基于國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

陳芳

隨著我國的經濟體制的改革，國有企業在我國稅收方面的地位也越來越重要。為了滿足市場經濟的發展需求以及促進國有企業的可持續發展，對國有企業進行財務管理的過程中一定要加強稅收籌劃管理，科學的規劃國有企業發展期間的稅收，規避多余的稅收項目，縮減稅務成本，增加經濟效益，確保國有企業的利益得到最大化以及企業的平穩高效的運行與發展。但是由于受到各方面因素的影響，國有企業財務管理中的稅收籌劃中還是存在一些問題，因此為了保證國有企業的健康快速發展，國有企業在進行稅收籌劃過程中就要結合當前稅收籌劃中出現的問題以及企業的發展情況，提出相應的對策以及措施進行稅收籌劃問題的解決與預防，為國有企業的發展提供堅實保障。

隨著我國的經濟體制的改革，國有企業已經成為我國經濟中重要的組成部分，是我國稅收的主要來源之一，所以做好國有企業的財務管理以及稅收籌劃工作對于企業的發展以及國家稅收都有非常重要的影響作用。財務管理是國有企業發展中重要的工作內容，只有做好財務管理才能確保國有企業的資金管控，讓國有企業的發展更具有科學性和合理性。稅收籌劃作為財務管理中的重要內容，做好國有企業的稅收統籌能夠有效地規避國有企業中多余的稅收項目，縮減企業的稅務成本，科學系統的規劃國有企業發展期間的稅收，保證企業利益最大化以及可持續發展。由于受到多方面因素的影響，國有企業在進行稅收籌劃的過程中，還是存在相應的問題，因此在針對國有企業的稅收籌劃過程中，企業要根據稅收籌劃中出現的問題，結合企業發展的實際情況，積極地提出相關解決措施與方法，確保企業稅收籌劃的順利進行，為企業的健康平穩發展奠定基礎。

一、國有企業財務管理稅收籌劃的意義

（一）對國有企業的發展空間進行了拓展

國有企業的稅收籌劃就是對國有企業稅務方面的經濟管理行為。隨著我國經濟的發展以及經濟體制的改革，我國的稅收政策以及相關制度也在逐漸的完善更新，對于不同的稅收也都進行了不同的要求與劃分，使得企業的稅收管理與稅收籌劃更加的科學合理。科學合理的稅收籌劃可以提升經濟效益，并節約減少了企業的稅務成本以及運營成本，可以讓企業的發展空間得到很大程度的拓展，同時促進國有企業的健康、可持續發展。

（二）提高企業的稅收管理意識

加強國有企業的稅收籌劃，可以讓企業的納稅人對稅收相關的法律法規進行學習與研究，以便確保利益的合法性，并且讓納稅人遵守稅收的相關法律法規，增強稅收法律意識。企業要做好稅收統籌，就一定要組建專業、高水平的財務管理人員團隊，為企業的良好運行以及經營發展奠定堅實基礎。并且要通過稅收籌劃提升企業對于稅收管理的意識，完善企業財務管理體系，健全財務管理制度，并根據社會經濟以及企業的發展，結合國家稅務制度的改革，及時對稅收管理進行更新完善，促進企業經營管理水平的提升。

（三）優化企業產業結構以及資源配置

對國有企業進行財務管理稅收籌劃工作，主要是為了通過對稅基和稅率之間的關系進行平衡從而實現減少企業的稅收。對國有企業進行稅收籌劃的主要目的是為了科學合理地避稅，降低企業的稅務成本，還可以通過稅收籌劃合理地優化國有企業的產業結構以及相對應的資源配置，為企業的可持續發展提供保證。

二、國有企業財務管理稅收籌劃過程中存在的問題

（一）缺乏對于稅收籌劃的認識

對于許多國有企業來說稅收統籌還是個相對比較新鮮的概念，因此許多國有企業缺乏對于稅收籌劃的概念以及意義等方面的認識，并且部分國有企業對于稅收籌劃的概念缺乏清晰的認知，導致工作人員對稅收籌劃的概念產生曲解，認為企業的稅收籌劃就是企業的偷稅漏稅現象，導致國有企業發展過程中的稅收籌劃工作不能夠得到有效的開展，使企業的財務管理水平不能夠得到有效的提高，在一定程度上制約了國有企業的經營管理以及發展。

（二）缺乏具備專業能力的稅收籌劃人才

在國有企業財務管理的過程中，許多的財務管理人員都具備較強的財務管理能力，但是對于稅收籌劃以及稅收管理等方面還是缺乏相應的經驗與能力，并且財務管理人員的能力以及水平各不相同，許多工作人員的稅收統籌相關專業能力以及個人自身職業素養不高，而企業也缺乏具有專業技能并且能力強水平高的稅務管理以及稅收籌劃人才，導致企業的稅收籌劃工作效率低下，企業的財務管理受到影響，不能為企業的發展建設提供保障。

（三）缺乏對稅收籌劃的重視

在國有企業財務管理過程中，由于缺乏對稅收籌劃的重視，使得相關宣傳力度較小，并且缺乏合理性，加上本身稅收籌劃概念具有一定的抽象性，導致企業對稅收籌劃的理解較為片面，稅收籌劃在企業中的推廣與運用受到阻礙，不能夠快速的進入企業并得到運用。甚至許多企業及相關工作人員認為稅收籌劃與企業無關，是有關國家稅務部門的事務，這都會導致國有企業財務管理中的稅收籌劃工作受到影響。

（四）缺乏健全完善的稅收籌劃管理制度

在國有企業進行稅收籌劃的過程中，缺乏相應健全完善的稅收籌劃管理制度，在進行稅收籌劃工作的過程中缺乏相應的依據，并對稅收籌劃中出現的問題不能夠進行科學有效的管理與約束，導致稅收籌劃工作的進行雜亂無章，稅務成本高，并且出現相關問題時無法明確相關責任人，無法促進企業發展，在一定程度上增加了企業的財務管理風險，影響了企業的經營管理效果。

三、國有企業財務管理中稅收籌劃的問題應對策略

（一）增強國有企業對于稅收統籌的認識

稅收籌劃概括的來說就是企業在遵循相關法律法規的情況下，企業自行或者委托相關代理人，對企業經營過程中需要繳稅納稅等與稅務相關的活動與事項提前進行策劃與安排，從而為企業的利益最大化提供保障。針對國有企業對于稅收統籌概念不清晰、認識不全面的問題，首先要增強國有企業對于稅收籌劃的認識與理解，深刻的明確稅收籌劃以及稅收管理的價值與意義，以及通過稅收籌劃為企業發展帶來的好處，提升企業的財務管理效果。在進行國有企業稅收籌劃的過程中，企業要通過培訓等方式，加強稅收籌劃意識，并將稅收籌劃的作用在財務管理的各項工作中充分發揮，提升企業稅收管理能力以及財務管理水平，為企業的發展奠定基礎。企業要正確的認識稅收籌劃，根據稅收籌劃的內涵和長期性的特點，積極地結合國家稅收政策，開展并進行相應的稅收籌劃工作以及財務管理工作，幫助企業減輕稅務壓力，做好財務管理，實現企業效益最大化。并且國有企業要想做到企業的經營管理更加的規范合理，企業能夠健康平穩的發展壯大并做到企業的可持續發展，就一定要加強對于企業財務管理中稅收籌劃工作的重視，從企業內部重視起稅收籌劃工作，減輕企業稅務成本與稅務壓力，促進企業健康發展。

（二）加強財務工作人員稅收籌劃方面能力的培訓

為了使稅收籌劃在國有企業財務管理中的價值以及作用能夠充分的發揮出來，企業就要加強企業財務工作人員稅收籌劃方面的知識以及專業技能能力的培訓，提升企業財務人員工作能力，加強稅法的學習，熟悉并了解稅法，并積極地了解掌握國家稅務政策以及稅務制度的變化，及時對企業的稅收籌劃工作進行相應的調整，讓企業的稅收統籌符合國家稅務制度，促進企業的發展壯大。并且要加強財務工作人員職業素養的培訓，促進提高道德品質以及責任意識。除此之外，企業要加強專業人才的引進，從而進行專業稅收籌劃團隊的組建，為企業的稅收籌劃工作提供堅實保障。

（三）、健全完善稅收籌劃工作的管理制度

在國有企業進行稅收籌劃時，為了給稅收籌劃工作提供依據與保障，就需要對稅收籌劃管理制度進行健全與完善。健全完善的稅收籌劃管理制度可以使稅收籌劃工作更加的系統規范，優化企業的資源配置，避免企業稅收工作方面的風險，降低企業的稅務成本壓力，讓企業的資金得到更加合理的運用，提升企業的經濟效益。健全的稅收籌劃管理制度可以對稅收籌劃工作進行相應的指導以及監督管理，保證稅收籌劃工作的工作質量以及工作效果，完善企業的財務管理，讓企業的經營管理更科學合理。建立健全完善的企業稅收籌劃管理制度可以讓稅收籌劃工作更加的具有可靠性與合理性，保障企業的稅收管理更加的規范有效，促進企業的健康發展。

（四）積極響應國家政策加強與稅務機構的溝通

在進行國有企業財務管理稅收籌劃過程中，企業要更好的規避稅收籌劃問題，就一定要緊跟時代與社會的發展潮流，對國家稅務制度的政策進行了解，并及時的跟上國家制度變更調整稅收籌劃，對國家稅務政策與稅務制度做到時時關注，正確解讀，確保對于國家政策了解的及時有效。并加強與稅務機構的交流與溝通，深入分析企業進行稅收籌劃中出現的問題，根據企業發展狀況，共同尋找稅收籌劃工作中出現問題的解決方法，并制定科學合理的解決方案，從而保證國有企業稅收籌劃制度的健全完善，降低企業財務風險，依靠政府相關部門的支持與鼓勵，促進企業在激烈的市場競爭中獲得一席之地。

四、結語

國有企業財務管理中要深知稅收籌劃重要性，通過良好的國有企業的稅收籌劃降低稅務成本與稅務壓力，促進財務管理工作的實施，完善企業的產業結構，優化資源配置，提升企業的經濟效益。但是在進行國有企業的稅收籌劃中依然存在一定問題，企業要根據稅收籌劃中出現的問題結合企業發展的實際情況，提出相應的解決措施，促進國有企業的健康持續發展。

（作者單位：泰州市新濱江開發有限責任公司）