社會保險費征管中存在的問題及對策分析

羅海軍 開灤能源化工股份有限公司范各莊礦業分公司

社會保險費由稅務部門進行統一收取，此項政策從2019年1月1日開始實施，說明社會保險費用由稅務部門進行收取可以降低整體的征收成本，同時還能減輕企業及個人的社保繳費負擔，激發社保繳納的積極性，提高社保費用征管工作的效率。但是在初期的實際運行當中，社會保險征管依然存在很多亟待解決的問題，所以稅務部門及社保部門要采取有效措施及時進行解決。

一、社會保險費征管中存在的主要實際問題

（一）相關政策及制度不完善

由于各地區經濟發展程度不同，在工資水平及繳費標準方面存在一定差異，缺少統一的繳費方式，且對社會保險相關費用的計算較復雜，對社保征管部門來說，很難對相關制度進行完善，同時使得稅務部門的職能得不到有效發揮，稅務部門在開展跨區域執法和檢查的過程中風險和成本都有所增加。社保征收權歸屬人社部門，而處罰權歸屬稅務部門，為了保證各項工作可以順利開展，需要兩個部門的有力協調與配合。社會保險雖然得到了省級統籌，各級經辦機構的數據庫在省級歸集完善性和及時上都存在一定的問題，如應用軟件的引進及信息數據平臺的維護處理等，導致相關業務的準備工作和業務處理時限大大延長，在實際工作中依然需要進行多方面協調和開發，使征管成本有一定提升。

（二）企業的參與程度較低

從參保企業的性質和特點方面出發進行分析，就參保率而言，國有企業明顯要高于民營企業，在社保費用征繳方面，拖欠社保費用的現象在長期虧損的企業中較為常見。且勞動密集型企業要比技術密集型企業的實際參保率低，部分企業為了逃避社保繳費，采用不與員工簽訂勞動合同的方式，并且對員工的工資基數進行瞞報，甚至不報。之所以勞動密集型企業的參保率較低，其主要原因是需要承擔較高的社保繳納成本。雖然社會經濟建設取得前所未有的發展和進步，但是與醫療保險及養老保險相關的減負改革推進相對緩慢。

（三）個人對社會保險缺乏意識

參保人員在地區分布上具有一定的規律性，如發達地區的參保率高于欠發達或者發展中地區，中東部地區的參保率要高于西北部地區，從工作性質上看，國有企業及公職人員的參保率要高于私營企業及外來務工者，部分人群的參保意識比較弱，如自由職業者、農民工及下崗職工。由于農民工及下崗職工的工資水平比較低，出于成本支出的考慮，且其對參保的好處缺少明確意識，在參保方面缺少積極性，不想在自身工資中扣除保險費用。而自由職業者多數沒有穩定的收入，社會保險費用的繳納需要以一年的平均工資作為基數，在對自由職業者的基數進行明確過程中存在一定難度。

二、提高社會保險費征管能力的有效措施

（一）強化系統整合及資源共享

為了做好社會保險費征管工作，需要對管理系統進行有效整合。首先，稅務部門需要將繳費單位及繳費人員的相關信息進行詳細且全面地錄入，同時需要明確其繳費方式、限繳期限及入庫等級；其次，需要開通信息變更功能，稅務部門應該對自身的系統功能進行完善，開通社保信息變更功能，通過相關功能的實現，可以隨時解決參保人員增減及個人資料變更的問題，避免出現系統錄入信息與實際不符的情況。變更操作可以由納稅人自行完成，之后經過稅務部門校對核實，完成向社保部門的傳遞；最后，增加數據信息交換功能，將社保繳費及費源管理從社保部門的工作中進行剝離，其他工作內容不變。

（二）加大政府部門的資金扶持力度

對社保部門完善管理制度，建立四位一體的運行體系，即社保支出、稅務征收、公共監督及財政統籌的有機結合，同時加強對信息技術的利用，進一步實現信息的無障礙流動。政府部門應該在審計和統籌方面加強監督，對相關工作的開展進行有力約束，可以在符合相關法律法規的前提下對社保費用進行足額征收，推進“稅費一體，五險合征”機制構建。同時政府部門需要加大資金扶持力度，對繳費率較低的企業及個人進行激勵，使其在社保繳費方面更加積極。

（三）加強征管政策漏洞的堵塞及落實

對企業來說，為員工足額繳納社會保險費用會給其發展帶來一定的經濟壓力，但是這并不是企業可以鉆政策空子的理由。部分企業為了節約成本支出，為職工不繳或者少繳保險費用，對職工參保的積極性有嚴重的影響，在引導員工積極參保的過程中起到負面作用。如果稅務部門進行統一征收，需要提高自身征收力度，提高工作人員的綜合素質，對監管技術手段進行優化，同時精準把握實際繳費情況，在保障資金安全的基礎上遵從相關規范及原則。稅務部門要對社保收入做好及時清算，并與社保的支出總賬進行對比及分析，對社會經濟整體的運行情況進行深入了解，將費基做實。

（四）實現征管流程規范化

根據《社會保險法》的相關規定，用人單位如果不為員工辦理社保登記，需要社保對應的行政部門對其提出警告，并責令其在一定期限內進行整改，針對進行社保登記后沒有按約定時間進行足額繳費的情況，需要社保征管機構責令其在一定期限內完成繳納和補足。在稅務部門進行統一征收后，需要對以上兩方面的關系進行梳理，不然容易引起行政訴訟，同時會造成政策漏洞，為別有用心的企業提供可乘之機，員工的合法權益得不到有效保障。

三、結語

影響社會保險費征收和管理的因素有很多，如部分企業的不配合，沒有予以員工社保登記和足額繳納，個人對社會保險意識不強，同時對社保相關制度缺乏了解，還包括與社保征管相關的制度不夠完善等。為了更好地解決社保繳費及管理中存在的問題，需要稅務部門及社保部門的相互支持及配合，同時政府部門應該加大資金扶持力度，減輕企業及個人的經濟壓力，促進社保費用征管的各項工作順利開展。