財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合路徑分析

陳學(xué)立 河南許昌許都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下，我國(guó)銀行財(cái)務(wù)工作不再局限于基礎(chǔ)核算，而是更加注重戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)，突出財(cái)務(wù)的管理職能，凸顯財(cái)務(wù)的參謀與指導(dǎo)作用。在國(guó)家政策相關(guān)加持下，農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作有序推進(jìn)，全國(guó)范圍內(nèi)的農(nóng)商銀行數(shù)量已至一千家，農(nóng)村金融改革也正在持續(xù)深化。面對(duì)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，如今農(nóng)商銀行必須秉持業(yè)財(cái)融合理念，從全新的角度重新定位財(cái)務(wù)工作，注重內(nèi)部有效溝通與聯(lián)系，合理應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合的意義

（一）有利于提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，搭建業(yè)財(cái)之間的互聯(lián)互通平臺(tái)，便于財(cái)務(wù)人員第一時(shí)間獲取所需的業(yè)務(wù)信息。在充分了解業(yè)務(wù)情況的同時(shí)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)估，重點(diǎn)把握關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，制定針對(duì)性的風(fēng)控方案，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，繼而進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

（二）有利于提升財(cái)務(wù)管理水平

傳統(tǒng)的管理模式下，農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系并不緊密，財(cái)務(wù)崗位負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算、出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告、辦理首付業(yè)務(wù)、費(fèi)用審核等；業(yè)務(wù)崗位負(fù)責(zé)助農(nóng)業(yè)務(wù)、ATM機(jī)業(yè)務(wù)、POS 商戶管理、銀行卡業(yè)務(wù)等。財(cái)務(wù)人員對(duì)客戶群體、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等了解不夠深入，具體的工作中無法履行監(jiān)督、決策等職能，難以體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。通過實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)人員深入前端業(yè)務(wù)，掌握行業(yè)定價(jià)水平、熟悉產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及運(yùn)行流程，精準(zhǔn)完成財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)核算，為管理層制定決策提供支撐，有利于提高決策科學(xué)化水平以及銀行財(cái)務(wù)管理水平。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合存在的問題

（一）對(duì)業(yè)財(cái)融合的認(rèn)知有偏差

盡管當(dāng)下財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)愈加明朗，各大銀行、各個(gè)企業(yè)都逐漸認(rèn)識(shí)到由核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向管理型財(cái)務(wù)的必要性。但是在諸多因素的影響下部分農(nóng)商銀行對(duì)業(yè)財(cái)融合的認(rèn)知出現(xiàn)偏差，主要體現(xiàn)為：第一，財(cái)務(wù)思維未能從本質(zhì)上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，即使強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，但還是沒有針對(duì)業(yè)務(wù)中存在的具體問題加以指導(dǎo)，財(cái)務(wù)服務(wù)作用不明顯；第二，業(yè)務(wù)認(rèn)為業(yè)財(cái)融合的重任只要由財(cái)務(wù)承擔(dān)即可，積極配合程度不高，未能根據(jù)財(cái)務(wù)需求按時(shí)遞交真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；第三，業(yè)財(cái)之間的互動(dòng)平臺(tái)缺失，在認(rèn)知層面難以達(dá)到統(tǒng)一，甚至兩部門之間的矛盾加劇，最終不利于業(yè)財(cái)融合的順利推進(jìn)[1]。

（二）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理機(jī)制有缺陷

目前農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理制度還是局限在財(cái)務(wù)部門，未能從財(cái)務(wù)內(nèi)控視角出發(fā)完善管理制度、創(chuàng)新管理職能，財(cái)務(wù)管理范圍過于狹窄，一定程度上還存在著漏洞，部分制度嚴(yán)謹(jǐn)性、約束性不強(qiáng)，無法起到端正工作態(tài)度、規(guī)范工作行為的目的。針對(duì)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)未能實(shí)行全過程的跟蹤監(jiān)控，業(yè)務(wù)部門提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)易出現(xiàn)虛報(bào)問題，財(cái)務(wù)人員在填寫記賬憑證時(shí)容易出現(xiàn)失誤。另外，由于當(dāng)前正處在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期，在績(jī)效考核方面農(nóng)商銀行缺失考核激勵(lì)機(jī)制，甚至一味地減少工資、壓縮成本，這種情況下銀行員工的工作積極性必然會(huì)大大降低，可獲得的工資也會(huì)下降，再繼續(xù)作用于實(shí)際工作，逐漸陷入惡性循環(huán)。

（三）部門間信息未實(shí)現(xiàn)共享

我國(guó)農(nóng)商銀行科層制現(xiàn)象突出，部門本位主義滋生，組織結(jié)構(gòu)層級(jí)劃分多。數(shù)據(jù)信息屬于銀行的稀缺資源。按照傳統(tǒng)的管理模式，數(shù)據(jù)傳遞過程中需要經(jīng)過多個(gè)層級(jí)、多個(gè)環(huán)節(jié)，若是過于重視層級(jí)，那么極易陷入“信息孤島”困境，無法實(shí)現(xiàn)信息的共享，數(shù)據(jù)資源利用不到位，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升困難。例如，農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)辦理，業(yè)務(wù)人員需要進(jìn)行事前調(diào)查、事后監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員則進(jìn)行審核，只有確保兩部門之間的有效溝通、信息高效傳遞與共享，才能盡可能縮減中間環(huán)節(jié)，提高服務(wù)水平，但因溝通不暢，導(dǎo)致客戶體驗(yàn)差，甚至對(duì)銀行失去依賴感、失去信任。

三、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下農(nóng)村商業(yè)銀行加快業(yè)財(cái)融合的可行路徑

（一）正確理解業(yè)財(cái)融合，深入前端業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下，農(nóng)商銀行要想進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，首要任務(wù)則是強(qiáng)化銀行內(nèi)部員工的個(gè)人認(rèn)知，使財(cái)務(wù)人員正確理解業(yè)財(cái)融合，深入到前端業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員積極參與，主動(dòng)配合，基于此有序展開各項(xiàng)工作。首先，農(nóng)商銀行可加大宣傳與培訓(xùn)力度，宣傳業(yè)財(cái)融合方面的知識(shí)，定期組織培訓(xùn)課程，引入新時(shí)期與業(yè)財(cái)融合相關(guān)的新財(cái)務(wù)思維、新管理模式等等，確保銀行財(cái)務(wù)人員在熟知專業(yè)知識(shí)的同時(shí)更加理解業(yè)財(cái)融合的必要性[2]。其次，銀行財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在注重財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的同時(shí)，樹立主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，重新定位財(cái)務(wù)崗位，拓展財(cái)務(wù)服務(wù)職能，驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的緊密銜接，逐漸形成相互配合、相互督促的內(nèi)部關(guān)系。再次，因財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型背景下財(cái)務(wù)工作不再是單一的會(huì)計(jì)核算，故而農(nóng)商銀行要充分應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，針對(duì)如何發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值，同時(shí)考慮關(guān)鍵的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作，結(jié)合具體的工作內(nèi)容以及形式，制定可行的推進(jìn)方案，加速業(yè)財(cái)融合進(jìn)程。

（二）建立完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，健全內(nèi)部管理體系

對(duì)農(nóng)商銀行而言，要想進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)有管理機(jī)制存在的缺陷，對(duì)癥下藥，建立完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，增強(qiáng)各項(xiàng)制度的針對(duì)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，發(fā)揮約束、規(guī)范等作用，督促財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員盡職盡責(zé)。第一，遵循不相容崗位分離原則，重新梳理財(cái)務(wù)崗位，根據(jù)業(yè)財(cái)融合的特性，可設(shè)置專項(xiàng)崗位，或者指定專門的負(fù)責(zé)人，在明確劃分崗位責(zé)任的前提下形成以財(cái)務(wù)為核心、以業(yè)務(wù)流程為線索的管理隊(duì)伍，建立崗位責(zé)任制，嚴(yán)格管理流程，避免發(fā)生秩序混亂、效率低下等問題；第二，優(yōu)化績(jī)效考核機(jī)制，面對(duì)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)下滑的現(xiàn)實(shí)局面，農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)更加注重員工的合理收益，從多維度出發(fā)找到合理的平衡點(diǎn)，不再以完成固定的財(cái)務(wù)指標(biāo)為工作目標(biāo)，而是在秉持業(yè)財(cái)融合理念的同時(shí)，創(chuàng)新考核模式以及激勵(lì)手段，擴(kuò)大績(jī)效考核范圍，設(shè)置多元化的考核指標(biāo)，以此來保持員工的積極性，促使他們主動(dòng)深入前端業(yè)務(wù)，認(rèn)真完成本職工作；第三，完善預(yù)算管理機(jī)制，大力推行全面預(yù)算管理，促進(jìn)業(yè)財(cái)之間的有效溝通、及時(shí)反饋以及多次糾正，將不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)自然地銜接，制定富有戰(zhàn)略性的全面預(yù)算計(jì)劃；第四，建立多項(xiàng)目協(xié)作機(jī)制，最典型的項(xiàng)目為內(nèi)部產(chǎn)品定價(jià)，要求財(cái)務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)情況以及業(yè)務(wù)流程，在提供財(cái)務(wù)服務(wù)過程中為管理者制定決策提供支撐，層層分解目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

（三）搭建信息共享中心，確保信息高效傳遞

為了促進(jìn)業(yè)財(cái)兩部門的“經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)”，農(nóng)商銀行一方面應(yīng)圍繞企業(yè)文化，打通業(yè)財(cái)溝通渠道，健全溝通交流機(jī)制，另一方面還應(yīng)以信息技術(shù)為依托，以現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，搭建信息共享中心，實(shí)現(xiàn)互通互聯(lián)，確保信息的高效傳遞以及高度共享。首先，借助大數(shù)據(jù)重構(gòu)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)，再造業(yè)務(wù)管理流程，將原先分散的會(huì)計(jì)核算工作集中在共享中心進(jìn)行處理，使得財(cái)務(wù)人員有更多精力投入于業(yè)務(wù)當(dāng)中，注重財(cái)務(wù)的服務(wù)形式，增加客戶體驗(yàn)，并促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)商銀行主要業(yè)務(wù)之一，銀行所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，只有進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，依托信息技術(shù)搭建共享中心，才能從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行的健康長(zhǎng)足發(fā)展[3]。貸前業(yè)務(wù)人員完成事先調(diào)查工作，通過共享平臺(tái)及時(shí)傳遞信息資料，財(cái)務(wù)人員將數(shù)據(jù)信息拆分為多個(gè)變量，為業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)，促使業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注可能影響信貸行為的變量，嚴(yán)格審核環(huán)節(jié)，同步強(qiáng)調(diào)前中后階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，以信息高效傳遞、高度共享來保障信貸業(yè)務(wù)的安全與穩(wěn)定。

四、結(jié)束語

綜上所述，新時(shí)代背景下財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，對(duì)農(nóng)商銀行而言應(yīng)當(dāng)重新定位財(cái)務(wù)工作，秉持業(yè)財(cái)融合理念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)思維，邁向價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理。為了貫徹惠民惠農(nóng)政策，提升金融服務(wù)水平，農(nóng)商銀行必須深入理解業(yè)財(cái)融合的意義，把握當(dāng)前存在的問題，探索可行的路徑，將財(cái)務(wù)參謀、指導(dǎo)等作用充分發(fā)揮出來，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。