金融科技發(fā)展視角下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型策略研究

李曉艷

摘要：隨著科技的發(fā)展也改變了人們的消費(fèi)方式及交易模式。各地區(qū)也在提倡無(wú)接觸式生活方式，這樣就需要對(duì)金融服務(wù)模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，在轉(zhuǎn)型升級(jí)的過(guò)程中應(yīng)充分利用數(shù)字技術(shù)、移動(dòng)技術(shù)、智能技術(shù)等。商業(yè)銀行的文化理念與業(yè)務(wù)發(fā)展模式等方面依然還存在一些沖突，也給商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)一定難度，因此商業(yè)銀行應(yīng)將數(shù)字技術(shù)、智能技術(shù)等現(xiàn)代化科技融入到轉(zhuǎn)型升級(jí)中，促進(jìn)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作在轉(zhuǎn)型升級(jí)中起到了重要的作用，可以很好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融科技;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);轉(zhuǎn)型策略

1現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)題分析

1.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)不具備完整的獨(dú)立性和權(quán)威性

商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新仍處于成長(zhǎng)期，需要國(guó)際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)的支持。創(chuàng)新問(wèn)題也成為現(xiàn)階段急需解決的問(wèn)題。因此，分析商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力與金融創(chuàng)新之間的關(guān)系十分重要。獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，如果不能保證內(nèi)部審計(jì)工作的完全獨(dú)立，審計(jì)的結(jié)果勢(shì)必會(huì)受到影響，這是我國(guó)商業(yè)銀行目前所存在的一大劣勢(shì)，也是關(guān)鍵問(wèn)題所在。在我國(guó)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的任命和任務(wù)指派聽(tīng)令與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，所獲取的內(nèi)容結(jié)果也要及時(shí)和上級(jí)反饋，絲毫沒(méi)有自身的獨(dú)立特征，相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)更不具備應(yīng)有的權(quán)威和權(quán)力權(quán)限，當(dāng)面對(duì)錯(cuò)誤的人或錯(cuò)誤的事，沒(méi)有一柄能夠形式權(quán)利的劍，這就導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)效果不理想，不能真正的達(dá)到國(guó)際審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，造成的后果則是內(nèi)部審計(jì)得不到應(yīng)得的效果，相關(guān)審計(jì)人員更無(wú)法行使自己的職能和權(quán)利，銀行的發(fā)展也漸而屢屢受制。

1.2內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后

當(dāng)前階段，我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)行過(guò)程中，許多內(nèi)部審計(jì)制度仍然處在基礎(chǔ)發(fā)展階段。在整體工作逐漸推進(jìn)過(guò)程中，許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)都是依賴(lài)于專(zhuān)業(yè)工作人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。這不僅僅使得當(dāng)前階段我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作效率難以得到有效提升，同時(shí)也和國(guó)際銀行行業(yè)發(fā)展過(guò)程中的審計(jì)水平存在較大差距。內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中存在的隨意性較大問(wèn)題，需要通過(guò)多種方式有效避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在不斷降低整體審計(jì)成本的基礎(chǔ)上，促進(jìn)整體行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的不斷提升。隨著社會(huì)發(fā)展水平的不斷提升，當(dāng)前階段先進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果和現(xiàn)代化信息技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作逐漸推進(jìn)過(guò)程中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足銀行業(yè)高速發(fā)展的需求。

2金融科技下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型策略

2.1區(qū)塊鏈技術(shù)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型策略

第一，應(yīng)用區(qū)塊鏈可以做到事前預(yù)警、事中監(jiān)督和降低事后風(fēng)險(xiǎn)。首先，將中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、稅務(wù)局、工商局、公安部、法院等數(shù)據(jù)信息源，實(shí)時(shí)更新儲(chǔ)存到區(qū)塊鏈上，審計(jì)人員可以將審計(jì)活動(dòng)前移，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警;其次，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置監(jiān)測(cè)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常經(jīng)營(yíng)管理行為和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)督;最后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提前設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低事后風(fēng)險(xiǎn)。

第二，區(qū)塊鏈技術(shù)能提高銀行內(nèi)部審計(jì)的效率。在銀行內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，將數(shù)據(jù)進(jìn)行分塊儲(chǔ)存，同時(shí)采用分布式記賬方式，可以規(guī)范銀行的數(shù)據(jù)獲取流程。當(dāng)審計(jì)人員在使用審計(jì)證據(jù)時(shí)，只需通過(guò)只讀方式訪問(wèn)區(qū)塊鏈上的審計(jì)證據(jù)，避免了傳統(tǒng)的繁雜的審計(jì)程序，提高了審計(jì)的效率。

第三，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)提高銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。區(qū)塊鏈技術(shù)具有不可篡改的特點(diǎn)，通過(guò)采用分布式賬本形式，區(qū)塊鏈上的審計(jì)數(shù)據(jù)可以溯源，這樣既保證了審計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性，也能夠減輕商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)真?zhèn)螌徲?jì)數(shù)據(jù)的辨識(shí)，提高了審計(jì)質(zhì)量。

2.2促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略

第一，充分利用數(shù)字化構(gòu)建審計(jì)系統(tǒng)，從而保證審計(jì)管理質(zhì)量。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷加速，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量也隨之增多且用戶(hù)數(shù)據(jù)也實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化，在這樣的發(fā)展背景下，應(yīng)進(jìn)一步加大數(shù)字化審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)力度，構(gòu)建數(shù)據(jù)壁壘來(lái)提升審計(jì)工作質(zhì)量及效率。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)構(gòu)建運(yùn)維監(jiān)控系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)、政策法規(guī)模塊等，實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)可視化，從而可以對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控與排查。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行全面控制，審計(jì)數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)數(shù)字化審計(jì)的關(guān)鍵，與審計(jì)質(zhì)量有著直接的關(guān)系，因此應(yīng)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格管控。利用數(shù)字化數(shù)據(jù)特點(diǎn)構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制流程并控制數(shù)據(jù)采集、處理及分析質(zhì)量，將各支行及部門(mén)數(shù)據(jù)壁壘進(jìn)行打破，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通及驗(yàn)證。

第二，將隱形違規(guī)問(wèn)題顯性化。首先，一些被檢查者已經(jīng)熟知審計(jì)流程，因此會(huì)掩蓋違規(guī)行為，而利用電子化、網(wǎng)絡(luò)化數(shù)據(jù)的追蹤相對(duì)困難，這樣也給違規(guī)行為掩蓋提供了機(jī)會(huì)。其次，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)不足，現(xiàn)階段業(yè)務(wù)流程、金融產(chǎn)品及金融技術(shù)在不斷創(chuàng)新，但是審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)性及業(yè)務(wù)能力無(wú)法滿(mǎn)足發(fā)展要求，在海量數(shù)據(jù)面前審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足無(wú)法及時(shí)開(kāi)展工作，當(dāng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在不斷變化的過(guò)程中，審計(jì)模型卻相對(duì)落后，但采用數(shù)字化審計(jì)可以對(duì)違規(guī)行為的隱蔽性進(jìn)行梳理，形成顯性化。例如，當(dāng)商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理收到授信客戶(hù)所付給的顧問(wèn)費(fèi)用時(shí)，由于客戶(hù)經(jīng)理知道自身賬戶(hù)需要接受審計(jì)人員的檢測(cè)，就可以向客戶(hù)提出現(xiàn)金交易方式或者要求客戶(hù)將款項(xiàng)匯入到自己所掌控的相關(guān)賬戶(hù)中，但是利用數(shù)字化審計(jì)就可以找出被掌控的賬戶(hù)。在了解以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)后被掌控的賬戶(hù)通常為非員工賬戶(hù)，非員工賬戶(hù)具有一個(gè)或幾個(gè)特點(diǎn)：網(wǎng)銀簽約手機(jī)號(hào)與客戶(hù)經(jīng)理一致;短信簽約手機(jī)號(hào)與客戶(hù)經(jīng)理一致;與多名員工間產(chǎn)生資金往來(lái)，但與特定客戶(hù)經(jīng)理往來(lái)比較頻繁。利用數(shù)字化審計(jì)后可以將這些特征轉(zhuǎn)化為數(shù)字化，并顯現(xiàn)出被掩蓋的違規(guī)行為。

3結(jié)語(yǔ)：

總的來(lái)說(shuō)，在金融科技發(fā)展背景下也轉(zhuǎn)變了商業(yè)銀行的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)管理流程，再加之監(jiān)理機(jī)構(gòu)不斷進(jìn)行改革創(chuàng)新且新政策不斷出臺(tái)，商業(yè)銀行審計(jì)信息使用人員對(duì)審計(jì)工作也提出更高的要求，因此審計(jì)人員應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)工作質(zhì)量，提升審計(jì)工作效率，從而可以規(guī)避商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證工作的合規(guī)性，體現(xiàn)出審計(jì)工作的重要性，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展。

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