信息化背景下小微初創企業財務風險識別與防范
——以甘肅省為例

寇 婭 雯

（蘭州文理學院經濟管理學院，甘肅 蘭州 730000）

1 引言

財務風險的防范與控制是企業財務管理的重要內容，企業的決策者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，在日常管理中識別風險，對可能發生的財務風險提高警惕，有效地防范，創造安全的生產經營環境，減少財務風險的發生，保障企業實現利潤最大化［1］.甘肅省小微初創企業作為全省經濟支柱和重要組成部分，極大發揮了經濟促進和穩定發展作用.主要以私營企業為主的小微初創企業當下發展迅速，因初創企業融資難，自身生產運營產品結構單一，人工成本高而利益分配不均，投資收益過低經營風險偏高，亦可能因缺少具體法律指導保護、市場環境不穩定以及發展緩慢轉型遲緩等因素，在現代信息技術快速發展背景下，信息化在為小微私營企業發展提供便利的同時亦產生新的財務風險，全省小微私營企業財務風險已成為重點關注問題.

2 甘肅省小微初創企業發展現狀省思

據數據統計，我國小微企業占全國企業總數的四分之三，如將為數眾多的個體工商戶劃歸為小微企業，則其數量規模所占比重將超過90%，其中外資企業中小微企業所占比重為54%，國有集體企業中所占比重為61%，私營企業類型小微企業占比最高已達80%，即是說，小微企業絕大多數體現為私營經濟類型.應該看到，在大數據信息時代，小微初創企業因經營模式、融資需求、人員規模以及專業知識等方面存在不同差異，管理人員對財務風險認識不足，易忽視企業信息提供真實性和執行相關財經政策嚴肅性，造成企業內部數據保存的財務高風險.

甘肅省為扶持中小企業發展在創新稅收優惠政策方面取得積極實效.數據調查顯示，甘肅省小微企業數量從2011 年9.64 萬戶發展到2016 年47.03 萬戶，再提升至2018 年54.4 萬戶，近些年可謂發展迅速.全省小微企業2016年享受各類稅收減免優惠16.32 億元，2018 年全省為小微企業減免稅收達33.2 億元，應該說，全省已將稅收優惠政策作為鼓勵支持小微企業發展重要調節，并在未來優惠支持政策中進一步加大力度，為小微企業實施便民稅收，在簡化稅收程序同時放寬稅收限制，確保小微企業發展關鍵期用好用足稅收優惠政策.為鼓勵和支持小微企業發展發揮積極推動作用，從根本上減輕小微企業稅收負擔，減少營業成本并可提升利潤空間，而小微企業發展亦可提升全省技術創新以及吸引相關投資.

實質而言，小微企業財務風險是介于企業各種經濟業務往來中，因市場調節機制和不可控因素影響產生改變企業財務狀況后果，進而使企業損失利潤或造成重大損失的一種潛在的可能性.而企業要與國際接軌也必然會面臨許多風險，如利率、匯率等國家金融政策，產生高額利率借款會給中小企業帶來嚴重的財務風險［2］.因中小微初創企業經濟業務發生時間、地點、狀況以及后果承擔等諸多因素都是無法確定的，這對企業財務目標實現可能會產生負面影響和不利后果，因此小微初創企業更應強化財務風險防范和監管，主要防范目的體現為以下方面：其一，通過建立財務防范自我約束機制，推進小微初創企業正常運行和發展，確保企業資金鏈、原材料供應鏈運行正常以及生產銷售渠道通暢；其二，強化財務風險監管可明確小微初創企業收支狀況，使投資人獲得更多生產經營利益，否則就失去企業設立意義和投資目的；其三，對內部系統至始的財務防范可為小微企業擴大發展提供內生動力，實現成本節約和擴大規模，依法積極獲取更多發展權益.

3 小微初創企業財務風險及其本質特性

一是財務風險具有客觀性.因財務風險貫穿于企業經營業務全過程和環節，也存在于企業制度體系方方面面，即是說，小微企業財務風險事實客觀存在于企業投融資、生產經營、銷售運行各環節，是企業獨立意志無法改變的可能存在，企業主體只能通過完善財務管理制度回避風險，或通過防范糾錯機制盡可能減少、降低財務風險損失.

二是財務風險具有全面性.財務風險隱藏在財務管理、經濟決策、經營成本和利潤分配過程，實質更存在于企業從資金籌集、運營積累再到利潤分配的各環節.在互聯網信息技術背景下，企業財務面臨的風險種類也因科技發展、生產力水平提高而處于不斷更疊加變化中.比如甘肅省小微企業住所因地處西北，投資者會因交通閉塞、運輸成本高、信息不對稱等原因，投資意愿減弱限制了企業快速持續發展，或因其他可能原因造成撤資等，也會給企業造成資金壓力，致使企業運營困難無法擴大規模或走向破產.

三是財務風險具有復雜性.小微企業財務風險源既來自外部環境因素也有內部財務管理因素，很多企業在發展與運營過程中，對外界環境的變化缺乏靈敏度，風險應對手段相對遲緩［3］，因財務管理方面風險隨信息化時代發展愈加復雜化和多元化，而相對于傳統財務就不存在信息泄漏、業務數據被惡意黑化等問題，因而有些財務風險是可預見、可識別和可管控的，有些則是無法達成以上管理目標的.

四是財務風險具有不確定性.主要表現為財務風險發生時間和階段的不確定性，再者風險所帶來損失程度也是不確定的，小微企業要想獲取更高投資利益須開展高端稅務籌劃，盡可能減少稅收支出以增加企業收入，而對于稅務籌劃遵循法律法規的合理“限度”，如未依法履行企業納稅義務而產生責任即會因行政處罰消減企業利潤，因而聘用專業團隊設計稅務籌劃方案和路徑，無疑會為企業增厚利潤避險不必要的稅務風險.

可以明確的是，互聯網管理運用作為現代化財務信息技術系統，以實現企業財務運營與核算整合改進并替代傳統財務模式，通過財務賬薄和信息管理研制的各種財務信息處理軟件，會規范化合理掌控企業生產經營財務狀態，以達到強化并實現企業財務風險控制最終目標.

3 小微初創企業財務風險識別及其表現

從當前企業發展的現狀來看，財務風險已經成為制約企業健康發展的重要因素，而導致企業財務風險的原因則具有多樣性［4］，從目前全省小微初創企業財務經營狀況來看，涉及財務信息管控的可能性風險，主要集中體現在以下方面多向維度的風險識別.

3.1 來自小微初創企業財務信息在傳遞、使用及保存信息過程中產生的風險

其一，財務信息失真或遺失所帶來的風險.信息在傳遞、處理及存檔過程中會改變和遺失，對于一些信息無從辨別真偽，當然這些信息也就無法為小微企業提供及時準確的信息來源，小微企業也因不能及時調整計劃而產生自身風險損失.

其二，因對財務信息保存不善所帶來的風險.在互聯網信息化技術時代，各類信息保護程度和防范泄密程度在降低，而一旦發生信息泄漏所產生后果更是小微初創企業無法承擔的，而在黑客橫行的信息時代，他們可能會攻擊企業財務系統、輸送財務病毒、篡改財務數據、發送其他商業廣告以及破壞企業盈利水平的競爭言論，為避免上述安全隱患保護企業財務正常運行和維護企業自身利益，小微企業應引入信譽良好現代化防病毒、可隔離的財務軟件，并將其作為保存、處理信息的基礎工具.

其三，因財務管理系統技術產生的風險.小微企業擁有與自身行業相適應的財務管理系統是企業正常運行的前提條件，因在財務管理配套系統方面存在系統升級、功能擴展等普遍需求，小微企業為降低成本不去投資升級最新系統，就無法監測和防控因信息技術穿越的其他風險.因為原來的數據軟件有漏洞或者不完善，可能會致使企業信息被破壞和無法處理當下新型業務財務數據.在科技快速發展的新技術時代，小微企業對信息技術的要求正日益提升，如果更新系統速度緩慢也會阻礙小微企業信息分析與處理的時限.

3.2 外部提供的服務產生的風險

其一，來自系統供應商的風險.信息化時代企業實現財務管理通常有獨立和外包兩種形式，隨著信息化程度日漸提高，很多小微企業為減輕企業成本將財務外包，或者以較為低廉的價格購進系統使用權，而廉價系統可能存在系統漏洞且不能全面監測風險，會給企業埋下風險隱患.信息化財務管理軟件系統價格參次不齊，實力弱的軟件平臺服務提供商為生存會以較低價格承攬業務，而很多小微企業為節約成本開銷則會選擇成本低的平臺提供服務商，而系統供應商提供的軟件系統平臺存在技術缺陷、技術漏洞等問題，這會使企業陷入新的發展瓶頸.

其二，系統更新換代風險.現代信息技術發展推進了財務管理系統的更新換代，使得財務軟件硬件系統更新速度更快，因而財務系統換代升級須以滿足小微企業生產經營發展為前提.就調查有效數據表示，甘肅省中小企業80%應用軟件依然滯后，企業財務管理應用軟件更新換代速度不是太快［5］.小微企業因材料成本、人工、銷售成本等預算不足而造成成本偏高致使利潤低下，這意味著企業更要進行精細化預算，要求企業升級系統來提高管理水平，優良的硬件配置是財務管理系統正常運行的基礎和條件，企業在擁有先進系統的同時還需擁有符合財務發展的技術人才，通過合理高效利用財務系統保護和維護企業自身發展.

其三，與政策相違背的風險.小微企業生產經營環境復雜性、市場不穩定性是引發財務風險的外部系統原因. 小微企業因受法律制度、市場環境、資源環境、社會文化等外部因素影響，而產生財務管理風險甚至蒙受風險損失.比如國家經濟政策變化使企業財務風險發生變化，小微企業生產經營活動與經濟政策要求相背離，受經濟政策環境影響使企業產生資金回流風險，造成無法挽回的損失或無法承受之結果.具體來說，國家提倡綠色環保，而一些小微企業對產生的污染物經過達標處理才能排放，但有小微企業礙于成本問題無法承擔減輕環境污染的社會責任，而這已與國家政策相違背，當排放污染物不符合國家制定標準時會給企業帶來負面處罰，因承擔行政責任高于成本界限則給企業造成風險損失.

3.3 因小微初創企業本身原因產生的風險

其一，自身原因主要是企業管理層對財務風險警覺意識不足.在企業經濟業務往來中各種財務風險是必然存在的，而面臨信息技術的的發展，財務決策者因風險管理機制不健全，財務決策建立在不完善的財務風險管理程序上則會引致企業財務風險發生，也可能因缺乏科學風險管理程序導致決策失誤使企業蒙受重大損失.企業管理層或財務人員缺乏財務風險管控意識、風險意識或對因忽視風險造成并擴大利潤損失不及時糾錯和防范，未建立風險損失利潤統計稽查制度，致使企業部分利潤消耗于風險損失，由此企業利潤空間被無限擠壓且不利于企業發展，如欲提高擴大利潤空間即得綜合提升企業管理能力.

其二，小微初創企業風險管理程序不健全.根據相關數據顯示，我國私營性質的小微企業普遍生產經營周期不長，只有少數企業能適應市場存活并長期發展，其主要原因在于小微企業短期利益逐利、無長遠發展目標，客觀上形成的追逐企業短期利益為長遠發展埋下隱患.因小微企業并無健全的資金管理體系，有效管理體系能合理支配企業營運資金，充分發揮企業資金利用最大化，同時明確的利潤分配體系也能拓展企業發展利潤空間，而小微企業普遍不具有科學規范的管理模式，經營決策大多以眼前利益為重因此會形成企業重大風險，因此要制定合理的資金營運模式與盈利模式.比如企業預留資金過多會導致資金閑置，大量投入資金而流轉資金過少有可能發生資金鏈斷裂，因此合理的資金結構以及投入比例可推動企業長遠發展，而前提則是以重視財務管理與運營模式為前提.

其三，來自小微初創企業的人力資源風險.小微企業人數少規模小，普遍存在人員或機構混同行為，因管理缺乏規范且工作任務繁重，如不健全全面管理系統，很好行使財務崗位制度和分崗履行職責，則可能導致發生貪污、以權謀私等私自挪用企業資金的不法行為，嚴重者因資金運轉困難或無法回攏而發生資金鏈斷裂；因多數小微企業對信息化財務制度體系缺乏了解和重視，或因成本和技術原因財務管理傳統化、做賬手工化，缺乏財務軟件系統精準化數據保存，憑人工無法做到過程性、全面性、規范性的核查財務運行風險.小微企業大多數是私營企業，管理者既是企業所有人亦是企業法人代表，管理者如因決策獨斷專行或失去行為基礎，或因企業資產與個人資金、家庭共有財產相互混同極易產生企業經營和資金管理混亂，管理者會因市場波動而做出不適應企業發展的片面決定，則可能限制企業發展或產生企業財務風險.

綜上所論，在現代信息技術背景下，小微初創企業財務建設涉及財產信息傳遞、使用及其保存制度，長期對財務軟件運用與管控會形成企業獨特的財務管理體系，小微企業須引進掌握現代化財務管理的先進人才，對企業原有不適應信息技術要求的管理系統轉型換代.比如電子商務發展使銷售和服務行業經營模式發生根本轉變，傳統銷售方式與網絡營銷形成最直接的市場壁壘，在推陳出新中加速企業分化與洗牌，促使眾多企業參與到電子商務服務行業，尤其是服務業則打出旅游文化、鄉村文化招牌，開展企業產品服務的信息共享和網絡宣傳.

4 對策與機制：信息化背景下小微初創企業財務風險防范

4.1 小微初創企業管理團隊要樹立財務風險防范意識

企業首先須全面提高管理者及相關財務人員財務風險認知，通過舉辦或參加財務系統管理培訓或相關財經法律宣講會，定期對財務人員和管理者進行風險意識內化培訓，使企業決策高層和財務管理人員正確掌握信息化時代背景下財務從業安全要求，培養預測財務風險和規避財務損失的專業能力；其次強化企業管理層風險意識和財務技術層管控制能力，是實現財務管理信息化建設的根本.與時俱進地推動財務管理系統高標準建設，熟練運用信息化系統方可應對企業日常和非日常重大風險，切實提升企業經營模式和管理水平，做到通過財務風險決策消除企業非日常經濟損失.比如簽訂企業合約前，對條款內容進行嚴格程序審查，預估并確定合同訂立后財務風樣態；同時還要審查合同相對方市場信譽，核查業務方資金安全狀況，確保其資金支付和清償能力以避免造成企業經濟損失.

4.2 小微初創企業建立完善企業財務預算管理制度

小微企業首先應對企業經營數據等信息建立備份制度，運用大數據、云技術等現代科技預算制度對企業收入、成本及利潤進行技術運算，通過正確合理預測現金流量狀況優化資金使用結構，使企業實現獲取較大利潤時付出成本費用最小化的經濟目標.其次，應編制企業資金流量預算，通過較為全面的預算制度管理企業資金，使企業各項數據盡可能精準可靠，內部資金結構更加規范化和合理安全，有助于防范財務風險并加強財務管理監管力度，也能夠提升資金合理使用并創造最大經濟效益，為小微企業資本結構和經營發展起到積極協調作用.再次，在企業日常財務業務處理中，力爭提前警覺或及時發現財務風險問題，針對可能或正在發生的財務風險進行實務分析，制定避免風險或將風險損失降至最低的管理措施，綜合制定應對各種業務風險的財務管理系統和防范機制.

4.3 小微初創企業健全產品投資分散策略機制

因現代信息化技術發展迅猛，市場環境受網絡信息和科技影響較大，小微企業須樹立信息化發展思維，全面掌握因產品過剩、生產設備過時、生產成本較高以及生產技術流程落后等問題可能產生的投資和經營風險. 一般而言，小微企業至少有兩種以上產品投入生產運營，在獲取生產經營收益同時應強化分散投資和經營風險，應通過建立各部門信息互通管理模式，加強投資風險信息充分流動和共享，為企業規避生產規模化、資金集中化和投資風險化健立長效監控機制.

4.4 小微初創企業規范完善財務風險預警系統

小微企業應建立完善的財務預警系統，在財務運營過程中建立與本行業相關的經濟信息、稅收政策或財務信息資源庫，對企業運營資金全面做好監管工作，常態化應對生產經營與資產業務中潛在風險；同時及時收取企業應收賬款、應收票據等資產，對于相應負債應在保證信譽前提下為企業爭取最大流動資金可能，推動擴大企業生產經營和銷售流通規模，以吸引大量零散投資者而奠定企業發展基礎；通過良好財務預警系統可力爭提前或及時發現風險，彌補管理系統因缺乏風險管理而產生的預警短板，并為制定企業風險損失控制決策方案提供工作基礎.

4.5 小微初創企業強化財務風險損失權責機制

在小微企業參與市場競爭的初創階段，企業管理層和財務專業人員應強化認識建設風險管理機制的重要性，但在現實財務業務范圍和管理維度方面仍存在責權利不統一的問題.因此小微企業應明確財務風險管理主體責任，建立權責統一機制，對于因個人疏忽導致企業風險損失的應對其進行教育管理，通過相應處罰和督促學習機制強化其風險管控學習，避免重復類似錯誤.同時還應針對企業具體情況建立明確的風險控制措施，明確企業財務人員對每項經濟業務活動的參與程度和風險控制責任，力求實現財務風險控制最小損失原則.

5 結語

小微初創企業作為甘肅省現代經濟發展的基本支柱，對未來促進經濟發展和實現就業具有重要作用.在互聯網信息時代，財務風險對小微初創企業來說不可避免，因而對小微企業財務管理要求和監管越來越高，使全省小微企業發展市場環境更為困難.雖然小微企業管理中相關財務風險短期內無法消除，重要的是企業不能因還未發生風險損失而不正視財務風險防范.只要運用嚴格規范的科學管控方法和決策機制，在財務人才培養、預警制度完善等多方面采取行之有效的風險防范措施，必將能降低生產經營和資金運用風險，化解、降低風險發生概率或經濟損失，為小微初創企業未來發展開創良好財務環境，最終為小微初創企業實施中長期發展戰略確立財務安全邊際及其防范機制.