企業稅務風險原因分析及制度設計探索

賀蓉 江西工業工程職業技術學院

社會發展迅速，在這種經濟時代大背景下，越來越多的企業開始提升自身價值，不斷的提升企業綜合實力，為了達到長期發展的目的，許多企業合理的將企業自身與社會經濟組織相結合，在制度上提出了一系列的構想，來保證企業自身的穩定發展。一個企業在發展過程中，稅務風險管理起到提升企業發展的決定性作用。企業在發展過程中必須要清楚明白自身稅務管理是否存在風險問題，如果存在，要提出解決風險問題的對策，通過提出問題以及解決對策，來進行稅務風險的防范和規避。

一、企業產生稅務風險的原因

（一）企業內部稅務掌控制度不完全

稅務風險的實質就是指企業在生產發展運作過程中產生的稅務問題。影響稅務問題的因素較多，除去外部因素與內部制度因素的影響外，自身稅收問題也不容忽視。企業內部原因導致企業稅收風險的問題居多，原因是大部分企業沒有建立完整的內部事務制度，也沒有從自身綜合實力角度為切入點去遵循國家規定，從一定程度上違反了國家的規章制度。企業在整體生產實踐過程中，很少能夠意識到稅務內部控制管理的重要性，也并沒有樹立好自身的稅務管理意識，因此，很多企業大部分的稅務問題都由財務部門進行解決[1]。

（二）企業稅務工作人員素質較差

其次，很多企業的人稅務工作人員的綜合素質水平是比較低下的。非專業稅務的工作人員對企業稅務影響是非常大的。稅務工作是一項復雜的、具有一定考驗的工作，需要工作人員具有一定的專業性，要保持專業的態度和一定的職業操守，在稅務出現問題是能夠第一時間提出合理性的解決對策[2]。很多工作人員都是企業聘請的臨時人員，在進行稅務上報和辦理時只是遵循著指示按部就班的進行上報，也時常出現因自身不專業而引發的納稅申報不及時等問題。個別企業的稅務工作人員還出現濫用職權等問題，身處其位并不作為，濫用職權將個人經濟花銷與公司財務相混淆，從而進行稅務上報從中謀利，而公司因為制度漏洞所以這種情況并沒有被發現，使得公司利益受損，更加損害了國家利益。

（三）稅務風險預警機制不完全

企業的稅務風險問題所涉及的層面十分廣泛，內容具有一定的復雜性，形式具有一定的多樣性。企業在整個生產運作過程中，面臨的不確定因素較多。在如此多的風險問題中稅務風險尤為突出。每個企業稅務出現風險和企業的管理機制分不開，很多企業并沒有重視稅務問題，因此也沒有合理的建立稅務風險機制。如果企業能從自身稅務問題角度出發，有規律的建設稅務風險機制，那么企業在發展中一定會突破自身，日益強大。

二、企業稅務風險管理制度設計

（一）完善稅收法制制度

通過上文我們提出的企業稅務問題可以看出，無論大企業或者小企業，想要發展自身企業價值，就必須建立完整的稅收法制制度。在國家經濟整體發展的大背景下，企業要順應社會發展不斷的進行自身改革。國家要以經濟體制為發展動力，不斷的進行市場經濟體制改進，適當的取消企業的營業稅，合理的進行增值稅的范圍規劃，以求我國企業穩步發展。企業自身也需要合理的公平所得稅的所占比重，實現稅制的公平性和穩固性。在稅務制度建立過程中，企業要積極發揮自身的價值，合理的進行管理制度的建設，在前期建設時期要不斷篩查，層層把控，每個環節都要進行實踐探究，以講求制度的完整性。

（二）增強稅務工作人員素質

在完善企業稅收制度的同時，企業也要加強稅收人員的培訓。在針改革稅收體系管理中，稅收工作人員起到決定性作用。企業要不斷地培養稅收工作人員的工作意識，做到前期提前準備、中期完整準備、后期檢查準備，以確保稅收問題合理進行。在工作人員培訓過程中，企業要做到專員專訓的原則，合理的根據工作人員自身素質進行培養，強化工作人員的專業知識。在培訓工作人員的過程中，要切合工作人員所處工作崗位出發，歸納總結人員要進行歸納整理培訓，上報統計人員要進行突發事件培訓，以免在發生狀況時無法應對。公司針對學習努力的工作人員還可以建立獎勵制度，要多從工作人員角度出發，切身實際的以人為本，共同打造企業和諧穩定發展。

（三）健全稅務征收管理體制

企業稅務風險分析所涉及的層面和環節較為復雜，我國在稅務管理制度的建設也比較欠缺。我國應全面的建立稅收管理制度，不斷的提升稅收管理的國家地位，不斷的加強包括社會、中介以及司法部門和工作人員之間的聯系性。除此之外，還要加強媒體的監督性，結合媒體給企業增加稅收機制的壓力，使各大企業能夠充分的認識到稅務征收管理體制的重要性。我國應領導企業合理的改變當前的稅收任務考核等機制，嚴格的按照稅收要求進行完善，這樣可以從根本上避免稅收執法中的尋租機會，充分的保障稅法的公正性和嚴謹性，在遇到問題時以法為準，保障我國稅法的絕對性。

三、結論

企業穩定快速發展離不開完整的稅收體系。企業稅務風險發生的原因多種多樣，其中不確定因素較多，我國經濟組織應該全面的檢測當前企業稅務系統出現的問題，從多個角度完善稅務風險方案的細節，對稅務制度進行不斷的改良和設計，確保管理資源的優勢全方位的運用，保證企業在大市場環境下能夠不被 淘汰，具有更多的企業優勢。