淺析煤炭企業投資計劃管理

趙建軍 冀中能源股份有限公司

一個國家的經濟增長都依賴于投資，只是依賴程度不同。就煤炭企業而言，投資更是關系到企業日常經營和后續發展，在新發展時代，投資活動更要規范化、精細化、程序化。

一、煤炭企業投資計劃的資金來源與使用范圍

年度投資計劃的資金來源，包括上年度結余和本年度新增，具體為：公司提取的折舊費（含井巷基金）、安全費及維簡費、盈余公積金、未分配利潤、上市公司融資、銀行貸款和其他資金等。實際可用資金應由財務部門結合現金流，充分考慮專款專用、在建工程占用、項目還貸等資金占用情況綜合測算確定。

資金使用范圍極為廣泛，在投資計劃中必須明確規定，應當將如下項目列入計劃中：1.公司盈余公積金、未分配利潤、上市公司融資、銀行貸款等資金用于公司重大項目、產股權收購和金融性投資。2.公司所屬分公司提取的折舊費（含井巷基金）、維簡費用于本單位維持簡單再生產項目投資，節余部分由公司統籌使用，用于重大項目投資。3.公司所屬子公司提取的折舊費（含井巷基金）、維簡費用于本單位維持簡單再生產和重大項目投資。4.安全費由各單位自提自用，足額提取，足額使用。

二、煤炭企業投資計劃管理的主要內容

（一）投資計劃管理的部門及原則

公司規劃發展部是公司投資計劃管理部門，負責組織投資計劃的編制、審核、上報、下達及實施監督等管理工作。下屬單位也應配備投資部，配備專（兼）職投資計劃。

投資計劃管理執行如下原則：一是年度投資計劃一經下達，任何單位不得隨意更改。下達的年度投資計劃是設備采購、項目開工建設、實施對外投資、投資統計、撥付工程款以及財務決算的依據，具體實施前須按照公司有關規定嚴格履行相關程序。二是未經公司下達投資計劃的項目嚴禁實施和開工建設。沒有列入投資計劃的產股權項目、固定資產項目以及工程項目概算外的投資，統計不能報投資進度，財務不能列資金預算，也不能計入在建工程核算。三是未納入年度投資計劃，確因特殊情況需要調整追加的項目，由實施單位提出調整追加申請，規劃發展部組織相關專業部室進行審核，經公司研究批準后追加列入年度投資計劃。

（二）年度投資計劃的組織實施主體

煤炭企業的年度投資計劃由各單位（或項目部）負責組織實施，公司依據統計進度報表對計劃執行情況予以監督檢查。

一是每月2 日前，各單位（或項目部）按公司統一的報表格式，及時向公司報送投資完成情況統計月報。

二是重大項目基本情況、統計數據、形象進度的填報，要規范、真實、具體，全面反映項目進展情況。

三是各級投資統計人員要及時建立、健全投資統計原始記錄和臺賬。

為保證投資計劃的嚴肅性，由公司主管投資計劃領導安排，規劃發展部不定期組織相關部室對各單位投資計劃整體及單項的執行情況（計劃執行率及準確性）、投資效果等進行專項檢查，檢查結果在全公司通報。

三、煤炭企業投資計劃管理的具體措施

煤炭企業投資計劃管理涉及重大項目、維持簡單再生產工程項目、設備購置等三個主要方面，具體管理措施如下：

1.重大項目投資計劃管理。涉及三個方面的內容：一是重大項目要明確專門責任人，對項目投資計劃負責。二是納入投資計劃的重大項目累計投資達到批準概算投資總額的80%時，項目單位根據初步設計及概算對后續工程投資進行梳理，經測算總投資超過概算總額10%的項目，及時按規定調整初步設計及概算，經公司研究同意后，報外部原審批機關審批，審批通過后，由公司組織上報集團公司審批，集團公司批準后，依新概算調整投資計劃；審批未通過，不予調整投資計劃。三是重大項目實施過程中，嚴格按照公司《工程項目建設管理辦法》規定程序執行，嚴控項目投資。

2.維持簡單再生產工程項目投資計劃管理。應當按照如下幾點執行：一是工程由實施單位負責，明確責任人，對項目投資計劃負責。二是工程實施前，嚴格按照公司《項目前期工作管理辦法》履行前期手續，審批后資金是控制投資的最高限額，各單位要嚴格按照批準后資金進行實施及控制。三是批復后的工程累計投資達到批準概算（或估算）投資總額的80%時，實施單位應根據設計對后續工程投資進行梳理。經測算總投資超計劃投資10%以上時，需履行投資計劃追加調整審批手續。四是工程實施過程中，嚴格按照公司《工程項目建設管理辦法》規定程序執行，嚴控項目投資。

3.設備購置投資計劃管理。涉及兩方面的內容：一是公司年度投資計劃下達后，各單位按年度投資計劃于每季末月25 日前編制季度計劃報規劃發展部，規劃發展部根據年度計劃及執行情況進行匯總，由公司分管投資計劃領導組織相關專業分管領導及部門對季度投資計劃進行審核，在年度投資計劃額度以內總經理審批，超年度投資計劃額度董事長審批。二是設備采購價格原則上不能超計劃資金10%，特殊情況超計劃資金10%以上，履行投資計劃追加調整審批手續。

四、結語

煤炭企業做好投資計劃管理對于企業發展具有重要意義。煤炭企業應當結合自身實際，做好計劃安排，加強投資計劃管理，要優先保證主業投資，本著“先主業后輔業，先生產后生活，先井下后井上，先重點后一般，分輕重緩急”思路，在確保維持簡單再生產投資和國債專項配套資金的基礎上，優先安排長遠規劃內市場前景好、投資風險小、經濟回報率高的主業重大支撐項目，重點保證本年竣工投產項目，促進煤炭企業投資效益提升。