對(duì)飼料公司營(yíng)運(yùn)資金管理研究

李俊杰 遼寧波爾萊特農(nóng)牧實(shí)業(yè)有限公司

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市場(chǎng)體制改革加快推進(jìn)，各種不確定因素增多，飼料公司在迎來較大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著無數(shù)挑戰(zhàn)。對(duì)此，飼料公司應(yīng)在全面了解營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)際情況的前提下，采取針對(duì)性應(yīng)對(duì)策略，有效解決營(yíng)運(yùn)資金管理效率低等突出問題，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、飼料公司營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題

（一）營(yíng)運(yùn)資金供應(yīng)不足

隨著社會(huì)各方面的快速發(fā)展，社會(huì)對(duì)飼料公司的產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)等多方面提出了更高的要求。在競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，飼料公司需通過擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方式提高自身生產(chǎn)力。但生產(chǎn)原材料及消耗的能源等價(jià)格明顯上漲，勞動(dòng)成本投入增多，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的需求量都在增加。這就使得飼料公司內(nèi)可供支配使用的現(xiàn)金數(shù)額減少，甚至出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺的嚴(yán)重情況，影響公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。與此同時(shí)，飼料公司還需面臨資金管理新增規(guī)定以及國(guó)家緊縮貨幣政策等各種疊加的壓力，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度提高，有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。此外部分飼料公司的管理人員不能客觀分析公司發(fā)展情況，企業(yè)投資規(guī)模存在不合理，產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)化提升較慢，導(dǎo)致公司競(jìng)爭(zhēng)力迅速下降，市場(chǎng)占有率減少，很可能使企業(yè)破產(chǎn)。飼料公司在缺乏足夠的實(shí)力改變營(yíng)運(yùn)資金不足的外部影響條件時(shí)，不能一味等待政府的補(bǔ)貼扶持來渡過難關(guān)，而應(yīng)分析自身實(shí)際情況，仔細(xì)查找造成營(yíng)運(yùn)資金短缺的真正原因，并采取有效措施改善營(yíng)運(yùn)資金管理狀況，盡可能避免再次出現(xiàn)資金供應(yīng)不足。

（二）營(yíng)運(yùn)資金實(shí)際運(yùn)營(yíng)效率不高

經(jīng)調(diào)查，飼料公司實(shí)際營(yíng)運(yùn)資金管理效率有待提升，有較長(zhǎng)的資金周轉(zhuǎn)期，知識(shí)運(yùn)用資金效率不高。主要有以下兩方面原因：一是飼料公司生產(chǎn)過程存在混亂，業(yè)務(wù)流程不精簡(jiǎn)，致使?fàn)I運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率不高。若飼料公司將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的管理控制水平及實(shí)際生產(chǎn)效率提升，使生產(chǎn)周期縮短，營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率就會(huì)隨之提升。飼料公司實(shí)際生產(chǎn)過程及業(yè)務(wù)流程存在混亂有生產(chǎn)技術(shù)不高及員工技能不足等。經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展催生出較多的新工藝流程，促進(jìn)上產(chǎn)功效提高，能使公司營(yíng)運(yùn)資金得以有效增加。但飼料公司未引進(jìn)新的生產(chǎn)技術(shù)，致使生產(chǎn)效率難以提升。飼料公司內(nèi)員工素質(zhì)水平有待提升，在實(shí)際生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)與預(yù)期計(jì)劃向出現(xiàn)偏差，影響生產(chǎn)效率。二是飼料公司存在存貨積壓情況，對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成一定影響。飼料公司存貨是為進(jìn)行對(duì)外銷售或內(nèi)部合理耗用，大部分積壓的存貨都為商品存貨，影響對(duì)外銷售利潤(rùn)的獲取。飼料公司的存貨數(shù)量較多時(shí)，會(huì)導(dǎo)致大量的營(yíng)運(yùn)資金沉淀不流動(dòng)，導(dǎo)致公司償債風(fēng)險(xiǎn)增加，會(huì)嚴(yán)重影響營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率。

（三）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)布局缺乏合理性

在公司傳統(tǒng)管理模式中，將公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例及結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)作為營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)。多數(shù)飼料公司將管理重點(diǎn)放在保障營(yíng)運(yùn)資金充足及安全等方面，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)特征調(diào)整不重視。飼料公司若營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)不匹配，將會(huì)對(duì)資金流動(dòng)造成較大影響，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)過慢，并且缺乏合理性，嚴(yán)重影響了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行。同時(shí)這也會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效降低，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)減少，不能獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益。飼料公司的存在大量流動(dòng)資金，占總資產(chǎn)較大部分，會(huì)出現(xiàn)許多流動(dòng)資金閑置的情況，也會(huì)使公司造成一定的靜靜效益損失。飼料公司若是流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的較大份額使，會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率增加，會(huì)嚴(yán)重阻礙公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，飼料企業(yè)若先實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)揮發(fā)展，就應(yīng)建立科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，有效應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金外部環(huán)境變化。

二、飼料公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題的解決對(duì)策

（一）發(fā)展多元化籌資方式，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理

飼料公司可通過有效發(fā)展多元化籌資方式，綜合利用短期銀行貸款以及發(fā)行債券等方式進(jìn)行籌資，有效解決營(yíng)運(yùn)資金不足的問題。對(duì)于公司內(nèi)部，飼料公司可從內(nèi)部將融資范圍擴(kuò)大，推行股份制，利用持有股權(quán)方式吸納員工資金。此外，飼料公司還可利用擔(dān)保體系將知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押出去，還可經(jīng)部分固定資產(chǎn)變賣出去，在短期內(nèi)獲取足夠的資金支持，比較靈活、方便。但需要注意的是，每種籌資方式都同時(shí)存在利弊。這就要財(cái)務(wù)管理人員從公司利益出發(fā)，對(duì)籌資利弊進(jìn)行全方位分析，選取適合的籌資組合方式，重點(diǎn)考慮公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力及償債能力，正確實(shí)現(xiàn)利益最大化。

飼料公司也可采取預(yù)算管理方式對(duì)營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額進(jìn)行有效管控。具體可分為以下三個(gè)步驟：第一，飼料公司財(cái)務(wù)管理人員結(jié)合實(shí)際情況編制營(yíng)運(yùn)資金的年度預(yù)算及各期執(zhí)行預(yù)算，管控年度籌資營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額以及金額剩余或缺少的數(shù)額，通過事前控制實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額的管控。第二，分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，以本期實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況比較于預(yù)算，加強(qiáng)事中控制。第三，以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，總結(jié)分析本期營(yíng)運(yùn)資金的執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)事后控制。

（二）提高公司員工綜合素質(zhì)及生產(chǎn)水平，科學(xué)管理公司存貨

飼料公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，提升生產(chǎn)技術(shù)水平，改進(jìn)生產(chǎn)工藝流程，促進(jìn)生產(chǎn)效率提升。飼料公司需將新型科學(xué)技術(shù)應(yīng)用于生產(chǎn)管理中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金利用效率提升，強(qiáng)化對(duì)細(xì)節(jié)部分的管理。飼料公司應(yīng)合理安排員工進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理人員的培訓(xùn)。此外，飼料公司還應(yīng)制定考核制度，考察員工知識(shí)及技能掌握情況，并根據(jù)考核結(jié)果及平時(shí)表現(xiàn)等選拔員工，給予合理的獎(jiǎng)勵(lì)，使員工積極投身到工作中。此外，飼料公司還應(yīng)科學(xué)管理存貨，首先應(yīng)合理分配原材料、半成品及產(chǎn)品等資金占比，結(jié)合分析上下級(jí)，制定合理的資金定額，對(duì)有關(guān)存貨的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管控，避免出現(xiàn)偏差。其次，飼料公司可將營(yíng)運(yùn)資金定額與員工績(jī)效考核成績(jī)掛鉤，嚴(yán)格審查營(yíng)運(yùn)資金使用情況，杜絕發(fā)生違背營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)的行為。最后，飼料公司應(yīng)利用經(jīng)濟(jì)批量法將存貨數(shù)量保持在合理范圍內(nèi)，加快存貨變現(xiàn)，及時(shí)處理存貨，實(shí)現(xiàn)資金回收。

（三）合理進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金信貸，科學(xué)控制固定資產(chǎn)規(guī)模

飼料公司應(yīng)盡可能預(yù)防出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金信貸占據(jù)較大比重的情況，雖通過銀行短期借款方式獲取資金支持，并且彈性較好。但銀行短期借款限制條件較多，成本高，會(huì)加重公司的還款負(fù)擔(dān)。因此對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金籌措與運(yùn)用不協(xié)調(diào)的問題，公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金真實(shí)需求量進(jìn)行全面分析，合理進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金信貸，避免出現(xiàn)借貸資金閑置的情況。飼料公司還可利用商業(yè)信用，適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付款還款期限，環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金壓力。此外，飼料公司還應(yīng)科學(xué)控制固定資產(chǎn)規(guī)模，對(duì)長(zhǎng)期閑置及低效的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，利用出售或融資方式調(diào)整固定資產(chǎn)比例，使固定資產(chǎn)流動(dòng)起來。飼料公司還應(yīng)分類長(zhǎng)期與短期資產(chǎn)，合理安排，對(duì)各環(huán)節(jié)提供足夠的營(yíng)運(yùn)資金支持。

（四）完善公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式，提升營(yíng)運(yùn)資金信息化管理水平

多數(shù)飼料公司的營(yíng)運(yùn)資金管理模式存在一定的落后性，未設(shè)置營(yíng)運(yùn)資金管理部門專門管理營(yíng)運(yùn)資金，對(duì)提升營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率造成較大的消極影響。飼料公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，逐漸加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管控，并積極采取有效方法解決營(yíng)運(yùn)資金問題，設(shè)立專業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理部門，強(qiáng)化員工的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，有效提升實(shí)際營(yíng)運(yùn)資金管理效率，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金綜合利用水平提升。飼料公司的管理人員還應(yīng)全面分析市場(chǎng)需求，結(jié)合外部實(shí)際環(huán)境，合理調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，保障營(yíng)運(yùn)資金的協(xié)調(diào)性。飼料公司還應(yīng)提高信息化程度，財(cái)務(wù)管理人員利用新進(jìn)管理方式管控營(yíng)運(yùn)資金管理，為公司管理人員提供真實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理數(shù)據(jù)信息。此飼料公司可構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)管營(yíng)運(yùn)資金使用情況及具體流向，安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信息化培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金的有效管控，提升營(yíng)運(yùn)資金的信息化管理水平。

三、總結(jié)

綜上，飼料公司應(yīng)全面調(diào)查市場(chǎng)需求，科學(xué)分析營(yíng)運(yùn)資金供應(yīng)不足、營(yíng)運(yùn)資金實(shí)際運(yùn)營(yíng)效率不高以及營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)布局缺乏合理性等問題，發(fā)展多元化籌資方式，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理，合理進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金信貸，科學(xué)控制固定資產(chǎn)規(guī)模，完善公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式，提升營(yíng)運(yùn)資金信息化管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。