企業集團財務公司風險控制體系建設思考

周 涵

（福建省能源集團財務有限公司，福建 福州 350000）

一、引言

企業集團財務公司具有非銀行金融機構與企業集團特殊成員雙重身份，在市場開放背景下，其易產生諸多風險，若不及時處理不僅可危害企業集團及自身公司利益，甚至可對金融市場產生威脅，因此企業集團財務公司應結合自身業務開展情況展開風險管控，根據內外部環境構建符合自身情況的風險體系，提高公司風險抵御能力，為企業集團財務公司穩定運營奠定基礎。

二、企業集團財務公司面臨的主要風險分析

第一，流動性風險。也稱之為支付風險，籌資活動與經營活動開展需要防范與控制此類型風險。前者活動中流動性風險是指，因資金不足無法在規定期限償還債務或不能履行財務承諾；后者活動中流動性風險是指，財務公司在向交易方作出質量妥協前提下，更改了市場價格，導致清算損失嚴重。第二，管理風險。指財務公司經營失敗是由內部管理體制、人員配置等方面沒有給經營活動提供基礎保障導致。公司管理人員風險意識缺失，加上內部監管工作不到位，致使經營不善需要面臨風險，造成嚴重經濟損失。此外，財務公司管理者決策失誤、內控有效性缺失以及內部組織架構不合理等，導致財務公司承擔管理風險。第三，信用風險。是指交易方不能在合同規定期限內向財務公司全額或數額支付，無法履行對財務公司的義務和承諾，導致財務公司需要承擔信用風險所帶來的損失。第四，市場風險。主要包括利率風險、外匯風險以及投資風險。利率風險是指財務公司資產收益減少與市場利率變化有關，也有可能導致財務公司負責成本增加；外匯風險是指因匯率變動，導致財務公司外匯業務出現損失，如無法收回國外交易方款項，造成財務公司經濟損失，其中庫存外匯價格下降、外匯交易以及國際交易過程中產生風險都屬于外匯風險；投資風險是指，因股票價格出現變動，使得財務公司在股市的投資活動受到影響，造成經濟損失，通常是股票投資、金融期貨所帶來的風險。

三、企業集團財務公司建設風險控制體系的重要性

風險隱患問題可直接影響企業集團財務公司實際經濟收益，財務公司在經營發展中應提高對風險控制體系建設的重視。企業集團財務公司建設風險控制體系的重要性如下：第一，可提高業務質量。企業集團財務公司業務以融資、投資為主，建設風險控制體系可分散企業集團部分財務風險，提高業務辦理質量，為財務公司創造額外業務收益。第二，促進業務定價合理化。財務公司主要為企業集團提供財務相關工作，可于定價管理期間憑借自身風險控制體系了解企業集團財務情況，明晰財務公司業務流程，識別并計量財務公司自身所需面臨的風險隱患，以此為依據展開的業務定價更具合理性。第三，建設風險控制體系可提高財務公司自身競爭力，可實現各類風險的有效監測，根據財務公司自身情況調整經營方向，降低營運成本，實現收益增長。

四、風險體系在企業集團財務公司中的現存不足

第一，企業集團財務公司存在顯著性風險意識缺乏問題，財務公司具有雙重身份，經營特點明顯，易受到不穩定因素影響產生風險因素，但大部分財務公司內并未構建完整性風險控制體系，對風險問題存在忽視，主要表現為不明確風險管控手段，且風險控制相關知識嚴重缺乏，導致財務公司整體未形成風險控制氛圍。第二，大部分財務公司監事會、董事會等均流于形式，公司內部管理存在嚴重缺陷，主要體現在財務公司內部控制嚴重不足，無專項風險控制部門，導致風險管理手段無法執行，風險抵御能力較弱，除此之外，員工作為財務公司開展業務的主要執行者，但缺乏針對性激勵約束制度，導致業務人員內控意識薄弱，易產生職業懈怠問題。第三，隨著財務公司的發展，已逐步意識到風險控制的重要性，但大部分財務公司缺乏專業化風險控制知識及手段，無法針對公司經營數據進行信息挖掘，此外風險量化模型工具尚未應用，導致財務公司內部的風險指標僅停留在客戶資產信息、財務指標分析上，并未進一步進行風險識別、防范及預警。第四，社會經濟形勢為財務公司發展營造出良好的經營環境，近年來企業集團財務公司發展迅速，但其并未根據公司實際發展情況調整業務流程規范，導致標準化業務流程指導性缺失，例如：財務公司新進員工執行業務時標準化流程無法為員工提供指引，員工將受到錯誤引導而造成業務風險。

五、風險體系在企業集團財務公司中的建設路徑

為緩解企業集團財務公司現存風險體系建設問題，應從強化風險意識、優化內控制度、完善風險預警、明確業務標準等方面展開優化，以此推動財務公司風險控制體系建設，提高其行業競爭力。

1.強化風險意識

相較于銀行機構而言，財務公司所面臨的風險更高，其業務對象主要為企業集團，公司收益取決于企業集團實際發展情況。為構建全面化風險控制體系，應以“全面、審慎、客觀、獨立”為原則，引導財務公司內所有員工均參與到風險控制體系中，于財務公司內部形成風險防范風氣，不可為獲取高收益而急于求成，樹立“風險防范在前，經濟收益在后”的公司氛圍[1]。風險控制作為財務公司穩定經營發展的重要組成部分，需確保風險管理過程客觀真實且獨立，根據財務公司實際業務情況實時更新風險控制理念。例如：良好的風險控制體系應貫穿于整個業務流程中，可于財務公司內構建全面風險管理氛圍，將風險控制相關內容納入企業文化，明確風險管理制度，提高財務公司工作人員對風險控制的重視，強化風險意識。樹立現代財務公司風險控制理念，更加有利于集團財務公司風險控制體系建設，將風險控制融入集團財務公司發展戰略目標中，拓展風險控制體系覆蓋范圍，實行全過程風險控制，風險控制理念應與財務公司文化相融合，將其凝聚成企業文化，借助企業文化不斷提升全體員工風險控制意識，樹立風險控制理念，并規范風險控制行為，促進公司風險控制水平提升。集團財務公司風險控制體系建設涉及到內部每一位員工參與，幫助員工明確認識風險控制體系建設重要性，培育公司全員風險控制意識和觀念，逐漸形成一種公司內部風險控制文化，使其在潛移默化過程中漸漸影響員工，充分發揮風險控制體系建設作用和價值。

2.優化內控制度

內控主要為加強財務公司內部管理質量，與風險控制相輔相成，可借助強有力的內控制度推動風險控制體系的構建。首先，明確財務公司內部職責，實現權責對等，管理者根據公司自身風險可接受區間制定發展戰略，將風險控制滲透到企業經營的各個經營環節中，獨立于公司運營部門建立風險控制部門，由風險控制部門為主，其他運營部門為輔，對財務公司所有業務展開全面化監督，在多部門協同建設中逐漸完善風險控制體系。其次，以加強風險控制為目標完善內控制度，針對風險控制設計專項考核指標，提高員工對風險控制的重視，強化八小時內外員工行為管理，降低民間借貸、非法集資、涉黑涉惡等不良問題的出現概率，以考核結果為依據建立激勵約束機制，對風險控制措施執行徹底、風險意識全面的員工進行嘉獎，對重大風險問題主要責任人進行懲處，在激勵約束機制驅動下營造風險控制氛圍，使風險意識逐漸演化為企業文化。最后，以財務公司業務為依據，明確職責范圍，并加強業務記錄工作，確保業務執行環節均有跡可循，同時根據內控制度實際效果逐漸對其優化，借助內控制度的作用完善財務公司風險控制體系，最大程度降低風險發生幾率，消除潛在風險隱患，確保公司業務及經營情況始終處于可控范圍內。

除此之外，根據集團財務公司經營發展情況，以及在風險控制方面工作開展情況，在此基礎上進一步完善公司內部治理結構，其目的是為風險控制體系建設與落實做好鋪墊。一是優化集團財務公董事會結構。董事會是公司風險管理與控制工作主要負責人員，結合現代企業管理制度，選聘高素質董事會人員，以此來積極促進內部董事會結構優化。二是設立專業委員會。為確保董事會各項決策合理性與科學性，利用專業委員會來收集相關信息，將信息整合后提交給董事會，幫助財務公司規避決策風險。三是提升監事會地位。監事會與董事會屬于同于水平地位，但實際情況卻是監事會并沒有實權，對董事會起不到監管作用，也不會參與公司各項經濟活動決策，為確保風險控制體系順利建設和落實，有必要提升監事會地位，強化監事會職能，并要確保監事會獨立性，不受公司任何管理人員管理和控制，發揮監事會職能作用，重點負責公司財務監督，并糾正董事會損害公司利益的行為，并對公司風險控制各項工作執行過程監督，以此來達到有效控制集團財務公司管理風險目的。

3.完善風險預警

財務公司在建設風險控制體系時應注重拓展管理手段，從識別、計量、分析、應對等角度加強對風險問題的控制，加強風險識別，借助專業模型將風險量化，便于財務公司分析并應對風險問題[2]。在財務公司風險管理工作中，應關注風險預警機制，例如：以業務為核心提高對風險控制的關注，業務方案需經多重對比，確認無風險問題后方可執行，同時還可借助信息技術深度解剖信息數據，并基于互聯網完成信息數據歸類記錄。風險預警機制主要對財務公司各項業務流程進行全面化監督，在信息技術應用下實現重大風險實時預警，以互聯網為基礎構建風險控制信息系統，輸入財務企業相關信息及數據，出現經營數據及業務信息問題時，風險控制信息系統則會及時記錄并將信息突出顯示，便于風險管理人員及時發展與應對，風險控制信息系統發現風險時，可將相關信息傳輸至財務公司上級管理部門郵箱，在信息傳遞下實現風險預警。應用風險控制信息系統展開預警管理時，財務公司應根據自身情況組建數據庫，積極借鑒國內外先進管理經驗，以此逐步提高財務公司風險管理水平，促進風險控制體系的建設。

4.明確業務標準

首先，應明確業務操作流程，根據財務公司內部管理體系將經營業務進行分類處理，明確各部門在業務環節中的不同作用，實現分工明確。在此過程中應秉承客觀性原則，根據管理人能力及性格劃分業務責任人，保障業務體系完整性，規避業務執行風險。其次，針對業務執行目標合理配置資源，從人力、物力、財力三個方面實現資源優化分配，避免關鍵業務因資源不足而導致的風險問題。在業務人員分配時，應注重業務團隊間的協調配合，并根據人員技能及人際交流情況劃分業務權責，明確不同人員在同一業務中的不同職能，以此促進財務公司業務規范化開展，降低風險發生概率。再次，加強業務風險監督，風險管理部門人員以監督者身份加入到業務流程中，主要為監督業務流程人員行為，并適當給予業務人員幫助，最大化提高業務執行效果，消除風險隱患。此外財務公司以融資、投資、資金管理為主要業務，業務對象則為企業集團，財務公司可結合自身經營編制標準化業務流程，經公司內部各部門審核無誤后方可執行，在標準化業務流程指導下，財務公司業務將趨向規范化開展，極大降低風險發生幾率。最后，根據財務公司實際情況逐漸完善業務流程，協調好經營業務及發展目標間的關系，業務開展需符合財務公司發展預期，標準化業務流程需根據公司發展情況隨時調整，不可將指導性流程轉變制約財務公司的因素，應明確業務核心環節，加強對關鍵點的重視，最大化防止業務風險的出現[3]。

5.培養風險控制人才

風險控制體系有效建設必然離不開人員支持，員工既是風險控制體系建設參與者，也是體系落實的實施者，企業集團財務公司培養風險控制人才，有利于優化公司內部復雜的風險管理工作，風險控制管理人員個人素質水平對企業集團財務公司風險控制體系建設也有著一定影響。企業集團財務公司業務相對復雜且涉及面較廣，經濟活動較為頻繁，在實際經營與發展過程中無法完全避免或消除風險，只能依靠加強風險控制來規避經營發展過程中潛在的各類風險隱患。缺少高素質、專業強風險控制人才，并不利于企業集團財務公司風險控制體系建設和落實，通過培養及引進風險控制人才，來提高公司風險控制水平，幫助公司洞察市場動態趨勢、把握銀行發展動向以及國家政策，在此基礎上建設適合企業集團財務公司經營發展的風險控制體系，明確風險控制目標，并制定針對性風險隱患預防措施和應急預案，進一步強化公司風險防范能力。此外，為提升風險控制體系建設實效性，發揮風險控制人才作用，將風險控制體系中各項內容精準落實到公司日常經營管理中；在業務方面，并保持冷靜的頭腦，樹立科學決策態度，確保公司各項業務順利開展同時，也能有效規避業務開展過程中各類風險隱患，從而全面提升企業集團財務公司風險控制水平。

6.加強財務公司經營活動風險控制

加強財務公司經營活動風險控制主要涉及以下幾點：一是加強資金管理風險控制。資金管理是企業集團財務公司經營發展的基礎保障，通過對內部資金實行集中管理，能夠有效加強對經營業務風險控制，解決資金分散帶來的弊端問題，不僅能夠隨時掌握總公司、子公司現金使用情況和財務狀況，也能幫助公司更好地規避投資風險，提升對子公司財務管控能力，將信息技術融入經營業務活動風險控制中，促進公司現金管理電子化，建立資金管理電子系統，記錄公司經營過程中所產生的資金流量信息，既能確保財務信息數據不會丟失，也能保證財務信息真實性與準確性，進而避免公司經營業務活動帶來的風險。二是加強外匯業務活動風險控制。根據公司外匯業務活動開展情況，除了加強此方面風險控制以外，也要逐步完善外匯業務活動風險控制內容，例如，當某一外匯交易在某一時間要面臨較大風險時，通過改變外匯時間來規避此風險，同時采用保險手段來化解或減輕此類風險對公司造成的影響。三是加強投資業務活動風險控制。通過建立動態風險控制預警機制，來對公司各種資產進行監視和量化，重點監督公司投資業務活動開展，針對風險性較高的投資業務活動，應充分考慮各方面影響因素，將風險控制公司可承受范圍內，確保投資決策科學性，避免盲目投資，控制投資業務活動風險，提升經濟效益。此外，根據風險等級對風險控制進行分級，以此來強化對公司經營活動風險控制能力，促進公司長遠穩定發展。

六、結語

綜上所述，企業集團財務公司展開風險管控具有較強現實意義，但在實際經營中仍存在一定風險問題，需構建符合公司業務流程及發展情況的風險體系，逐步強化公司風險控制意識，并對內控制度進行優化，完善風險預警機制，拓展風險管理形式，明確自身業務流程及標準，以此更好地為企業集團提供財務服務，促進企業集團轉型發展。