大數據時代下企業財務管理的創新研究

孫 源

（首都經濟貿易大學會計學院，北京 100070）

企業財務管理是指，企業利用財務理論和金融工具對財務資產進行組織和配置，對企業此物決策、計劃、控制和分析等產生一系列影響的工作。市場經濟體制下，企業之間的競爭愈發激烈，生存發展壓力驟增，許多企業選擇通過創新管理手段環節企業壓力，增添發展動力，大數據時代的到來，互聯網技術在各行各業中得到普遍應用，為企業創新發展提供方向和支持，企業財務管理也逐漸受到重視，很多企業在內控建設中不斷加強改進財務管理，卻始終缺乏有效、具體的創新策略，導致企業財務管理改革推進緩慢。

一、大數據與財務管理關系探討

1.大數據為企業財務管理提供技術和工具支持

現階段，互聯網技術與傳統企業財務管理之間的融合度不斷加深，應用大數據技術及相關軟件設備，企業不僅可以快速獲取海量信息，還可以進行精準分析，并根據預先設置的算法模型或規則對財務數據進行預測，為管理者決策和企業內外部發展戰略調整提供充足、科學的支撐，符合當前經濟發展新業態[1]。而且，這種通過匯總企業運營全部數據，創建以算法模型為中心的經營管理平臺模式，加快了企業經濟活動與財務管理融合進程，實現了企業財務核算自動化、規范化、高速化，在一定程度上簡化了財務人員的基礎核算工作，提高了財務工作效率。

2.大數據符合現代企業財務管理信息化需求

傳統企業財務管理中，企業財務管理工作范疇主要發生在企業內部，與客戶、組織之間的信息流動性較弱，且財務管理工作只需要埋頭做賬、關注財務流轉問題就能滿足企業管理需求，但與企業實際財務信息需求存在一定界限。大數據時代，大數據技術與企業生產、營銷與銷售、物流運輸之間呈現出密不可分的聯系，只要有一家對企業對財務管理進行信息化變革，其他公司為了保持生產鏈協調穩定，也會進行自我變革，共同構建一個完善的信息資源共享平臺，以便進行更深層次的信息交流與合作[2]。同時，企業財務管理者在對自身經營信息、行業信息、關聯企業財務狀況等信息數據進行搜集分析時，還會對非財務信息進行收集，為企業經營決策提供輔助，詳細來講，就是利用大數據技術對上市企業數據和宏觀數據等進行采集、存儲和加工，分析其中蘊含的經濟組織特征和經濟發展規律，預測潛在風險和問題，管理者根據分析報告作出發展決策，優化整合企業資源，降低企業經營成本，為企業持續健康發展提供科學全面的支持。

3.大數據技術反推企業財務管理水平提升

當前階段，市場經濟環境變幻莫測，企業財務管理人員需要在海量數據信息中挖掘出與企業相關的經濟數據，記錄分析其中的有效信息、無效信息，確保企業經濟發展與市場大環境相統一，財務管理難度加深[3]。大數據技術的應用，能夠有效解決這一難題，加強企業對自身和市場環境的了解，也相應增加了企業大數據意識，從而反推大數據技術與企業生產、經營活動的融合、探索行為，增加了大數據技術的應用范圍，“無紙辦公”“遠程辦公”“在線簽署”“視頻會議”等現代化辦公體系逐漸建立，“遠程查賬”“財務審批”“協同管理”等線上財務管理逐漸應用，這些都在一定程度上簡化了企業財務管理流程，強化了企業成本控制、盈利管理力度，從而有效提升了企業財務管理水平。

二、淺析大數據時代企業財務管理存在的問題

1.財務管理觀念落后

我國企業財務管理概念較為模糊，尤其中小型企業，以往企業財務管理模式中，管理者管理水平都較差，通常只涉及員工工資發放、社保繳納、報稅等工作，企業財務管理大多為流水賬形式，缺乏專業財務管理知識，財務管理崗位大多屬于閑置人員崗位，或由行政、人事人員兼任，無法為企業戰略發展提供科學依據，難以契合大數據時代下企業財務管理需求[4]。

2.財務管理信息共享率低

財務管理信息共享率低的原因在于一些企業管理人員能力不足，沒有構建一個完善的信息管理平臺，在信息共享方面也存在很多不足。例如，企業內部信息共享渠道較少，共享不及時，財務與會計之間信息無法做到有效銜接，導致在實際工作出現問題[5]；或者一些企業溝通渠道受限，財務信息的獲取和處理不及時，存在滯后性；或者缺乏一定制度保障，無法充分保障財務信息數據的安全性，這些都需要財務管理人員對現有信息共享渠道和方式進行創新研究，最終實現實時共享、有效共享。

3.財務風險控制意識匱乏

互聯網具有開放性特點，企業財務管理人員在利用大數據技術和設備進行數據挖掘時，也在一定程度上增加了企業自身的風險，財務管理人員如果沒有形成全面風險風控意識，建立有效風險管理機制，如財務信息安全密碼及財務系統密碼設置過于簡單，造成密碼泄露；安全密碼管理不當，顯著增加企業自身遭受黑客入侵或者軟件供給風險，從而造成企業財務信息數據泄露，對企業經營發展造成嚴重影響，甚至會影響企業正常運行，但是，財務風險無法消除，只能預防，特別是大數據時代到來后，市場風險更加多變和復雜，企業財務管理人員需要在保證原有職能的基礎上，不斷加強自身對互聯網和大數據的認知，建立大數據思維，建立相關風險防控機制，提高風險防范意識，為企業提供更加專業和詳細的風險分析和防控，保障企業安全運行[6]。

4.預算環節不科學

預算環節向來都是企業財務管理工作的核心，互聯網時代，人們生活和工作等方式發生變化，互聯網經濟順應而生，再加上通信技術、云計算、信息技術的進步，社會經濟活動更是突破了時間和空間的限制，財務數據信息也擺脫了紙筆束縛，財務預算環節可以通過網絡終端進行傳輸，逐漸向信息化轉型。就現代企業發展來說，企業預算是財務管理的基礎，其戰略目標包括優化資源配置、加強管理、提高自身主體功能等，對資金使用有著十分重要的影響[7]，但是，目前多數企業在開展預算工作時，只是簡單根據上年度或者過往經營數據進行整理，做出一個平均估值，沒有根據市場動態和企業實際運營情況進行科學分析，而且在進行預算編制時，一般都在年末工作繁忙時進行，編制時間不夠充足，也沒有按照標準程序進行預算管理與控制，導致財務預算流于形式，難以真正發揮企業財務預算管理價值。

5.復合型財務管理人才不足

目前，企業財務管理工作發展離不開大數據技術的支持，財務管理人員除了要具備專業財務管理知識、風險防控意識外，還需要樹立大數據意識，熟練使用大數據技術及相關設備，需要高水平復合型人才[8-9]。事實上，人才管理也是提升企業核心競爭力的重要表現，現如今，很多企業人才培養的重點在專項技能培訓上，對復合型人才培養關注不足，難以真正發揮大數據技術的應用價值，應用范圍也逐漸縮小，同時，財務信息系統的建立也將傳統磁盤數據專項網絡頁面數據，使得數據信息的采集和處理上擺脫了單一計算機的束縛，這些都對財務人員信息素養提出了更高要求。此外，企業在招聘過程中，提高的福利和薪資難以吸引復合型人才，導致企業復合型人才不足。

三、大數據時代下企業財務管理創新原則

權力均衡原則。企業財務管理若想獲得預期效果，就必須承擔對應責任，如果出現權力和責任不匹配的情況，不僅會打擊相關人員的工作積極性，還會對企業持續發展造成影響，阻礙企業財務管理職能的正常展開。

適度集權與分權原則。在企業管理中，過度集權會使企業內部呈現出“一言堂”的形式，公司的發展和決策完全由一人決定，其他管理者沒有話語權，極易出現決策錯誤情況的產生，也會降低工作人員的工作積極性，使企業內部呈現出一種較為混亂的形式；過度分權則會使企業內部管理變得更加分散，導致企業內部紛爭不斷，容易出現為了追求自身利益而損害企業利益的情況。面對這種情況，企業在進行財務管理模式選擇時，應該盡量避免過度集權或者分權的極端化模式，根據企業實際發展情況，選擇較為適宜的模式，盡量在兩者之間取得平衡。

機構與權力匹配原則。企業應當制定健全財務管理制度，明確財務管理工作內容及職責，對具體職能和權限范圍進行細化，為大數據時代企業財務辦理工作規范、合理化開展提供支持，確保企業財務管理組織有序開展。同時，企業應該選擇與之對應的財務管理模式、設置對應財務管理機構，建立健全企業財務管理體系，充分發揮企業財務管理最大價值，提高財務管理工作有效性。

四、大數據時代下企業財務管理的創新

1.樹立大數據財務管理觀念

現如今，很多企業還存在重生產經營輕財務的觀念，對財務管理工作缺乏整體認識，將財務管理當做記賬工作，缺乏創新意識，從而導致財務管理工作進入遲滯狀態，使企業處于市場劣勢競爭地位。[10]例如，在進行會計核算方案編制時，財務管理模式一般為事后核算，并在核算工作完成后將業務單據轉交給其他財務工作者，在此基礎上形成財務報告，這種形式雖然不會造成嚴重失誤，但也缺乏使用價值。為更好地對財務管理工作進行創新，企業應當積極轉變傳統財務管理觀念，建立大數據時代財務管理知識體系，不僅要利用大數據技術搜集、分析財務信息，還要將其中蘊含的先進管理理念和方法與財務管理工作相互融合，樹立大數據財務管理理念，為企業提供更加科學、真實、準確的數據，為領導者制定決策提供可靠參考。具體來說，就是利用擺脫傳統企業會計業務處理模式，通過大數據技術加快傳統記賬、報出等工作處理速度，建立各部門各企業之間數據信息的快速傳遞，并且進行實時跟蹤和處理，以便管理者及時了解企業實際經營情況，一旦出現問題，快速反應，制定針對性處理措施。

2.完善財務管理信息化建設

大數據時代，企業財務管理變革的特點是傳統財務管理模式與大數據技術的融合發展，優勢互補，財務數據信息共享是當下財務管理工作發展的必然趨勢，若想切實實現這一目標，就必須建立完善企業財務管理信息系統，要求各相關部門主動將信息共享，還要具備良好的信息共享平臺，確保各部門信息的流通性[11]。例如，可以建立財務審批系統，財務管理人員預先在系統中設置財務工作具體業務流程、截止時間、安全參數，包括報銷審批、支出申請、出納審核、確定付款單等，企業工作人員只需要通過系統進行線上申請，就能自主完成相關財務工作，避免以往各種打印申請單以及與財務管理人員反復溝通的情況，整個業務流程安全有效，而且，財務管理人員還可以利用系統中相關功能，實現事前預測分析、事后歸納總結，為財務管理工作提供便利。

3.加強財務預算管理

一方面，企業財務預算管理應該在大數據技術應用基礎上建議一套科學、合理的財務預算指標和定額標準，綜合考慮歷史水平、企業內部平均控制水平和先進水平，利用大數據平臺和技術對數據信息內進行處理，將各部門財務資金使用情況和專項物資進行統一劃分，制定一套能夠激勵和鞭策各部門員工的財務預算指標。另一方面，加強預算控制，確保各部門按照預算指標和計劃嚴格落實在實際中，并及時分析實際生產經營活動中財務數據，如果出現較大偏離，及時分析問題產生原因，及時作出調整。此外，建立明確激勵機制，對表現優異的部門和員工給與相應獎勵，如獎金、職位提升、年假增加等，充分激發員工工作積極性，有效提升其工作效率和工作質量，同時，加強監督和執行力度，確保激勵機制公平、透明，使預算機制真正發揮原有效用。

4.建立財務風險防控機制

大數據時代，財務數據內容極易遭受黑客攻擊，企業必須提升對自身財務信息的保護力度，建立完善的財務風險防控機制，加強內部財務數據共享監督，盡可能避免因網絡因素造成的財務風險。企業還應該增強財務管理人員的風險防控意識，樹立“以人為本”“多樣化資本”工作理念，定期開展培訓，學習先進財務風險防控理念、思維和方法，對現有財務管理模式進行優化，提高財務數據信息的安全性。同時，企業還應該采用討論會的形式，增強財務管理人員對企業內部經營情況和財務情況的了解程度，及時明晰普遍存在的財務風險，制定風險臺賬，并制定對應風險防范措施，將企業財務風險降至最低。

5.構建財務管理人才培養體系

大數據技術的應用是一種必然趨勢，企業應當順應時代發展潮流，加大人才培養力度，積極引進和培養一批既能勝任現代企業財務管理工作，又掌握大數據技術的復合型人才，能夠在實際工作中，運用先進管理理念、大數據技術和相關設備應用，使財務數據處理與分析工作得到更加高效的處理，并提高數據信息分析結果的準確性[12]。同時，定期開展專項培訓，分別針對財務管理專業知識和大數據技術進行培訓，提高財務管理人員職業綜合能力，從而提高整體財務處理水平。此外，加強人才儲備，開展精準化培養，在復合型財務管理人員供不應求的今天，企業應該加強與院校之間的合作，開展職業教育，為企業提供源源不斷的優質后備人才。

五、結語

總而言之，大數據時代，企業應該積極思考以創造價值為綜合的企業財務管理創新途徑，積極運用先進理念和技術突破傳統財務管理只關注財務信息的局限，打破企業內部信息孤島，實現生產、營銷、銷售和傳輸等多項業務協調發展，加強企業財務風險管控，在保障安全性的同時，為企業創造更高價值和經濟利益，為企業發展提供新的方向。