國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)探究

張延強(qiáng) 臨沂礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司

一、國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)的重要意義

誠信是中國特色社會主義核心價值觀的重要內(nèi)容，是公民應(yīng)遵守的基本的道德規(guī)范，是中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)企業(yè)誠信建設(shè)，對完善國內(nèi)、國際市場經(jīng)濟(jì)體制，培育企業(yè)核心價值觀，提升企業(yè)整體實力和競爭力，具有重要的作用。國有企業(yè)的國有屬性決定了其國民經(jīng)濟(jì)支柱的位置，國有企業(yè)誠信體系建設(shè)對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展具有重要意義，完善和加強(qiáng)企業(yè)誠信體系建設(shè)是國有企業(yè)的現(xiàn)實責(zé)任。財務(wù)管理是國有企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵，完善財務(wù)管理誠信體系建設(shè)對深化國有企業(yè)改革，營造健康經(jīng)營生態(tài)圈及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。

二、國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)的指導(dǎo)思想

國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)應(yīng)以培育國有企業(yè)誠信價值觀為根本，以表揚、發(fā)揚誠信行為，懲罰、杜絕失信行為為重點，以完善配套誠信體系規(guī)章制度為保障，建立長效的誠信體系工作機(jī)制和運行機(jī)制，著力營造誠信的國有企業(yè)發(fā)展環(huán)境，為國有企業(yè)實現(xiàn)更高層次的高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

三、國有財務(wù)誠信體系建設(shè)的主要原則

一是出臺相關(guān)獎勵、懲戒政策，加大對誠信企業(yè)、人員的獎勵，同時對失信企業(yè)、人員給予處罰、約束，讓企業(yè)及個人在根本上重視誠信體系建設(shè)。

二是依托國有企業(yè)大數(shù)據(jù)共享平臺，推進(jìn)國有企業(yè)各單位間、部門間誠信信息互聯(lián)互通、充分共享，有效消除誠信信息“壁壘”“孤島”，逐步打通與供應(yīng)鏈上下游各級企業(yè)間誠信信息數(shù)據(jù)接口，建立更高層次、更大范圍的誠信信息共享機(jī)制。

三是堅持以問題為導(dǎo)向，主要解決可能對國有企業(yè)發(fā)展造成重大負(fù)面影響、對企業(yè)經(jīng)營成果造成重大影響的重點失信問題，及時總結(jié)經(jīng)驗，逐步復(fù)制推廣。

四是嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求，科學(xué)、準(zhǔn)確的辨析誠信行為或失信行為，建立健全誠信體系評價等制度，確保當(dāng)事人合法權(quán)益得到保護(hù)。

四、國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)的重點方向

建立健全財務(wù)管理誠信體系，加大財務(wù)信息披露、納稅管理、債務(wù)管理、債權(quán)清收等重點工作管控力度，確保國有企業(yè)財務(wù)信息真實可靠、主體信用等級穩(wěn)定提升、規(guī)避債務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險。

（一）強(qiáng)化財務(wù)信息披露

嚴(yán)格遵守《公司法》《證券法》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，逐級完善企業(yè)財務(wù)信息對外披露審批流程，確保財務(wù)信息的真實性、及時性、準(zhǔn)確性、完整性和公平性。嚴(yán)格遵守上市公司信息披露及內(nèi)幕信息知情人登記管理制度等有關(guān)規(guī)定，對上市公司應(yīng)披露信息的報送和使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，嚴(yán)格控制信息的使用范圍和知情人范圍，履行信息保密義務(wù)。強(qiáng)化會計人員職業(yè)道德建設(shè)，在任何時候、任何情況下都嚴(yán)格保守內(nèi)部機(jī)密，不得隨意向外界泄露商業(yè)秘密。

（二）強(qiáng)化債務(wù)事項管控

針對國有企業(yè)去杠桿成效不明顯、資金接續(xù)壓力大等問題，建議開展年度、季度、月度的經(jīng)營情況分析，加強(qiáng)對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償還能力、擔(dān)保及履約責(zé)任等事項的分析和評估，強(qiáng)化監(jiān)測預(yù)警，做好風(fēng)險應(yīng)對工作。根據(jù)企業(yè)資金需求和資本市場成本走向及時調(diào)整融資決策，確保融資計劃可行，避免融資方案與企業(yè)實際脫節(jié)。加大金融市場分析研判力度，提高對金融政策、財政政策和貨幣政策的敏感性，優(yōu)化國有企業(yè)融資和負(fù)債結(jié)構(gòu)，逐步置換高息負(fù)債，降低財務(wù)費用。逐級編制債務(wù)風(fēng)險防控工作方案，對債務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)一步摸深摸透，不留任何死角、不放過一絲苗頭，筑牢風(fēng)險底線，堅決杜絕借款違約風(fēng)險。及時掌握企業(yè)資金狀況，切實防范往來支付風(fēng)險。及時研判資金宏觀形勢，發(fā)現(xiàn)資金管控中存在的問題。提高政治站位，切實防范民營企業(yè)清欠風(fēng)險。進(jìn)一步加大應(yīng)付款項管控力度，加強(qiáng)對往來款項的預(yù)警管控，確保無新增逾期應(yīng)付款項，存在以前年度逾期款項應(yīng)排定計劃嚴(yán)格組織清欠。

（三）強(qiáng)化企業(yè)稅收風(fēng)險防控

通過對企業(yè)稅收風(fēng)險的識別、分析及評價，及時、準(zhǔn)確的確認(rèn)、消除企業(yè)經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)流程中的稅收風(fēng)險，重點解決交易模式增加納稅成本問題，稅務(wù)法規(guī)未明確或有爭議事項處理等問題。強(qiáng)化稅收管理法規(guī)政策研究，定期組織修訂《稅務(wù)實務(wù)規(guī)范》等制度，確保各級稅務(wù)管理人員工作有章可循、有據(jù)可依。常態(tài)化組織開展涉稅風(fēng)險評估、排查、互查、倒查，及時堵塞管理和制度漏洞，規(guī)避涉稅風(fēng)險。

（四）強(qiáng)化客戶誠信評級

規(guī)范客戶誠信評級標(biāo)準(zhǔn)，提高對客戶誠信管理的工作質(zhì)量，優(yōu)化往來管理流程，有效防范客戶誠信風(fēng)險。以應(yīng)收款項和預(yù)付款項管理為重點，強(qiáng)化客戶資信調(diào)查，科學(xué)制定客戶誠信評級指標(biāo)體系，重點從市場競爭力、管理水平、誠信狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營和資金情況、銀行賬戶情況、企業(yè)規(guī)模等方面評定，根據(jù)評定等級分類制定銷售政策，有效避免客戶到期不付貨款、不發(fā)貨等風(fēng)險情況出現(xiàn)，規(guī)避和杜絕壞賬風(fēng)險和應(yīng)收款項逾期。

（五）探索建立審批服務(wù)綠色通道

針對長期合作的供應(yīng)商，適當(dāng)簡化、優(yōu)化已簽訂合同約定付款等事項的線上審批流程。針對誠信評級較高的客戶，探索在付款條件、付款方式上給予更多銷售優(yōu)惠政策。針對誠信評價較高的權(quán)屬單位，探索建立內(nèi)部借款續(xù)貸、專項資金計劃審批等綠色通道。針對誠信評價較高的職工，適當(dāng)簡化費用報銷、請銷假管理、備用金借款等審批流程。

五、國有企業(yè)財務(wù)誠信體系建設(shè)支撐措施

（一）嚴(yán)格考核激勵

嚴(yán)格督導(dǎo)考核評價，強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用，督促國有企業(yè)各級人員不斷強(qiáng)化誠信意識，增強(qiáng)誠信經(jīng)營、誠信工作的主動性和自覺性。

1.對國有企業(yè)及其權(quán)屬單位實行財務(wù)管理誠信體系建設(shè)“百分制”考核，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理考核評價標(biāo)準(zhǔn)，確定考核工作內(nèi)容、考核分值和量化評價標(biāo)準(zhǔn)，考核按照動態(tài)評價和年度總評價結(jié)合的方式，每年末由企業(yè)組織相關(guān)人員對各權(quán)屬單位誠信體系建設(shè)情況進(jìn)行綜合評價驗收，及時公示公開。

2.強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用。將財務(wù)誠信體系建設(shè)考核作為國有企業(yè)權(quán)屬單位、領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)人員綜合考核評價的參考依據(jù)。財務(wù)誠信體系建設(shè)考核排名靠前的權(quán)屬單位，優(yōu)先推薦評選企業(yè)財務(wù)先進(jìn)單位。

（二）強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)

引導(dǎo)國有企業(yè)及權(quán)屬單位依法、依規(guī)誠信經(jīng)營，帶動企業(yè)上下游供應(yīng)鏈營造成體系的誠信氛圍。進(jìn)一步完善財務(wù)誠信體系監(jiān)督機(jī)制，加大對失信企業(yè)或個人的監(jiān)督、約束力度，在輿論層面形成對嚴(yán)重失信企業(yè)或個人的輿論壓力，引導(dǎo)失信企業(yè)或個人及時糾正相關(guān)失信行為。重點加強(qiáng)對國有企業(yè)及其權(quán)屬單位相關(guān)負(fù)責(zé)人，會計、法務(wù)、審計、物資管理等重點崗位人員的誠信體系建設(shè)宣講。引導(dǎo)國有企業(yè)、其權(quán)屬單位及上下游供應(yīng)商主動做出誠信經(jīng)營承諾的專項承諾，對其產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等做出公開聲明，接受市場監(jiān)督，打造供應(yīng)鏈規(guī)模誠信體系。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督

突出抓好誠信風(fēng)險控制，嚴(yán)格落實經(jīng)營情況檢查、財規(guī)財紀(jì)執(zhí)行情況檢查，抓細(xì)抓常，防微杜漸，切實堵塞管理漏洞，杜絕失信行為發(fā)生。突出抓好誠信風(fēng)險評價，深入查找分析經(jīng)營管理和項目建設(shè)運營等誠信管理薄弱環(huán)節(jié)，制定整改措施，全面補(bǔ)齊短板弱項。