探討企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

李杰 國網山東省電力公司濟南供電公司

一、企業稅務籌劃中風險概述

企業稅務籌劃是企業納稅人主要通過正規的避稅、節稅等方式減少稅收負擔，進行合法的稅務籌劃。但是在進行稅務籌劃過程中，可能會出現很多不可避免的因素導致稅務籌劃結果和預期的不一致，甚至出現嚴重的經濟損失。此外企業稅務籌劃主要利用稅法的空白部門進行籌劃，操作過程隱藏著極大的風險。最直接的行為表現是企業甚至出現偷稅、漏稅行為，嚴重影響企業的聲譽。合理的企業稅務籌劃和漏稅存在本質上的區別，漏稅主要是納稅人通過稅收的漏洞，非法實現少繳稅的目的。而企業稅務籌劃則是根據稅務政策及企業實際情況，利用合法的手段實現資金合理分配，實現企業價值合理化和合法籌劃，幫助企業改善經營。

二、企業稅務籌劃的現狀

稅務籌劃在現代企業的發展過程中占據著重要的地位，完善稅務籌劃能夠更加有效地促進企業的財務管理，成為企業生產經營強有力的保障。其一，在新時期企業的發展過程中，部分企業無法適應新時期稅務改革環境，缺少對稅務改革的正確認知，就導致企業的稅務籌劃意識薄弱，進而導致企業內部不能形成有效的稅務籌劃管理制度，再加上企業的稅務籌劃對于企業的經營項目沒有明確的職責劃分，嚴重影響了企業的生產效率。其二，企業的稅務籌劃不具備豐富充實的內容和形式，稅務籌劃主要以企業的財務部門為主，過于單一和片面性，無法對企業的發展形成良好的促進作用。部分企業為了增加短期的效益，完全忽視了對稅務籌劃的重視，使得其不具備對企業的發展戰略指導。所以，在新時期稅務改革的發展背景下，企業應加強對稅務籌劃的重視，采取一定的措施提升企業的稅務籌劃能力。

三、規避企業稅務籌劃風險的控制措施

（一）強化對稅務風險的監督與管控

企業需要強化風險意識，需要采取有效的手段和方法，認真做好涉稅風險的防范和監督工作，以降低風險的影響和損失。例如，稅務人員需要對我國的稅收政策和相關的法律法規有全面的了解和認知，積極的學習最新的稅務知識，避免因稅收政策使用不當、政策誤用和理解偏差等造成的涉稅問題出現；完善和優化相關的管理制度，如責任制度、獎懲制度等，以確保稅務籌劃和稅務管理工作的規范化開展和實施，嚴格依照我國的稅收法律法規、會計準則進行，針對出現的不合理、不合法行為，給予嚴厲的懲處，以減少各類事件的發生；加強企業內部的監督和管控，由專業的人員、定期的做好稅務審核和監督工作，避免出現少繳、多繳的問題；健全稅務風險評估體系，強化對稅務風險的識別、預測、分析和把控，并在綜合分析和科學預測的基礎上，對風險進行分類管理，通過合理的稅務籌劃和事前監督控制，減少或規避風險；規范會計工作，優化企業財務管理機制，避免因財務和會計信息不準確、信息不一致造成的涉稅風險。

（二）注重稅務籌劃管理

稅務籌劃的涉及范圍甚廣，企業需要不斷深化改革稅務政策，創新籌劃方法，做好籌劃管理工作，滿足稅務改革的發展規律，以下提出幾點建議：第一，工作人員需要以稅務改革為導向，采用多樣化的籌劃方案，有利于推進稅務籌劃工作，滿足發展需求。第二，需要合理規劃稅務方案，明確增值稅與稅務籌劃之間的關系，提高財務管理水平，為企業可持續發展提供保障。第三，需要明確稅務改革的重心，根據市場環境與自身實際需求，制定稅務籌劃的發展戰略，對實現可持續發展的目標起到促進作用。在改革發展中，需要不斷對經營管理模式進行調整，可以吸收國外成功的經驗，增強籌劃管理的適應性。第四，需要嚴格把控抵稅項目，獲取合法的增值稅發票，將進項稅抵扣的申報控制在規定時間內，并且需要轉變分稅制度，合理分配財政權利，使其達到一定的標準。第五，需要組建專業的團隊，高效進行數據采集與分析等工作，明確未來的發展方向，實行責任制度，明確工作內容，各個做好部門交接工作，防止出現互相推卸責任的情況。

（三）提高納稅人的防范風險的意識開展

企業稅務籌劃時，需要嚴格按照相應的法律法規來開展工作，遵守法律體系，保障籌劃工作順利開展，幫助企業減少稅負，給企業帶來更大的收益。在進行稅務籌劃時，需要提高企業相關人員的風險意識，主要從上級領導出發，上級傳達給下級，讓每個員工都能高度意識到籌劃工作的重要性，加強企業稅務籌劃的風險管理，讓每個員工都能各司其職，從每個崗位中觀察及考慮各項風險因素，多方位防范稅務籌劃風險，提高稅務籌劃效果。

（四）樹立正確的稅務觀念

企業需要充分的認識到稅務籌劃和稅務管理的重要作用，基于企業長期戰略發展的目標，在分析和把握現階段稅務工作中的不足和問題的基礎上，根據企業實際工作的需要，不斷的完善和優化稅務管理體系，以保證其實施和執行的效果，以實現合理節稅、避稅、降低稅務風險的目的。例如，對稅務籌劃和稅務管理的影響因素和不穩定性因素進行預測和分析，加強這些方面的監督和管理，并采用科學合理的稅務籌劃方案，嚴格的依照國家相關的標準和要求，保障稅務籌劃的有序執行；強化稅務籌劃和稅務管理意識，促使相關部門和人員積極的配合稅務管理工作的開展和實施，明確相關工作的內容、程序和要求，準確的把握和運用稅收優惠政策，提前進行稅務安排，做好事前的控制和規避；優化企業內部結構，并完善與之相關的制度和機制，提高稅務人員的綜合能力和素質，從而提高稅務籌劃和稅務管理的質量效果。

四、結束語

綜上所述，現代企業發展，需要充分的認識到稅務工作的重要作用，企業只有將提升稅務籌劃水平、完善稅務籌劃方案、注重稅務籌劃管理以及加強人才隊伍建設等具體措施有機地結合起來，同時規范企業內部稅務制度，把控籌劃過程中的成本，做好企業籌劃工作，促進企業長遠穩定發展。