石油化工企業稅務籌劃風險分析

簡玉磊 中國石油化工股份有限公司華東油氣分公司

石油化工企業稅務籌劃風險防控中，需要全面研究在目前的工作中，落實對于石油化工企業的稅務分析工作，從而讓后續的籌劃工作結果具有更高的科學性、完善性與合理性。此外在實際工作中，還需要綜合分析稅務與企業的關系，之后通過這一關系的合理協調，讓企業方可以通過對稅務信息的適當處理，讓企業方可以更為科學地防范稅務風險。

一、石油化工企業稅務籌劃風險成因

（一）制度理解不足

若要讓石油化工企業可以有效規避稅務風險，那么企業內的財務管理部門以及專門設立的稅務管理組織，即要對我國當前出臺的稅收制度具有極度詳盡的理解，包括企業的進項稅制度、增值稅制度等，同時也要全面考慮現有的制度對于企業日常管理過程所造成的影響。目前的關鍵性問題在于，石油化工企業稅務籌劃風險的分析中，相關工作人員并不是對所有稅收制度的使用方法、建設方案以及采用方法都熟稔于心的，從而導致在石油化工企業稅務籌劃風險的消除中，采用了錯誤的工作依據，最終導致稅務籌劃工作出現了問題。

（二）監控系統滯后

石油化工企業稅務籌劃風險的防范和消除中，需要設立專業性的管理制度和管理依據，并設定專門用于稅務工作取得結果的監管部門，從而讓該部門內的人員可以全面查找當前的工作問題并全面消除[1]。目前的主要問題在于，石油化工企業稅務籌劃風險的消除中，如果建立針對稅務處理部門和財務管理部門的專項監管系統，那么就意味著企業的人力成本增加，在當前企業成本的內部控制這一大背景下，人力成本的增加，且投入的成本不能在績效上得到展現的情況下，企業通常會規避這類成本投入項目，從而出現石油化工企業稅務籌劃風險時，企業方實際上難以查明并去除。

（三）人員素養不足

石油化工企業稅務籌劃風險消除工作難度較大，因為詳細工作中需要處理海量的信息，并非所有的工作人員都有能力、有魄力立即找到問題，并讓企業做出整改，可以說從基礎性的人員配置上，一些工作人員就具有了工作素養上的不足。此外在石油化工企業稅務籌劃風險的處理中，還需要全面根據新時期的稅務制度，充分協調并整合現有信息，找到各類問題的解決方法，這就要求財務系統的稅務處理相關人員要不斷完善自己的知識結構，不過企業方通常未能從制度層面要求人員自主學習，導致人員即使在工作經驗、工作思路上無問題，但是容易出現法律條款實用性分析問題，外在表現就是人員的素養不足。

二、石油化工企業稅務籌劃風險消除

（一）強化政策了解

石油化工企業稅務籌劃風險要可以得到全面性的規避，就要求企業內的專業性財務工作人員分析并了解當前的新型工作制度，同時要對于所有政策的適用范圍、應用方法和使用模式進行積極探索，甚至需要根據當前的稅收政策預測今后的發展模式。比如我國在2019 年宣布，截至2021 年，免征中小企業的增值稅，這就意味著從國家層面上要鼓勵中小企業的發展，而為了獲得足夠的財政收入，就可能從大型企業上得到更多的稅收，對于石油化工企業來說，其基本上都屬于大型企業，此時為了可以保證現金流的穩定，就需要設定專項的資金備用制度。此外在稅收政策的理解中，專業人員需要具有前瞻性，包括能源市場的發展、國家政策的設定目標等，實現對于各類稅收政策變更的未雨綢繆。

（二）優化監控系統

本文認為石油化工企業稅務籌劃風險要得到全面清除，有必要建立專業性的監控系統，該系統要面向兩個對象，一個是針對稅務處理人員的監管，另一個是對于財務系統的監管。前者要求所有人員的工作能力、工作思路、工作能力的提高水平需要由專業的人員進行監管，企業可以通過招聘、返聘等方法，讓企業內的工作人員可以在日常的工作中，通過接受直接性的監管，讓個人的能力充分提高。對于財務系統的監管，要讓所有的工作人員在專業性的工作中，可以全面按照新型的稅收政策處理所有信息，此外也要對數據流、信息的使用方法都進行專項分析。

（三）提高人員素養

在石油化工企業稅務籌劃風險的處理中，需要讓所有的工作人員可以全面提高工作素養，本文認為當前的石油化工企業稅務籌劃風險來源較多，如果這類人員只具備事后控制思路是遠遠不夠的，因此在今后的工作中，人員必須具備事前控制思想[2]。即在專業性的工作中，深入了解企業在目前工作中可能發生的稅務管理問題，尤其是在財務管理工作的薄弱點上，尤其需要進一步的完善化分析，此時就需要分析稅務管理人員的數據分析能力、模型構造能力、市場預測能力等。此外事關會計工作、稅收政策的各類轉變工作中，需要能夠讓所有的人員在工作階段，第一時間參與深入學習。

（四）處理稅務關系

在石油化工企業稅務籌劃風險的消除中，核心工作是找到企業的稅負對企業運行狀況造成的影響，之后科學調整今后的稅負管理制度。比如深入分析企業當前的發展路徑中，所生成的各類稅務信息，包括進項稅、增值稅等，同時分析所有稅費的處理機制，比如增值稅的減免方式、進項稅的退稅操作方法等，從而讓企業可以對稅負的處理方法進行充分處理。此外各類與稅務相關的工作落實中，還需要分析辦理各類繳稅手續時，相關工作中產生的額外成本，并對這類成本的處理方法、減少方法以及后續的協調方法進行分析，找到稅收成本最少的管理方法。

三、結論

綜上所述，石油化工企業稅務籌劃風險主要成因包括人員對于政策和制度的理解不足、監控系統的建設滯后、專業人員的素養不足等。針對這類問題的解決過程，需要建立專業的人員和系統監管系統，讓所有人員全面強化了解各項制度，同時要讓所有的人員可以主動提高工作素養，制定最佳的稅務管理方案。