我國財政稅收中存在的問題與對策研究

王麗 平度市財政局

我國財政稅收方面取得了較大的發展，但是還存在一些問題，這就需要各級部門能夠給予重視，加強財政稅收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使得從財政稅收制度變得更加科學化、法制化與合理化。在深化改革的過程中，還要加大執法力度，避免偷稅漏稅等行為的產生，嚴格進行監督與管理，以提升我國財政稅收工作的水平，滿足其基本工作要求，同時也利于更好促進國家社會經濟的可持續發展，這具有重要的意義。

一、事業單位財政稅收方面存在的問題

（一）納稅流程不完善

事業單位也需要根據相關法律進行納稅。事業單位的稅收分為免稅與應稅，免稅為國家扶持事業單位的服務性作用，在稅法上予以免稅；應稅是指事業單位需要向國家繳納的稅額。在事業單位的經營過程中，部分財務工作人員對免稅和應稅的劃分不清晰，對免稅和應稅的標準認識不足，導致納稅流程不完善。部分事業單位甚至出現借助國家優惠政策躲避納稅的情況，阻礙了事業單位的健康發展。

（二）我國財政稅收體系仍然不夠完善

因稅收具有無償性，因此納稅勢必會增加事業單位的生產成本并降低個人的可支配收入，因此很多事業單位和個人采取了避稅措施。在正常的生產經營中，為了減少成本和損失，在法律規定的范圍內進行避稅是合理的，但是這也說明了我國財政稅收的體制仍然不夠完善。很多事業單位和個人都選擇了避稅，我國財政收入必然會減少，政府對居民收入的調節也會失靈，社會貧富差距進一步拉大。除此之外，我國財政稅收的監督體系也不夠完善。近幾年，逃稅和漏稅現象頻頻發生，有些人借助我國在稅收領域的優惠措施，偽造發票避免納稅，從根本上講是我國財政稅收監督體系存在漏洞，讓這些人成為漏網之魚，如果不完善監督體系，加大懲罰力度，勢必會有更多的人借助財政稅收的漏洞逃稅。

（三）財政稅收人員素質問題以及缺乏重視

事業單位財政稅收工作無疑是國家財政工作的重要組成部分，但是我國對于事業單位的財政收入工作還處在發展階段，甚至是起步階段。財政稅收人員的素質卻直接影響著財政稅收的成果。當前我國事業單位的稅收人員基本通過考試來選擇，應試的選取方式無法保證人才的綜合素質，這就造成財政稅收人員水平的參差不齊，對于稅收工作不夠重視。而且，我國經濟的快速發展，為稅收工作帶來挑戰，許多部門的基層管理人員對于整體工作的把控不到位，對于針對性的財政方式不了解，不會應用，不能夠主動地參與到工作中，這也造成稅收管理體制在建立時不能夠很好地進行，不利于接下來的發展。因此員工對于工作的了解度和重視度都應該提高，按照過去的方法進行工作如果不能夠快速適應時代變革的話，不利于對事業單位財政工作的開展。

二、對策

（一）重視稅收監管力度的強化

對于少數事業單位而言，依然不重視稅收監管部門的限制，進行違法偷稅漏稅的行為，必須對其進行嚴格的監管才可以將這些行為扼殺在整個稅收管理工作的初始，減少違法亂紀行為的發生。不僅如此，政府和相關部門也應該對整個稅收政策進行大力的宣傳，讓事業單位深刻認識到違法亂紀行為可能會產生的后果，還要讓事業單位認清對事業單位發展帶來的限制性影響，從而可能最大程度減少偷稅漏稅行為的發生。但是在進行具體的宣傳工作時，必須對事業單位內部的不同差異進行有效的抉擇和區分，明確事業單位在發展過程中可能會產生的差異性表現，從而利用嚴格的監督管理任務來對其進行納稅工作的嚴格監管。

（二）充分發揮財政稅收體制改革對宏觀市場經濟的調節作用

國家財政稅收體制一個關鍵作用就是對宏觀市場經濟起到調節的作用。在財政稅收體制改革中需要充分的發揮這一作用，通過對當前市場經濟的調研，明確當前市場經濟存在的問題，發揮財政稅收體制穩定市場經濟的作用，我國目前正在大力的推進市場經濟改革，加快產業結構的優化調整，因此在財政稅收體制改革的過程中，需要注重對重點領域產業的扶植，通過一系列的稅收優惠政策，吸引對重點領域行業的投資，提升財政稅收體制對市場的控制，發揮財政稅收體制對產業結構調整的促進作用，提升新形勢下市場的穩定性。

（三）預算進行編制建設工作

預算對于財政稅收具有重要的作用，合理科學的預算是進行稅收的關鍵環節。預算編制的建設工作需要財政人員各部門的重視以及配合，稅收工作的環節互通，成為一條健康的環節鏈條，能夠保證編制建設完善。可以將各個員工的基層職責確立起來。通過改進預算編制模式以及方法，可以組織員工將與自己相關有關的責任制度建立起來，在單位的內部結合起來，不僅可以提升自己的工作能力，相互之間也能夠促進的發展，信息進行及時的溝通以及共享，這都有利于經濟政策的有利健康發展。同時對于員工也有著一定的要求，首先，明確職責為基礎，了解工作內容才可以更好地履行職責，編制也需要與時俱進，及時的根據不同的情況對于方式進行改變，保障工作的進行。再者，要想確保預算編制制度順利執行，事業單位要加強各部門間的溝通，最終實現資源與信息共享，才能保證預算編制工作順利開展。

三、結語

我國財政稅收就是通過增加稅收減少稅率的方式對我國市場經濟進行調節，但是由于稅收本身的無償性以及調節稅收不能精確到個人等問題，導致我國財政稅收存在逃稅漏稅現象，以及在征稅的過程中因有失公平，也會讓很多人不愿意主動納稅。稅收是我國政府收入的主要組成部分，如果逃稅漏稅問題繼續擴大，勢必會減少政府收入，進而導致政府對市場的調節失靈，因此必須對我國財政稅收體制進行改革，統一政府職能和財政支出。總結來說，也就是讓政府有效地參與市場經濟的發展進程，才是我國經濟穩健發展的根本。