分析企業財務管理內部控制風險因素及相關建議

趙蘭 北京飛機維修工程有限公司

為了與時代的發展步伐相協調，適應當前競爭激烈的市場環境，企業需要在不斷發展進步的同時，采取改革和創新措施，尤其是企業的財務管理工作。企業財務管理人員在進行財務管理工作的過程中，需要加強內部控制，才能在根本上提高財務管理的效率，在此基礎上，企業要健全和完善企業內部的控制機制，提高企業管理人員的思想意識，解決和處理當前我國企業財務管理內部控制工作中存在的問題，完善管理體系，從而提高企業的經濟效益。

一、企業財務管理內部控制機制的基本內容

企業的內部控制機制是保證企業金融資產安全性和完整性的管理體系和管理制度，具體來說，內部財務控制的核心思想就是與企業資金管理相關的內部控制制度，一般情況下包含以下的工作內容：第一，內部控制環境，包括公司管理體系和責任分工、內部審計、人力資源管理制度以及建設企業文化等方面的工作內容；第二，風險評估，保障企業風險評估目標設定的正確性，風險評估覆蓋范圍的全面性，風險評估所得結果的參考性以及開展內部控制工作的科學性。第三，監測活動，具體的工作內容是根據風險評估所得的最終結果，監測內部控制決策工作的科學性以及控制結果的有效性。第四，關于內部控制的信息和報告，保證負責收集、處理和傳遞的公司內部控制工作各個程序的嚴密性，針對信息技術在內部控制信息中的作用展開分析，以及評價和估計反欺詐工作機制。第五，內部控制監管制度，工作內容是審查企業內部的服務實施情況以及各個部門的職能能力和工作效率[1]。

二、企業財務管理中內部控制的重要意義

（一）加強內部控制有利于企業的財務控制和管理

在企業的發展進程中，財務管理工作是一項非常重要的工作內容，其中包含的內部控制就是財務管理工作中的核心任務[2]。為了優化企業和金融管理的效果和水平，需要不斷地加強企業的內部控制工作，有效地管理和分配資金資源，在根本上提高企業資金的利用率和安全性。在這個過程中，財務管理工作中的內部控制發揮著重要的作用，不僅能夠提高企業決策的科學性和合理性，還能推動企業目標的實現，降低企業風險的發生概率，同時還能夠提升企業員工的綜合能力，促進企業資金運轉的安全性與合理性。

（二）加強內部控制有利于協助財務部門完善財務報告

企業各方的決策需要根據實際的發展情況來決定，因此在應用相關資料的過程中，要全面保障資料的真實性和有效性，在這些資料當中，財務報告屬于最重要的內容之一，同時財務報告也能為企業的經營決策提供參考依據。因此，加強企業的內部控制，能夠在根本上提高企業財務報告的真實性和準確性，通過企業內部控制工作的作用，能夠針對財務報告的內容制定產生影響，這種影響主要分為直接影響和間接影響，直接影響表現在財務報告屬于內部控制工作的主要內容之一，因此受到的影響比較直接；而間接影響則表現在財務報告關系到企業的決策，因此會對企業的財務管理工作產生間接的影響[3]。

三、企業財務管理內部控制工作中存在的風險因素

（一）企業員工的思想觀念落后，企業缺乏健全完善的內部控制制度

我國大部分的企業當中，關于內部控制工作的關注程度都不高，并且相關的工作人員缺乏對于內部控制工作的準確認知和深刻了解，企業管理人員沒有重視這項工作，直接導致企業員工對于內部控制工作的了解認知模糊不清，沒有積極制定和健全內部控制制度和有關機制，這種情況導致內部控制工作的管理內容混亂無序，缺乏科學的保障。此外，企業在財務管理工作中具有技術性和保密性的特點，但是部分企業由于疏忽對于財務工作和內部控制的管理，直接導致企業信息缺乏安全性，從而給企業的穩定發展埋下風險和隱患。

（二）內部控制監督體系缺乏科學性和全面性

由于企業管理人員沒有高度重視企業的內部控制工作，所以與之相關的內部控制體系建立地不夠科學全面。此外，企業內部的相關監督部門的責任沒有完全落實，當出現問題時，各個部門之間開始相互推脫責任。針對這種情況，企業需要及時建立起完善的內部控制監督評價體系[4]。此外，企業還存在著一個突出的問題，那就是相關的機制建立后，許多部門只是走走形式，并沒有實際落實，導致機制缺乏實際作用，相關的內部控制工作無法發揮良好的管理效果。

（三）內部控制工作人員的綜合素質有待提高

除了上述的問題，現階段，我國大部分企業的經營管理工作中還存在著一個比較明顯的內部控制管理問題，那就是相關的財務管理工作人員缺乏專業的工作能力，這種情況直接影響了企業財務內部控制的良好效果，尤其是一些正處于改革創新關鍵時期的企業，企業將改革的重點全部放在了市場的經營和開發方面，對于企業工作人員的個人素質重視程度不足，出現問題的時候，工作人員都不愿意承擔責任，企業相關的風險意識沒有普及全面，內部控制的效果不算理想。

（四）企業的資產結構不合理，缺乏專門籌集資金的渠道

目前，大部分企業籌集資金的渠道是依靠間接供資的方式，比如從金融機構借款。間接供資與直接供資融合的方式是否具有實效性還未可知，因此還沒有真正投入使用。導致這種現象的主要原因在于我國的資本市場相對來說比較薄弱，提供給各種企業的融資方法是傳統且單一的形式，企業的商業活動一般是一個持續獲取，使用經濟資源的過程，也就是一個持續的融資過程，能夠促進企業的持續發展，幫助企業擴大經營規模。目前，企業主要依靠金融機構借款籌資，盡管這種籌資手段能夠及時滿足生產和經營的資金需求，但同時也會提高企業的資產負債比率，從而導致企業的資產結構不合理。

（五）企業內部的控制機制缺乏信息化的建設

在企業的生產和經營過程中，企業過于重視追求經濟效益，導致企業管理階層在實際操作的過程中，沒有注重內部控制系統的完善，存在著內部控制信息化建設投資過少的情況。部分企業的管理階層認為這種投資方式只會增加企業的經營成本，無法起到提高經濟效益的實際作用，因此減少了對于內部控制機制的信息化建設的投資。由于企業缺少先進的計算機系統輔助企業管理系統的完善，同時相關的企業內部控制工作缺乏專業的管理設備，導致企業管理人員無法及時獲取全面的企業內部信息。久而久之，企業不能實時追蹤有關的業務流程，也無法獲得內部控制方面關于風險的詳細資料，針對風險預防機制的建設不夠全面，在實際的工作過程中無法及時有效地處理相關業務中的風險和問題，從而導致企業的內部控制管理系統薄弱。

四、企業財務管理內部控制體系建設風險防范的基本措施

（一）強化風險防范體系的建設力度

想要加強企業內部控制體系的建設，規避風險因素，首先需要構建以預防財務風險為基礎的企業內部控制管理系統，系統內容包含，第一要確立企業員工的風險預防意識，在財務管理工作的各個方面滲透風險預防意識，并積極打造圍繞企業財務風險管理的環境，加強企業內部財務管理的建設，保證企業內部的工作人員對于財務風險產生更加深刻的認知和了解，促進內部控制制度確立的合理性和有效性。企業可以組織開展講座、會議或是報告的活動，構建企業的風險管理文化體系，加強員工們對于風險管理的認知，讓企業的各階層管理人員全面認識到財務風險管理工作不完善所導致的消極后果，明確內部控制在財務風險管理工作中發揮的重要作用，從而在根本上提高企業管理人員對于預防財務風險的意識，積極參與財務風險的內部管理和控制工作，營造良好的財務風險預防氛圍。

（二）建立財務分權責任制度

企業財務權利的等級管理有利于員工遵守財務管理的條例，在預防和降低財務風險發生概率方面發揮著重要的作用[5]。建立一個以預防財務風險為主要工作內容的內部控制的等級管理制度是企業財務管理工作中的重要環節，企業要根據公司的股份高低建立財務能力等級模式，將財務管理劃分為三個層次，不同層次所包含的技能和風險存在著差異。財務管理階層的不同能夠保障財務管理工作的有效進行，并在維護財務風險的基礎上實施企業的內部控制工作。

（三）加強企業內部控制體系的信息化建設

企業內部的控制工作水平離不開信息系統的強大支撐，企業管理人員需要積極創新和改革管理模式，加大力量投資和建設信息化的內部控制系統，定期采購一些必要的硬件設備和軟件設備，并組建一個全面化，完整化的內部控制信息系統。在內部控制體系的正常管理基礎上開展一切的企業活動，防止意外風險的發生，保障企業的正常運營，促進經濟效益的提升。內部控制系統的信息化建設能夠實現信息的高效率輸入，并依靠計算機控制信息，在根本上提高管理效率，實現跨越式地改革與創新，提高企業內部的管理水平。

（四）提高企業內部控制財務管理人員的個人素質和工作水平

一個完善且全面的內部控制管理系統需要一個完善的內部控制評估機制相匹配，企業要積極健全企業內部的控制系統，還要同步改進內部控制的評估機制。通過指派專門的內部控制管理人員或是利用專業的中介機構進行測試的手段，針對企業內部控制制度的執行情況作出基本的評價，保證企業內部控制制度的秩序，提高企業財務管理人員的專業能力。企業要定期組織員工開展專業的培訓活動，為員工提供學習機會，促進企業員工風險意識的提升，推動企業的穩定持續發展。

（五）做好企業的成本管理工作

為了進一步提高企業內部控制工作的水平，需要加強企業的成本控制和管理，這也是企業內部控制工作的核心任務[6]。具體做法如下，首先要制定完善的成本管理制度，構建一個具有嚴謹性和規范性的控制管理機制，保證成本管理工作能夠在科學的基礎上進行，合理分配企業的資源，降低企業的成本消耗和浪費，從而提高企業內部控制的工作質量，推動相關成本管理制度的落實，并達到良好的成本管理效果，從而降低企業財務管理的風險，保障企業資金的安全性，幫助企業提高資金的利用率，擴大經濟效益，促進企業的科學持續發展。

五、結束語

我國企業的發展過程中，財務管理的內部控制工作是一項非常重要的工作內容，能夠在根本上提高企業的經濟效益，促進企業的持續健康發展，基于此目標，企業需要結合經營發展和財務管理的實際情況，深入研究和分析發展狀況，制定和完善相關的制度體系，不斷地創新和改革控制制度和管理制度，同時還要注重與新時代特色相結合，建設信息化的控制系統，提高管理工作的靈活性和有序性，促進管理水平的提升。作為企業財務管理和內部控制的主要執行者，管理人員需要樹立風險意識，提高專業能力和綜合素質，積極參與企業組織的培訓活動，學習更多能夠提升企業財務管理水平的技能，優化管理效果，推動企業的科學持續發展。