，進行財務管理內容的細分，保障企業財務控制的效果。最后，還需要進一步強化企業的監督以及審計力度，采用科學合理的手段對企業的財務管理模式進行不斷優化與完善，深化內部審計的監督職責，讓財會內控機制的效果充分發揮出來。

（二）加強財會人才隊伍建設

近年來，隨著我國會計行業的不斷發展，越來越多的新會計理念以及新技術在財務管理工作中獲得了良好的應用效果，這對企業財會人員的工作素質提出了更高的要求。因為企業財會人員的技能水平存在有較大差異性，在具體工作開展過程中也就容易遇到比較多的問題，對于內控監督職能的發揮也造成了一定阻礙。這就需要企業加強對財會人才隊伍的建設工作，不斷提升財會工作人員的綜合素質水平。企業應結合員工自身綜合素質及崗位勝任能力，對財會人員進行全方位系統性的培訓，邀請財會領域的專家通過知識講座的方式進行財會員工的培訓工作，促進財會員工的技能水平得以提升。此外，企業還要做好人才儲備工作和對外公開招募工作，積極吸引一些優秀大學生或者財會專業人員，并給予這些人才一定的福利與能力展現的機會，從而為企業儲備一批綜合素質高、業務能力強的財務骨干人員。最后還需要在結合財會崗位特點基礎上進行獎懲機制的合理設置，對崗位職責與分工進行明確，對于一些表現突出的財會人員給予必要的物資與精神獎勵，只有這樣才能夠促進員工的工作積極性得到進一步提升，端正員工的職業態度，在企業內部形成良好的內控管理氛圍，從而確保企業財會內控作用的發揮。

（三）合理設置內部審計工作職能

企業要加強對內控監督制度的構建和推行力度，合理設置內部審計工作職能。在財務授權上需要保障財務工作人員的獨立性，避免領導層權限過大對于財會內控工作造成的影響。構建良好的財務風險預警機制也是企業財會內控工作中的重要內容，只有對內審人員的崗位職責進行明確，進行各種內控制度的嚴格落實，在遇到財務問題之后需要及時開會進行探討，制定最優處理方案以及應對措施，確保財務會計審計作用的發揮。通過全方位的內部財務審計工作，能夠強化企業的生產經營活動的管控力度，對于財務數據也能夠進行有效核對，進一步提升企業規避財務風險的能力。

（四）做好財會內控監督，指導企業高效運營

企業通過建立風險評估機制，能夠對自身的財務風險起到良好的規避效果，促進企業經營效益進一步提升。因此，企業要強化對相關財務信息的收集和整理工作，對于經營過程中的內外部風險進行有效識別，通過定性與定量分析相結合的方式，進行各種風險的有效控制。此外，企業領導層還要加強對生產經營環節的管理力度，在結合市場發展趨勢的基礎上，積極引進一些新的生產技術手段，以有效降低企業的生產成本，提高企業產品質量，促進企業的長遠發展。在進行財務風險評估與管理過程中，需要對各經營環節的財務數據進行核算與分析，對于存在問題的環節，要立即進行調整，并明確發生問題的原因。為了實現低成本以及高質量的生產目標，企業要做好風險預警機制的構建工作，對企業的生產經營情況進行有效管理。結合資金分級審核制度的應用，能夠明確企業財務資金的實際占比情況，從而為企業經營戰略的優化提供財務數據支撐。企業要關注市場動態，結合企業財會內控監督結果，適時調整企業經營策略。

三、結語

綜上所述，企業在激烈的市場競爭中要想獲得持續穩定的發展，需要做好財會內控監督制度的建立與實施工作，對自身經營中存在的問題要及時進行處理，并做好財務風險的規避工作。只有這樣才能夠幫助企業實現自身資金流的合理配置，并能夠顯著降低企業的經營成本，提高企業經營效益，促進企業核心競爭能力的提升。