基層煙草企業采購風險防控淺析

葛丹丹 河南省煙草公司濮陽市公司

一、采購風險分析

采購是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源，以保證企業生產及經營活動正常開展的一項企業經營活動。采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況，可分為外部風險和內部風險，不可抗力因素或自然風險本文不再贅述。外部風險通常包括市場經濟風險、供應商不正當競爭風險、合同欺詐風險；內部風險通常包括計劃風險、監督風險、責任風險。

（一）外部風險

市場經濟風險，也可以稱為價格風險。主要指在市場經濟環境下，受供需關系及經濟政策等影響，商品市場價格波動引起的采購風險。

供應商不正當競爭風險，是指從事商品生產、經營或者提供服務的自然人、法人和非法人組織，擾亂市場競爭秩序，損害其他供應商或者采購人合法權益的風險。主要包括行賄中標、假冒他人名義投標、捏造事實提供虛假材料、中標后無故拒不簽訂合同或擅自變更中止合同、惡意串通等不正當行為。

合同風險，主要是指中選供應商在履約過程中未經招標人同意擅自轉包分包中標項目、變更合同實質內容、拒不履約或無故中止合同帶來的風險。

（二）內部風險

計劃風險，主要是因市場供需變動、市場調研不全面，影響采購計劃準確性；或因科學預見性不強，導致提報采購計劃時遺漏，無形中延長采購時長。

監督風險，主要是指企業采購監督機制不完善或在采購過程、履約過程中，監督部門未能有效發揮監督職能，未能及時發現并糾正錯誤行為引起的采購風險。

責任風險，主要是指采購管理部門、采購實施部門、采購監督部門工作人員由于工作失誤、責任心不強、把關不嚴、謀取私利等原因，造成履約糾紛。

二、煙草行業采購現狀及存在風險

（一）整體現狀

我國煙草行業實行專賣專營的特殊體制，關聯企業較多，運作資金鏈龐大，規范采購管理不僅是自身發展需要，也是營造風清氣正良好企業形象的重要舉措。自2008年以來國家煙草專賣局（總公司）開始探索采購規范運作之路，2013年出臺的313號文件，更是全國煙草行業采購實施的總指揮棒，自此采購活動的公正性和價格競爭的充分性明顯增強，尤其是公開招標率大幅增長。以濮陽煙草為例，2020年公開招標項目金額占比95%，同比提升12個百分點。2020年為適應采購高質量發展需求，國家局根據國家政策以及煙草企業采購中出現的問題，重新修訂采購管理辦法，為行業采購規范發展提供了重要保障。

（二）存在風險

采購管理薄弱。采購需求論證草率，采購實施部門未經過充分市場調研提出采購需求，管理及論證部門走形式走過場，對采購需求把關論證不嚴格，容易造成預算編制過高產生不必要的企業資金浪費。采購計劃科學預見性不強，采購實施部門在采購計劃提報過程中，未能全面梳理采購需求導致采購計劃漏報，計劃、資金落實不到位，采購無法啟動。采購方式選擇不恰當，因行業“應招盡招、真招實招”政策要求，公開招標成為煙草企業最廣泛使用的采購方式。實際工作中，小部分金額較小市場競爭不充分的項目選擇公開招標后多次流標，一些項目選取非招標方式理由依據不充分，造成采購整體運作不規范。

供應商標后管理不規范。主要體現在供應商庫的管理上，在合同履約期限內，未完全按照相關規定對供應商庫進行動態管理。庫內供應商的使用未嚴格按照“公開招標+X”模式進行選擇，使用后未及時進行評價。另外，過度相信公開招標結果，未對中標候選人進行必要的考察核實，使一些不法供應商利用信息不對等提供虛假信息騙取中標。

“互聯網+”思維應用欠缺。大數據時代，數據分析給各行各業帶來了新的機遇和挑戰。比如國家電網，在其整個行業內建立了屬于自己的采購專區，國網商城、國網商旅應運而生。近幾年，不同省份的煙草企業開始逐步探索運用電商以及采購信息管理系統，實現采購過程的便捷化、公開化、透明化，雖然取得了一定的成效，但相較于其他企業，煙草行業在互聯網運用方面依然任重道遠。

三、對采購風險防控的一些思考

任何事物都有風險，采購風險也是可以通過一定的手段和有效措施加以防范和規避的。

（一）加強采購事項源頭管理

在采購方式選擇方面，煙草行業2020年修訂采購管理辦法，規定了公開招標限額標準，河南省公司根據采購實際，合理確定公開招標限額標準為30萬元，該標準的制定為采購方式的選擇提供了依據，避免因采購方式選擇不當影響采購公平公正。

在采購計劃提報方面，充分發揮煙草行業《采購目錄》界定采購范圍的指導性作用，將其作為采購計劃提報的重要參考和判定依據，同時，采購管理部門要根據實施臺賬梳理出該年度需要實施的項目清單，及時提醒相關部門，避免遺漏，共同保障采購項目申報的完整性。

在采購計劃審核方面，首先，實行“三關三審”，實施部門或需求歸口部門要進行充分的市場調研，提出合理采購需求，把好初審關；采購管理部門針對采購方式合規性、采購需求合理性進行論證，把好復審關；采購事項決策機構召開會議，集體表決，落實“實名票決制”，把好終審關。另外，國有資產管理小組要通過查看固定資產臺賬、電話咨詢、實地查看等方式對物資采購項目進行調查核實，出具調查意見并提交預算管理委員會集體研究，對非必要事項不予進行預算批復。

（二）加強供應商履約管理

考查核實履約能力。煙草企業采購管理規定，重大項目在評標結束后，采購實施部門必須組織相關人員對中標候選人進行履約能力考查。鑒于此規定，采購實施部門在非重大項目上并未主動進行考察，因此會出現在履約過程中發現投標資料造假的情況，從而陷企業于被動局面。無論是否重大項目，評標結束后中標通知書送達前都應當及時通過實地調研、電話核實或網絡查詢等形式核實投標資料的真實性，一旦發現問題，應立即組織評標委員會評審復議，及時降低企業損失。同時，履約能力審查的依據只能是采購文件規定的評標標準和方法，不能繞開采購文件規定另定規則，“看人下菜”、量身定做，要杜絕隨意性。

嚴肅規范合同訂立。實行履約保證金制度，在采購文件中約定“繳納履約保證金為簽訂合同的前置條件”，可適度提高中選供應商履約擔保額度，加大履約擔保對中選供應商的約束能力。采購部門就采購事項起草合同時，權利義務條款內容要盡可能詳實，同時也要全面預估條文風險，可一并簽訂廉潔協議，約定供應商不得與煙草行業相關工作人員進行不正當往來，不得一任何理由為行業工作人員組織有可能影響公正執行公務的宴請和休閑娛樂等活動。

動態監管履約情況。采購部門應當及時對供應商履約情況進行查驗，建立供應商評價和退出機制，定期對產品或服務質量等進行跟蹤評價，“一事一評”登記造冊，依據評價結果和合同約定采購相應處理措施。加強對供應商不良行為管理，要建章立制詳細規定不良行為的表現、核實、認定以及相關部門工作職責和處罰措施，一旦發現供應商有不良行為，由規范部門按照規定通過規范程序進行認定處理。

（三）推動采購信息化建設

探索開發煙草行業電商采購專區。大數據時代，電商采購越來越被更多的企業選擇，不少省公司已通過公開招標方式確定了一家電商平臺，平臺商品種類齊全，價格透明操作便捷，極大地解決了“零散小”采購難題。鑒于此，煙草行業可以嘗試探索建立全國電商采購專區，引進戰略合作伙伴，與各省份供應商建立合作關系，同時以各省份為單位設立索引模塊，可優先選擇本省供應商產品或服務，大到車輛小到辦公用品都可實現網上采購。采購專區的建立涉及全國范圍，物品種類需包羅萬象，需要團隊經過長期調查研究、模擬運行才能最終實現，雖任重道遠但如若實現，將極大提高采購透明度，降低采購廉政風險。

建立采購項目運行信息平臺。通過信息化手段，固化采購流程，采購項目線上線下同步運行，維護采購嚴肅性，減少人為干預，杜絕弄虛作假；設置網上項目巡查，通過電腦、手機APP各級采購管理部門實現隨時隨地指導，方便快捷提高工作效率。依托采購管理信息平臺，分項目建立動態采購信息數據庫，包含供應商基本信息、交易信息。基本信息包括注冊資本、營業場所、經營范圍、法定代表人姓名等；交易信息包括工程類、服務類、物資類項目招標中的性能參數、招標方案、評標方法、合同條款、價格等內容，逐步實現不同地區的資源共享，推動采購數據標準化和采購價格的比對分析，減少采購風險。

嘗試引入共享電商平臺成果。煙草采購種類繁多，只依托于一家電商并不能最大限度地滿足我們的采購需求，可以探索通過非公開招標方式選擇群眾公認的優質供應商、電商平臺，或者直接使用政府采購成果。具體操作可以在一定范圍內組織調查問卷或者成立專項課題小組廣泛開展市場調研，在電商商品種類、服務范圍、售后服務、操作流程、群眾評價、業績、物流等方面收集大量數據及信息，在綜合比對的基礎上集體決策選擇大眾滿意度比較高的電商平臺實現多種類、更透明的采購。