淺談民營企業財務管理存在的問題與對策

吳迪 遼寧寶麗嘉華生物醫藥科技股份有限公司

一、規范民營企業財務管理的重要性

在民營企業日常經營與管理決策制定過程中，財務管理及其管控工作在整個階段占據著重要地位，財務管理工作是企業日常運行的“錢袋子”，所以規范民營企業的財務管理工作，不僅能夠讓企業在激烈的市場競爭環境中獲取主動權，還能進一步提升管理效果。所以在民營企業日常運營過程中要逐步構建完善的財務管理體系。

財務管理工作在民營企業管理過程中占據著核心地位，所以規范民營企業財務管理的重要性不言而喻。其重要性主要體現于兩個方面。1.財務管理工作是企業經營活動的基礎，企業通過財務管理可以有效掌控好對資金的需求關系。2.規范財務管理可以為企業創造更多的盈利機會，是企業目標實現的奠基石。

二、民營企業財務問題

（一）財務管理制度不健全

俗話說‘無規矩不成方圓’沒有科學完善的財務管理方式以及嚴格的管理制度作為支撐，很難保證民營企業財務工作的規范性。根據調查防線，絕大部分民營企業財務管理制度不健全，或多或少存在某些方面的問題。由于管理者缺乏規范化的財務管理意識，因而在進行財務管理決策時往往根據自身意愿行事或者根據以往經驗，根本沒有固定的，嚴格的規章制度加以制約，出現無章可循、無法可依的現象，嚴重阻礙了民營企業的發展。

（二）家族式管理方式不科學

就目前現狀看，由于大部分民營企業管理者本身就不重視財務管理工作，況且家族式企業往往不愿意對外聘請人員擔任管理崗位工作，往往任人唯親，比起更具專業能力的外來人員，管理者更愿意選擇家屬，無論其能力高低，因而民營企業絕大部分財務人員其實并不具備專業知識、管理理念和方法，甚至很多都是跨專業進入到財務工作當中，只是單純進行統計賬目，可謂是‘趕鴨子上架’，在缺乏專業度的人員管理下，民營企業財務自然難以得到規范化開展，不僅效率低下，甚至更容易出現股權劃分不明確、賬目糟亂，企業內部矛盾等等問題，由此可見，家族式財務管理不僅無法對民營企業規范化起到推動作用，甚至還會形成更大的阻礙[2]。

（三）財務管理人員素質能力不夠，風險意識不強

目前，中國民營企業的財務風險應對體系還不健全，風險意識有待提高，財務風險管理人才缺乏，財務風險時有發生。在財務管理工作中，許多企業的財務管理人員及企業經營者受自身知識水平和對事物客觀認識把握能力的局限，風險意識不強，識別不出潛在風險，對風險的危險程度及其發展趨勢不能作出較為準確的預判，主觀認為只要理好賬、管好錢就不會發生財務風險。其實，民營企業的經濟活動是開放多樣的，具有很強的靈活性，這對民企財務管理能力提出了更高的標準，只有公司建立完善的財務內控管理系統，才能真正向管理者提供有價值的財務分析與預測信息。

三、民營企業財務問題解決措施

（一）加強民營企業內部控制制度建設

第一，民營企業要從自身生產經營管理情況出發，在內部建立起完善的責任會計體系，將相關經濟責任目標落實到各個部門和員工身上，明確考核與職責方法，形成內部化和量化的考核監督機制，企業組織機構要與成本控制機制相適應，根據往年產品成本核算數據，制定出科學合理的成本預算管理制度與成本控制制度。第二，民營企業要在內部建立嚴格的稽核制度，主要包括對企業原始憑證、報表、賬簿等財務信息進行審核，審核相關數據是否真實可靠，發生的財務收支是否合理，相關的成本費用是否超出了預算范圍，報銷手續是否齊全等。第三，民營企業要制定出內部牽制制度，某項任務都要配有兩個或是兩個以上的負責人，這樣負責人之間就會形成相互監督、相互制約的局面，當財務管理工作出現問題，就會及時找出主要負責人，避免由主要負責人承擔全部責任，受到牽連的問題發生，這樣才能更好地完成本職工作，提高民營企業財務管理工作的水平[3]。

（二）把資金安全納入企業財務管理的核心

資金管理是企業財務管理的核心，資金安全關系到企業的生死存亡，應該列入重中之重。在資金安全方面，企業應該全面轉變觀念，要深刻認識資金安全不僅僅是財務部門的職責，還是企業各個部門、各個生產經營環節負有的責任和義務。實踐中應該層層落實責任，共同構筑企業資金安全屏障，健全完善企業資金管理制度體系。圍繞資金安全管理，建立必要的考核標準，促進企業資金周轉率的提高，增加現金流。如圖1為民營企業生產經營運作示意圖。

（三）加大民營企業財務數據信息統籌力度

基于財務數據信息是民營企業制定防范目標，設定防范方案，展開具體工作重要依據，為此需經由財務管理做好數據信息統籌工作。一是推行合法合規、適用性強、安全有效、真實及時等原則，保障民營企業財務數據信息全面、客觀、可比且與損益共存；二是樹立信息化管理意識，應用計算機系統處理豐富多元財務數據信息，通過建模、類比等方法加大財務數據信息挖掘力度，為民營企業規設更優財務風險防范方案提供依據；三是建立民營企業資源計劃體系，協調民營企業財務數據信息與資源供給的關系，確保企業各類資源配置得當，不僅可提高資源利用率，還能在流通過程中帶來收益；四是構建財務預警管理機制，根據財務數據信息針對潛在財務風險進行評估，圍繞評估結果及時優化防范措施，必要時啟動應急管理預案，使民營企業可以更優姿態應對市場考驗。

（四）規范科學可行財務風險防范制度

一是設定民營企業財務預警評斷指標管理制度，定性、定量分析財務風險程度及誘發內因，以此為由調整財務管理細則，針對民營企業發展現況推行財務風險防范措施；二是設定短期、中長期財務風險防范管理制度，根據企業運營周期統籌財務數據信息，通過現金流量編制預算提高其財務風險應對有效性；三是設定財務風險防范監管制度，配套推行獎懲、考核機制，使民營企業各個運營部門均明確自身在財務風險防范進程中的定位，找準工作方向，繼而通過協作配合共同完成財務風險防范任務[4]。

（五）完善民營企業融資平臺

隨著民營企業的不斷發展壯大，需要民營企業逐步完善融資平臺，加大資金投入力度，從而確保民營企業的快速發展提供一定的物質基礎。與此同時，還需要金融機構利用定向降準或者再貸款等形式，加大對民營企業的信貸投放力度。從而充分發揮出定向調控的效果，確保民營企業的具有充足的資金，尤其是民營企業開展再貸款資金發放的時候，還需要相關部門出臺一定的扶持政策，減少民營企業貸款加權平均利率，從而有效的減少融資成本。同時，要不斷優化和完善民營企業信貸專項評估指標，通過商業銀行的扶持為民營企業提供一定的資金保障，針對一些金融機構在民營企業上市過程中做出的特殊貢獻，需要給予一定的表揚，從而有效的提升商業銀行的服務效率。

（六）培養財務管理服務的專業人才

圖1 民營企業生產經營資金運作圖

人作為工作的主體，不論采取任何先進、科學的工作模式都應當落實在相關工作者身上，為此民營企業經營者首先要從自身高度認可財務規范化對于企業上市的重要意義，進而投入必要的人力、財力、物力用于提升會計人員素質水平。首先要高度重視招聘環節，改變以往裙帶關系所帶來的工作局限性，聘用高學歷、高素養的財務管理專業人才。不僅如此，對于在職員工要定期進行培訓并形成長效機制，除了專業水平的提升，還應當加強對員工思想意識方面的提升，強化每位員工的認識水平。另外民營企業經營者應當鼓勵財務負責人員參與到企業經營決策當中，協助企業開展事前預測、事中控制，從而推動民營企業財務管理更加規范化、科學化、制度化，助力企業發展。

四、結束語

綜上所述，在現代企業管理的過程當中，財務管理工作是不可忽視的重要一大核心，對于企業健康穩定的發展起到了重要的作用。對于當前的民營企業來講，不僅需要促使經營規模得到擴大，更加需要加強財務系統建設工作，與此同時，要大力培養財務工作人員，促使財務管理隊伍整體水平以及素質得到提高。