數字化時代下的財務升級轉型
——財務機器人引發的財務變革及思考

張 營

（國能網信科技（北京）有限公司，北京 100096）

數字化轉型是一場永久的持續的增量革命，企業需要以持之以恒的進化能力，構筑支持企業發展的新型能力和競爭優勢，才能形成屬于自己的核心競爭力。數字化無疑是開啟了一場關于質量和效率的革命，企業在全流程的各環節中具備實時的響應能力和高效的響應速度，成為企業在高強度、高頻率的市場競爭中脫穎而出的秘籍，而作為數字化時代實現財務智能化方式的財務機器人，則成為了衡量企業數字化成效的標尺。在這場沒有硝煙的數字化革命中，隨著財務機器人的應用和發展，企業將從財務電算化逐漸向財務自動化轉型，這無疑對從事財務基礎工作的人員提出了空前巨大的挑戰，而面對迅速發展的、隱形的，未來兼具自動化、數字化和智能化特點的財務機器人，將給我們帶來什么樣的啟示和思考呢？未來我們該如何共同相處、共同工作呢？

一、企業財務工作現狀

隨著信息技術的發展和大數據時代的來臨，企業財務工作正在產生顛覆式的轉變。盡管企業財務工作已經在現有的信息化系統的廣泛應用中實現了從手工記賬到會計電算化的轉型，但是在以“大智移云物”為代表的新興技術發展的過程中，必將有更先進的財務自動化、智能化和數字化的媒介，繼續更新替代傳統的財務工作方式。

會計電算化僅僅實現了財務數據錄入、信息處理和存儲介質的轉變，但是并沒有從根本上改變財務基礎工作繁瑣且工作量大，低效且重復性高的特點，因此會計電算化很難將財務工作人員從高頻重復、易出差錯且單一循環的手工密集型的工作現狀中解脫出來，比如大量的收付款工作、銀企對賬工作、供應商或客戶的款項掛賬清理工作、增值稅發票開具工作、單一重復的費用報銷審核工作等。這些基礎工作使得企業大部分財務人員都投入大量的時間和精力在低附加值的日常工作中難以自拔，很難有更多的精力投入到高附加值的管理會計工作中，同時也是對大量人力資源成本的低效占用。

傳統的會計電算化只能滿足在企業內部對財務數據進行錄入、收集，通過會計信息系統對數據進行簡單地歸集、處理，再進行人工的數據分析，最終為企業進行經營決策提供數據支持。這種傳統的會計電算化方式將逐漸不能滿足企業的發展需求，諸多問題已經凸顯，這使我們深刻的認識到財務工作的轉型和智能化升級的重要性和迫切性。在以人工智能、區塊鏈、大數據發展為代表的數字化時代背景下，財務自動化、智能化建設已經悄然被很多企業提上日程，企業的生存發展將極大地依賴于數據，企業將實現業務流、資金流、單據流等數據流的共通共享，通過對數據的數字化信息處理，形成數據價值鏈，從而促進企業的數字化轉型，賦能企業高質量發展，更高效地為企業創造價值。

二、財務機器人的應用現狀

RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）這一概念由世界四大會計事務所之一的德勤在2015年首次引入國內，從此財務自動化的浪潮便逐步推動著我國企業數字化轉型的深入發展。

財務機器人是RPA技術在財務領域的具體應用，RPA技術本質上是通過模擬人的手工操作來處理重復性活動的程序。財務機器人在RPA技術的基礎上，被以程序化的方式賦予了基礎財務工作所需要具備的專業技能及經驗積累，針對財務工作的業務內容和流程特點，以自動化操作替代人的手工操作。

財務機器人根據提前設計好的程序以及相關聯的信息系統，進行設定程序與信息系統之間的交互，從而完成既定的工作任務。具有持續7×24小時不間斷工作、基于規則和標準化程序無誤差工作，零接口部署，零集成，在不改變原有信息系統架構的基礎上，以一種非侵入式的、成本相對較低、效率相對較高的方式實現異構系統的貫通的特點。財務機器人目前主要有智能開票機器人、智能填報機器人、智能稽核機器人、智能對賬機器人、智能核算機器人等。

財務機器人被開創性地構建成用數字化賦能人工會計的新型模式，成功地將財稅工作中交易量大、簡單重復、規則明確、易于標準化的人工日常事務性基礎工作用財務機器人自動完成，極大地提高了財務基礎工作的準確率，極大地提升了財務工作的質量和效率，極大地降低了財務合規方面的風險，優化了財務流程，促進企業財務轉型升級，從而助力企業進行精準的戰略決策，使資源分配在更多的為企業創造價值的業務上，在激烈的市場競爭中形成新的發展動能。

以甲企業為例。甲企業是我國某大型國有企業集團下屬的一家子公司，主要從事產成品的銷售工作，具有銷售量大、客戶量多、資金往來頻繁的特點。在集團公司統建信息系統建設較為完善的背景下，甲企業擁有較為完善的業務流程和良好的財務信息化基礎。隨著國內市場的快速發展，甲企業業務量日益增加，財務日常工作量不斷加大，銀行收付款項繁多、發票開具量大且集中，財務人員通常耗用大量的時間和精力處理上述業務，并且在工作量繁重的情況下，人工處理極易出錯。

基于上述背景，在財務自動化、數字化、智能化發展進程的促使下，甲企業為將從事財務基礎工作的員工從繁重低效的工作中解放出來參與更重要的工作，決定開展財務機器人的上線部署工作。甲企業通過對財務機器人供應市場的前期的調研，對可選擇供應商提供商品的功能、可操作性、升級服務等方面進行綜合比較，結合企業自身信息系統的建設和使用情況，在綜合權衡目前財務各項基礎工作的強度和財務機器人應用的可行性的基礎上，決定首期上線財務開票機器人。

財務開票機器人的上線實施工作一般需要經過前期調研、產品比較、需求溝通、目標達成、流程梳理、程序設定、檢測調試和試用階段后，能夠實現上線運行。甲企業的需求目標是實現增值稅發票的自動化開具，包括自動采集開票源數據、自動拆分發票限額、自動填寫開票內容、自動觸發打印發票、自動記錄開票狀態、自動回傳開票數據等功能。財務開票機器人通過對業務系統、財務系統、EXCEL軟件和開票軟件等多個異構系統之間的貫通，進行了多重數據的輸入和輸出轉換，最終實現了增值稅發票的自動開具。財務開票機器人成功的上線運行，對甲企業來說，實現了從物理勞動力向虛擬勞動力的轉化，優化了人力資源的配置應用。

三、財務機器人的應用對企業的影響

目前財務機器人在國內企業的應用還處于較為基礎的自動化階段，對財務機器人的應用只是是財務數字化轉型升級的一個開端，但是隨著信息技術的進一步發展，財務智能化程度將會隨著AI技術的逐步發展而有大幅度提高，而財務工作隨之從自動化走向智能化、數字化之路，企業需要進一步地投入到對財務智能化的探索當中。

財務機器人的應用對企業和財務人員的影響是必然的、復雜而深遠的。

第一，體現在對企業財務人員的雙重影響。一方面，企業將財務工作的重心由低附加值的財務基礎工作向高附加值的管理會計轉移，企業對于基礎核算人員的需求量將逐步減少，就業市場快速飽和，從事基礎工作的財務人員將面臨前所未有的問題和挑戰。另一方面，這也促使財務人員樹立危機意識，更深入地思考未來。財務人員要通過不斷學習成長，不斷提升自己的專業素養、提高自己的專業勝任能力，并追隨時代的步伐學習更多的計算機知識和技能，努力成為一專多能的復合型人才，提升自身的不可替代性。

第二，體現在對企業的雙重影響。財務機器人在現階段的應用確實有其優勢，同時也存在一定的瓶頸。以甲企業為例：

一是展現優勢方面。首先，從發票開具的流程來講，人工開票和自動開票并無太大區別，財務開票機器人模仿手工開票的過程，從業務系統待開票申請池獲取開票申請，對數據進行分類整理，轉換為電子待開票申請單，進入稅務系統進行自動開票，最后將所開具發票的數據信息回傳至業務系統和財務系統。但是從工作的效果來講，卻將以往負責發票開具的財務人員需要花費大量時間和精力整理商品清單、重復錄入商品明細、連續進行發票打印的時間節省下來，此外財務機器人還可以連續不間斷工作，節約了大量錄入、溝通、糾錯的時間成本，通過對財務開票機器人程序的設定和賦值，不僅將從事財務基礎工作的人員從繁重瑣碎的日常工作中解放出來，讓他們投入到更多重要的工作中去，還大幅度提高了工作質量和效率。其次，由于財務開票機器人可以高效、高質量的完成發票的開具，并將開票的類型、金額、明細、客戶、訂單號等數據回傳至業務系統和財務系統，實現了業財數據的共享，使企業打通了不同部門之間、不同系統之間的工作間壁壘，緩解了“信息孤島”的現象，為企業的經營分析和戰略決策提供了強有力的支持。

二是凸顯瓶頸方面。首先，財務機器人是按照預先設定的操作程序開展工作，當出現需要人為判斷或者分析的事項時，難以做出有效的應對，這就需要企業與供應商經常聯系溝通、對財務機器人的程序設定進行必要的優化、升級程序設定，不斷的更新、增加規則賦值，以積累更多的“經驗”，因此財務機器人能否達到預期的使用效果，成為企業需要持續關注的事項。其次，財務開票機器人的安裝對于計算機硬件要求較高上線前的溝通、測試和上線后的運維、升級，需要經過一個較長周期的過程；上線使用后需要不斷針對稅務政策、稅務系統、稅率、業務流程等變化予以調試，后期的運行維護或者收取的服務費等方面均增加了企業投入的成本費用，增加了企業的運營成本。而隨著財務機器人技術的不斷升級，費用可能呈現長期增長的態勢，出于成本效益的綜合考慮，這也是需要企業權衡的重要因素。最后，由于財務機器人在國內市場的應用時間短，市場滲透率低，供應商以民營或私人控股企業為主，企業規模相對較小，供應市場和技術能力尚未完全成熟，所提供的產品很多還在探索嘗試階段，開發人員對財務知識的掌握和理解程度也參差不齊。因此，對財務機器人的系統安全、操作安全和信息安全等問題以及使用的穩定性要求也是企業考量的重要因素。對于財務機器人應用過程中涉及機密或敏感信息的，企業的信息系統和網址需要設置一定的訪問權限，并需要連接公司內部建立的局域網絡或辦公網絡登錄使用，確保信息安全。

四、啟示和思考

數字化是提升企業核心競爭力的重要途徑，科學技術的進步將企業推向塑造核心競爭力、創造更高價值的發展探索實踐中去，未來企業需要更大地縮短決策的周期，更多地在生產經營的各環節提速，更多地依賴數據驅動企業發展，才能應對市場的快速發展和日新月異的變化，與之匹配的是財務的數字化轉型。

在財務數字化轉型的過程中，企業的財務數據將從數據的錄入轉變為數據的采集，企業需要依靠物聯網、區塊鏈、大數據等技術進行實時的、廣泛的數據采集，使財務數據從小的、局部的內部小數據中心，逐步轉化成大的、集合的內外部大數據中心，進而依據企業的管控和決策需求，有針對性地進行“數據+算法”的模式對數據進行清洗、提煉、分析，最終結果將以可視化、可衡量的方式呈現出來，使財務數據的分析更為全面、更多維度、更為及時、更有針對性，并將分析結果應用于業務統計、風險預警、財務預測等，使企業的經營管理者能夠通過洞察數據，透過現象看本質，明確數據所反映的具體信息和其內在價值，為企業的戰略決策提供更為充分合理的數據支撐。

未來已來，將至已至。身處數字化轉型的時代背景下，在日益激烈的市場競爭中，企業面臨的無疑是優勝劣汰，適者生存。企業尚且如此，我們作為數字化時代下其中的一員更是如此。未來財務數字化轉型將使財務工作從流程驅動轉化為流程驅動和數據驅動的雙輪驅動模式，從健全信息系統到聯通數據孤島，將進一步升級為提升數據治理和提供數據服務，企業傳統財務工作的轉型升級已經迫在眉睫，財務人員的轉型升級也已經成為必然。世界變化如此之快，我們該如何應變？財務機器人成為同事，我們該如何共處？

第一，認知決定方向。數字化時代，一切都在轉化為數據，我們對很多問題的看法都要調整，不能用原有的經驗去把握，也不能用過去的標準去衡量。企業的經營，產品的偏好，數據的獲得都顛覆了固有的傳統方式。創新永無止境，價值創造以及價值獲取的方式發生了根本改變。提高對時代發展的認知，對新生事物的認知，邏輯思維才能夠緊隨時代發展而變化；而沿著舊地圖，一定找不到新大陸。

目前財務機器人的使用雖然只是財務自動化的起步階段，很多企業仍然處于探索和觀望的狀態下，但是這種狀態只是基于目前國內RPA市場處于起步階段，市場尚未成熟，整體的市場滲透程度不高。但一定要認識到，財務自動化、數字化的升級之路必將隨著財務機器人技術的優化，產品的推廣，OCR（光學字符識別）技術、AI（人工智能）技術的發展而快速到來，而財務機器人也將能夠在智能填報、智能稽核、智能核算、智能財稅等方面出色地完成既定的工作內容，更可能模仿人類的思維方式進行經營分析、決策和預警等。

第二，技能決定發展。精益求精，創新突破方能彰顯工匠本色。 工匠精神是職業道德、職業能力、職業品質的體現，工匠精神在數字化飛速發展的今天依然彰顯著堅持不懈，精雕細琢，開拓創新的本色。

現如今，財務人員最大的挑戰是面向未來，而不是傳承過去。對于財務人員來說，不論是手工記賬時期的算盤、賬本，還是會計電算化時期的財務軟件、ERP系統、正在逐漸使用的財務機器人，抑或是未來的財務云、區塊鏈、人工智能，對這些科技發展的產物的熟悉，對這些新興技能的掌握、運用并精通，讓科技發展成為企業和財務發展的途徑，都將是每一個財務人員需要面對的課題和挑戰，都將是我們立足職場和職業發展的根本。

第三，思變決定未來。世界變化之快，唯有跟隨世界之變而更新的邏輯和思維，才是應萬變之法寶。保有持之以恒的學習心態，讓好奇心成為對科技進步、時代發展不斷探索的驅動力，為自身職業發展不斷賦予能量。對于財務人員來說，未來從事的簡單重復而繁瑣的工作終將會被財務機器人所替代，而面對這種突如其來但又能夠預知的變化，我們要未雨綢繆，用更深入的視角快速認清局面，針對企業和自身職業的情況，重新規劃職業方向，重新打磨專業技能，重新適應更高的工作要求。讓解放出來的精力和技能，由低附加值的基礎會計向高附加值的管理會計轉移，更多地參與到投資決策、籌資決策、預算管理、財務分析和對標提升等工作中去，不斷加強自身的專業技能，培養自身的管理意識，保持思維和心態的活力，向管理型復合型的財務人才轉型，加強自身競爭力和不可替代性，為企業的管理和經營提供更科學的支持，為企業的戰略決策和管理創新賦能。