完善小額貸款公司內控制度的建議

倪士祥 滕州市房地產服務中心

對于小額貸款公司的內部控制措施而言，主要指的是小額貸款公司為了使經營目標得到有效實現，確保各項資產具有較高完整性和安全性，使會計信息資料具有較高可靠性和正確性，各項經營方針具有的作用和價值在落實過程中得到充分發揮，所采取的一系列多元化措施、方法、手段的統稱。確保小額貸款公司開展的各項經營活動城呈現出的效果性、效率性、經濟性更加明顯，采取的自我規劃、調整、評價、約束、控制手段更加有效。在我國改革開放之后，大批小額貸款公司的出現，為我國眾多中、小企業發展以及解決個人經濟需求提供了積極幫助。然而在時代不斷發展的過程中，市場競爭越來越激烈，一部分沒有以市場實際發展需求為基礎、無法將自身優勢充分發揮出來的行業逐漸被淘汰。小額貸款公司想要在激烈的市場競爭中站穩腳跟，不僅要對自身存在的不足之處進行全面探索，找到能夠對相關問題有效解決的措施和方法，而且在具體實踐中，還要充分發揮各項措施的作用，這樣才能有效實現可持續發展目標。內部控制措施對小額貸款公司更換血液、提高競爭能力發揮了不可替代的作用。

一、加強對組織架構的完善力度

小額貸款公司在對內部控制制度進行制定和落實的過程中，應該以公司具體章程和股東大會決議中的相關內容為基礎，結合公司目前實際發展情況，對公司各層級機構的設置情況明確掌握，對公司董事會、監事會、各部門經理、各小組組長對應的任職條件、職責權限、工作程序、議事規則等內容詳細了解。在此基礎上，對公司各項制度的監督權、執行權、決策權進行徹底分離，使其能夠形成相互制約、平衡的局面。與此同時，小額貸款公司在執行所制定的各項重大決策、開展的重要事項、對重要位置相關人員的任免、支付金額較大的相關業務等各項工作中，應該根據具體規定中對相關程序提出的執行要求和權限要求，有效落實聯簽制度或集體決策審批制度，堅決杜絕公司任何人員對最終決策結果進行干預[1]。

二、明確了解公司發展戰略

小額貸款公司在制定和落實內部控制制度之前，要結合公司實際情況開展全面預算，根據市場的實際發展需求和公司經營情況，制定一套切實可行的發展戰略計劃。通過對國家宏觀經濟政策手段以及行業競爭對手等多元化因素的綜合考慮，采取各種有效措施將自身具有的優勢充分發揮出來，確保采取的金融模式能夠為公司發展提供積極幫助。與此同時，針對小額貸款公司制定的發展戰略計劃而言，不僅是公司現階段的發展目標，也是未來發展方向。小額貸款公司只有制定了明確的發展目標，才能對有限的資金進行合理調劑、對各部門工作人員進行合理分配[2]。

三、加強對人力資源的有效管理

小額貸款公司在對人力資源管理措施進行完善的過程中，應該將公司實際發展需求作為核心基礎，結合人員現狀，制定一份具有較高科學性和可行性的人力資源年度需求計劃書，確保計劃書中能夠對人力資源工作各項內容進行詳細規劃，使公司具有較為完善的人力資源管理制度。第一，要對每一名工作人員所負責的崗位職責明確了解，嚴格按照各崗位任職條件選擇具備對應能力的工作人員，確保競爭上崗機制能夠得到有效落實；第二，小額貸款公司要嚴格按照相關法律法規標準，與工作人員簽訂工作保密協議和用人合同，并且對各自具有的保密義務明確了解；第三，小額貸款公司要結合具體崗位要求，建立工作人員培訓制度，確保每一名工作人員都能掌握與相關工作有關的前沿知識和技能；第四，小額貸款公司要將按勞分配各項制度措施有效落實，并且通過開展具有較高科學性和合理性的“同工同酬”工薪制度與激勵制度，使工作人員的工作積極性得到全面激發，做到對工作人員的工資薪酬不拖欠、不克扣；第五，對工作人員該享受的公積金以及各項保險進行及時、足額繳納，對員工的身心健康進行有效管理，確保員工應享受到的各項保障制度得到有效落實，解除工作人員的后顧之憂，從而能夠全身心投入到相關工作中[3]。

四、加強對企業文化和社會責任的建立健全

小額貸款公司在對內部控制制度進行制定和落實的過程中需要注意，必須對自身所肩負的社會責任明確了解，嚴格遵循采取高度文明手段進行貸款的發放和收繳的原則，使貸款發放措施能夠嚴格按照對應法律法規要求執行，杜絕以現金形式發放貸款，堅決拒絕發放校園貸，加強對自身社會責任意識的建立健全。在此基礎上，結合自身實際能力，對公司規模進行不斷擴張，為社會提供更多就業機會，確保安全經營的思想理念得到全面普及。與此同時，小額貸款公司還應該確保自身建立的企業文化能夠與公司發展特點相統一，不僅要將公司具有的特色充分呈現出來，對工作人員的思想和行為進行規范引導，使工作人員具有的使命感和責任感得到全面增強，而且還能使企業文化具有積極向上和開拓創新的內涵品質。使工作人員在公司發展中充分發揮自身作用、價值的同時，為小額貸款公司實現可持續發展目標提供積極幫助[4]。

五、加強對資金運營風險的有效控制

小額貸款公司由于受到業務形式的制約，導致在實際運營過程中，無法避免會承受由于自身狀況以及資金問題所帶來的運營風險，承擔一定程度的資金籌措壓力。比如，我國某城市政府金融部門結合本市實際情況制定并出臺了相關政策：如果在前一年的監管評級工作中，小額貸款公司的等級為A，那么只需通過金融工作局的相關審批，小額貸款公司在進行資金籌措的過程中，就可以使用股東委托放款方式。相比于銀行貸款和注資方式，股東委托放款方式在對資金進行籌措的過程中具有更多優勢。與此同時，當貸款項目的金額較高，屬于重大借款范疇時，應該有效落實聯簽制度或集體決策審批制度，保證任何個人不具備單獨決策的權利。在此基礎上，小額貸款公司要對各項貸款資金的審批額度和審批環節明確掌握，加強對資金調劑和資金回收工作的有效管理[5]。

六、對客戶信用進行嚴格核查

小額貸款公司在向個人或小微公司進行貸款的過程中，必須加強對客戶真實信用情況的嚴格核查。通過對公司資源的充分利用，對借款客戶的信用狀態進行詳細調查，并且對各項款項是否按時回收進行嚴格控制。與此同時，小額貸款公司工作人員在對客戶進行放款的過程中，必須嚴格按照相關工作流程執行，在確保客戶信用符合貸款標準的基礎上，還要對貸款資金的實際用途一些貸款的投放進度實時掌握，對客戶所抵押的物品是否滿足抵押要求進行準確判斷。將客戶在貸款之前形成的各項分析報告以書面形式呈現出來，從而對貸款項目的展期和續貸條件是否符合標準進行判斷。另外，小額貸款公司應該具備對高危客戶以及高風險行業進行有效識別的意識與能力，這樣才能對存在的貸款風險進行最大程度規避；在降低貸款風險的過程中，小額貸款公司還可以利用計提風險準備金和擔保等方式，確保貸款資金的回收率最大化[6]。

七、對財務報告進行正確分析

小額貸款公司對財務報告的分析與利用主要指的是：運用具有較高科學性的方式對公司內部財務數量進行比較，從而對公司運營能力、債務償還能力、盈利能力展開詳細、全面的綜合性分析，這樣才能使公司對自身具有的優勢和不足之處明確掌握，從而采取有效方法充分發揮公司優勢、彌補不足、解決問題。公司在對財務報告進行編制之前，財務部門要對財務報告的編制原則、方法、范圍、使用政策、編制單位、送達時間等相關內容進行綜合考慮，并且對公司非常規事項以及重大事項的申報程序、審核程序進行明確規定，將各個崗位的責任落實到個人，使每一名工作人員對自身所肩負的責任明確了解，保證公司財務數據具有較高的完整性和真實性[7]。通過這樣的方式不僅能作為小額貸款公司制定的經營決策與戰略方針是否具有較高可行性與合理性進行有效指導，而且還能在與其他公司進行競爭的過程中，發揮揚長避短的作用，提高自身競爭能力，從而為小額貸款公司實現健康、長久發展目標掃清障礙[8]。

八、對合同管理和信息傳遞進行有效控制

小額貸款公司在與貸款客戶簽訂合同之前，必須對合同主體是否具有貸款資格以及實際信用情況明確了解，并且保證合同內容具有較高完整性、使用的各項表述語言具有較高嚴謹性和準確性、各項手續配備齊全、不會存在較大的疏忽和漏洞。在這一過程中，小額貸款公司要對合同主體形式內容是否符合相關法律法規要求給予重點關注，在經過有關部門審批同意之后，才能簽訂具體合同；派遣專門工作人員對合同專用章進行嚴格把控，堅決杜絕私自使用和轉借他人；利用現代化信息技術建立一個具有較高完善性和便利性的合同管理檔案庫，并設置登錄密碼，沒有得到管理人員的同意，任何人不得對檔案內容進行私自查閱和復制；在公司內部建立一套適合信息傳遞的系統，使公司能夠對各項信息的傳遞進行有效監督與控制，從而提高公司內控能力[9]。

九、結束語

對于小額貸款公司而言，開展的各項業務與以額信貸為主，能夠為中、小企業和個人提供全面服務，是組成我國金融體系不可缺少的重要元素之一。因此小額貸款公司在制定內部控制制度的過程中，必須始終遵循服務個人和中、小企業的原則，這樣才能為我國實體經濟的全面發展提供積極幫助。目前我國大多數小額貸款公司通過對原有內部控制體系進行不斷完善，加強對大數據技術和互聯網技術的不斷探索，結合小額貸款行業在市場發展中的實際現狀，確保所建立的內部控制措施具有較高健全性，在具體執行過程中將各項措施落實到位，對自身在市場中的定位明確了解。不僅能夠使小額貸款公司能夠對未來發展過程中所遇到的各種問題進行有效解決，還能進一步促進小額貸款公司朝著可持續目標發展。