施工企業(yè)資金集中管理問題研究

戴菲 安徽水利開發(fā)有限公司

施工企業(yè)的特征主要包括地域分布較廣、流動(dòng)性較強(qiáng)和施工周期較長。施工企業(yè)通過加強(qiáng)資金的監(jiān)督和調(diào)控力度，全面提升資金管理的水平和質(zhì)量。因此，施工企業(yè)需要對(duì)資金集中管理中存在的問題進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行合理的配置，以此促進(jìn)施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者對(duì)資金地集中管理意識(shí)不強(qiáng)

有些施工企業(yè)發(fā)展水平處于初級(jí)發(fā)展階段，其資金集中管理的效能較低，主要原因是這些施工企業(yè)在開展資金集中管理時(shí)，對(duì)資金集中管理沒有充分地認(rèn)知，自身的管理經(jīng)驗(yàn)也較為缺乏。其主要表現(xiàn)為：第一，有些項(xiàng)目的分支機(jī)構(gòu)沒有設(shè)置分公司資金管理權(quán)限，他們將資金存留到自己的賬戶中，采用使用資金的權(quán)利維護(hù)自身的利益，不愿意配合資金集中管理工作。第二，企業(yè)總部沒有認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，無法把握相關(guān)的理論知識(shí)，導(dǎo)致資金集中管理出現(xiàn)諸多問題。

（二）資金制度管理不完善

施工企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)賬戶在集中管理時(shí)，需要在制度上對(duì)企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)的賬戶管理情況進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)范，其已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行資金管理的必然趨勢(shì)。與此同時(shí)，很多施工企業(yè)并沒有建立完善的賬戶管理制度，很難全面落實(shí)資金集中管理。即便有些施工企業(yè)已經(jīng)建立完善了資金集中管理制度，但在實(shí)施中仍存在諸多問題。主要是因?yàn)槭┕て髽I(yè)在開展資金集中管理時(shí)，并沒有與分支機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，也沒有征求他們的意見，僅僅以文件的形式進(jìn)行資金管理，很容易損害到分支機(jī)構(gòu)的利益。因此，導(dǎo)致企業(yè)總部在開展和制定資金制度時(shí)出現(xiàn)了難以執(zhí)行的情況。

（三）資金信息化水平較低

現(xiàn)階段，一些施工企業(yè)在開展資金集中管理工作時(shí)，通過運(yùn)用現(xiàn)代化信息平臺(tái)開展系統(tǒng)的開發(fā)，即開發(fā)出一種NC系統(tǒng)，這一系統(tǒng)主要是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)給予企業(yè)更多個(gè)性化的服務(wù)，集團(tuán)總部在登陸NC資金平臺(tái)后，依托銀企直聯(lián)落實(shí)第三方結(jié)算工作。另外，集團(tuán)的總部在對(duì)每一位成員開展資金配置和調(diào)度后，能夠開展內(nèi)部的貸款和存款等工作，在將日常的業(yè)務(wù)工作與資金業(yè)務(wù)處理工作開展有效結(jié)合后，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的集中管理。但是，這個(gè)系統(tǒng)存在著很多不足：第一，資金平臺(tái)難以對(duì)預(yù)算開展全方位的管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的效能較差、不能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展實(shí)時(shí)分析和加工。第二，集團(tuán)的接口主要是軟件公司的，其存在著很多安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)就將會(huì)影響企業(yè)發(fā)展。如果施工企業(yè)的現(xiàn)金池資金管理已經(jīng)趨于成熟，那么它的信息化水平也將難以提升，無法為決策層提供更多的可靠數(shù)據(jù)。

（四）資金的監(jiān)督力度缺乏

雖然一些施工企業(yè)在現(xiàn)金池的管理時(shí)取得了一定成效，即加強(qiáng)了對(duì)各部門成員的資金管控，但是由于施工企業(yè)沒有專門的資金監(jiān)督部門，導(dǎo)致其監(jiān)督管理的效能較低。其一，施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)沒有與財(cái)務(wù)保持獨(dú)立，審計(jì)的結(jié)果缺乏真實(shí)性和完整性。其二，在資金監(jiān)控時(shí)，由于不同單位經(jīng)營情況不同，對(duì)資金的需求差異性較大，一些分支單位態(tài)度消極不愿意采用集中管理模式，沒有站在集團(tuán)的角度開展資金集中管理。其三，成員單位沒有建立單獨(dú)的監(jiān)管賬戶，很少開展全方位的監(jiān)督工作，同時(shí)各單位執(zhí)行能力較差，隨意使用資金情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致資金利用率不足，施工企業(yè)的資金集中管理工作也因此面臨諸多的困難。

二、建筑施工企業(yè)資金集中管理的主要對(duì)策

（一）增強(qiáng)對(duì)資金集中管理的意識(shí)

施工企業(yè)在開展資金集中管理工作時(shí)需要認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，通過采用微信或者登錄網(wǎng)站后，在企業(yè)文化一欄中大力宣傳資金集中管理的優(yōu)勢(shì)和各部門所承擔(dān)的責(zé)任，使得各部門人員或者各分支機(jī)構(gòu)都能夠做好資金集中管理的工作，認(rèn)識(shí)到資金集中管理所發(fā)揮出的重要作用。在進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)的管理工作時(shí)，以提升各分支單位集中資金管理的正確認(rèn)知，增強(qiáng)他們的執(zhí)行能力，進(jìn)而站在企業(yè)總部的發(fā)展和自身的發(fā)展角度全面實(shí)施資金集中管理工作，不斷完善自身理論知識(shí)，全方位的以大局角度出發(fā)，積極地配合企業(yè)開展資金集中管理工作，并做好各項(xiàng)的改進(jìn)措施和相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。

（二）建立完善的資金制度

建筑施工企業(yè)想要全面落實(shí)資金集中管理工作，需要制定相應(yīng)的制度，以對(duì)各職能部門發(fā)揮引導(dǎo)和規(guī)范作用。同時(shí)，資金集中管理制度成為施工企業(yè)開展資金集中管理的重要保障，企業(yè)在制定相關(guān)的資金制度時(shí)，需要結(jié)合自身的特征和需求，制定和完善資金管理制度。例如：這些制度主要包括：項(xiàng)目資金的支付制度、項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制度、賬戶管理的制度和項(xiàng)目成本控制的制度等。在制定相關(guān)的制度時(shí)，需要保障各項(xiàng)目資金集中管理過程中能夠按照相關(guān)制度辦事，以此為資金集中管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，在制定相關(guān)的資金制度時(shí)，施工企業(yè)還需要根據(jù)市場環(huán)境的變化或者企業(yè)的發(fā)展情況等對(duì)制度進(jìn)行不斷的完善，在保障制度建設(shè)滿足企業(yè)所需的基礎(chǔ)上更好地適應(yīng)企業(yè)長久發(fā)展。

（三）加強(qiáng)信息化的資金管理水平

施工企業(yè)中應(yīng)用信息化技術(shù)滿足了財(cái)務(wù)管理的需求，提升了財(cái)務(wù)管理的效能，同時(shí)對(duì)開展資金集中管理工作也發(fā)揮了重要作用。而施工企業(yè)在建立信息化管理手段后，構(gòu)建了完善的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理的相互結(jié)合，使得各項(xiàng)資金都能夠得到有效監(jiān)控，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員在結(jié)合相應(yīng)的信息技術(shù)以對(duì)出現(xiàn)的數(shù)據(jù)開展有效收集——分析——管控。因此，施工企業(yè)在不斷加強(qiáng)自身信息化技術(shù)應(yīng)用水平，建立ERP系統(tǒng)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理的模塊，從而全面加強(qiáng)數(shù)字化的管理。其一，ERP系統(tǒng)通過對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)開展動(dòng)態(tài)的分析和管理后，提前做好預(yù)測(cè)的工作，幫助施工單位能夠做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，進(jìn)而給施工企業(yè)總部在開展財(cái)務(wù)工作時(shí)提供更加真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并做好決策工作。其二，施工企業(yè)還可以通過借助ERP系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)決策，在對(duì)資金的流量和存量進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)后，能夠開展融資的決策和投資的決策等，使得資金的使用效率得到明顯提升，合理對(duì)資金進(jìn)行配置。

另外，建筑施工企業(yè)還可以結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)等，開發(fā)出OA系統(tǒng)，再將其作為信息交換的渠道，實(shí)現(xiàn)有效溝通和有效聯(lián)系。當(dāng)各分支機(jī)構(gòu)在OA系統(tǒng)中申報(bào)資金審批后，可以借助OA系統(tǒng)審批資金，這不僅能夠縮短資金支付的程序，還能夠?qū)Τ霈F(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)解決，在做出全面的反饋后，能夠?qū)⒊霈F(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的解決。施工企業(yè)的總部還可以借助OA系統(tǒng)對(duì)各分支的機(jī)構(gòu)所提供的數(shù)據(jù)開展有效檢查，從而使得總部能夠全面了解到分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)態(tài)，在全面提升企業(yè)辦事的效率后，快速地完成審批工作，強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管控。

（四）加大資金風(fēng)險(xiǎn)防范的力度

首先，施工企業(yè)可以借助風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)資金集中管理中的問題做出及時(shí)解決，在降低資金集中過程中存在地風(fēng)險(xiǎn)后，能夠?qū)κ┕て髽I(yè)可能面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效識(shí)別。通過預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的大小以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等，幫助企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，使得企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，在查漏存在地風(fēng)險(xiǎn)后，能夠及時(shí)采取補(bǔ)救措施，降低企業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。其次，施工企業(yè)還可以加大對(duì)資金集中管理的管控力度，在強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的管控后，能夠?qū)ζ髽I(yè)所開設(shè)的銀行賬戶開展全面清理，進(jìn)而能夠?qū)⑵髽I(yè)銀行賬戶應(yīng)用到資金管理系統(tǒng)中，對(duì)于一些“資金池”不能覆蓋的銀行賬戶進(jìn)行銷戶。最后，對(duì)新開的賬戶數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格的管控，當(dāng)分公司有開戶的需求時(shí)，需要向企業(yè)提交開戶申請(qǐng)和做好審批等，并且將這些新賬戶應(yīng)用到資金集中管理系統(tǒng)中，從而使企業(yè)項(xiàng)目資金更加完整，解決項(xiàng)目資金集中管理中存在的弊端。

三、總結(jié)

建筑施工企業(yè)資金集中管理對(duì)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競爭力有著重要作用。企業(yè)要全面落實(shí)資金集中管理，需要對(duì)資金集中管理中存在的問題有效地分析和管控，這樣不僅能夠降低資金風(fēng)險(xiǎn)，還能夠?yàn)檫_(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)施工企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。