加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理防范金融風(fēng)險

徐時瓊 浙江瑞安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

金融體系是社會資本流動的中心，它具有很強(qiáng)的脆弱性。主要原因是金融公司具有很強(qiáng)的籌資功能和較高的資本杠桿率。這導(dǎo)致金融行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債在客戶、期間等方面出現(xiàn)不匹配的問題，因此需要面臨著較大的金融風(fēng)險。以下我將詳細(xì)闡述加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理，防范金融風(fēng)險的措施，相關(guān)觀點(diǎn)僅供參考。

一、金融風(fēng)險管理中存在的問題

（一）風(fēng)險管理意識差，管理制度不完善

在風(fēng)云多變的金融市場發(fā)展環(huán)境下，金融業(yè)的擴(kuò)張速度逐漸加快，這導(dǎo)致越來越多的風(fēng)險問題持續(xù)出現(xiàn)。在改革開放前，我國長期使用傳統(tǒng)的金融觀念，防范金融風(fēng)險的意識薄弱，不能全面了解金融風(fēng)險管理工作，錯誤地認(rèn)為經(jīng)濟(jì)市場上的變化不會給自身利益帶來威脅[1]。同時出現(xiàn)了盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、向銀行轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險、躲避銀行負(fù)債等問題，導(dǎo)致金融秩序混亂，導(dǎo)致市場中存在巨大的金融風(fēng)險，這在一定程度上反映了我國金融風(fēng)險防范意識差。改革開放以后，我國金融風(fēng)險管理體系處于健康穩(wěn)定的狀態(tài)，在制定金融管理制度中取得十分明顯的進(jìn)步，但是與發(fā)達(dá)國家相比我國并沒有建立完善的金融風(fēng)險管理制度，具體的風(fēng)險防范和管理效率較低。

（二）銀行業(yè)務(wù)與內(nèi)控制度發(fā)生沖突

銀行內(nèi)控制度的積極貫徹和落實(shí)是防止風(fēng)險發(fā)生的重要保障。然而實(shí)際上面臨的問題是內(nèi)控制度與銀行業(yè)務(wù)的推進(jìn)發(fā)生沖突，而這種沖突在會計(jì)處理細(xì)節(jié)中表現(xiàn)十分明顯。以授權(quán)制度為例，銀行在辦理大額的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和特殊的沖賬業(yè)務(wù)時，必須管理人員授權(quán)。一旦主管有事外出，將會出現(xiàn)業(yè)務(wù)無法辦理的問題，這會嚴(yán)重阻礙銀行業(yè)務(wù)的順利推進(jìn)。為此，部分銀行網(wǎng)點(diǎn)使用了逆序操作或者銀行內(nèi)部公開授權(quán)密碼等方法來解決問題，這會大大增加了風(fēng)險的發(fā)生概率。

（三）內(nèi)控制度不完善導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生

內(nèi)控功能的充分發(fā)揮與基礎(chǔ)工作的執(zhí)行密切相關(guān)。現(xiàn)階段，部分銀行建立的內(nèi)控制度與銀行內(nèi)部管理特征和其實(shí)際的經(jīng)營管理情況不相符，內(nèi)部控制流程缺乏全面性與科學(xué)性。同時銀行制定的會計(jì)信息體系缺乏完善性，這導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督和管理不到位問題日益突出，從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。為此，銀行要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立完善的社會監(jiān)督制度，在具體操作實(shí)踐中充分發(fā)揮該制度的積極作用。

（四）不能全面貫徹和落實(shí)內(nèi)控制度

雖然銀行建立了內(nèi)控制度，但是在具體執(zhí)行中卻不能全面貫徹和落實(shí)內(nèi)控制度，這導(dǎo)致很多具體的制度僅僅流于形式，很容易發(fā)生各種風(fēng)險。同時，部分銀行將權(quán)力集中到領(lǐng)導(dǎo)層，領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行很多會計(jì)信息結(jié)果，針對內(nèi)部會計(jì)工作缺乏有效的監(jiān)督，導(dǎo)致監(jiān)督體系過于混亂。

二、加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理及防范金融風(fēng)險策略

（一）增強(qiáng)銀行領(lǐng)導(dǎo)和員工的內(nèi)部控制意識

銀行要嚴(yán)格遵循風(fēng)險首位的原則，建立一套完善的、預(yù)防性內(nèi)部控制系統(tǒng)將內(nèi)部控制工作作為防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。將金融風(fēng)險防范質(zhì)量和內(nèi)部控制工作水平作為衡量領(lǐng)導(dǎo)人員工作業(yè)績的必要指標(biāo)，保證各級銀行在實(shí)際經(jīng)營中將盈利、安全和流動有效結(jié)合[3]。同時要重點(diǎn)培養(yǎng)全體員工的內(nèi)部控制意識，要求他們積極配合內(nèi)部控制工作，為內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）樹立正確的風(fēng)險預(yù)防觀念，建立良好的內(nèi)部風(fēng)險控制文化

理念將會影響行為，而行為能夠促進(jìn)習(xí)慣，習(xí)慣久而久之會形成文化。而文化是重要的力量，它直接指導(dǎo)、約束和激勵員工的行為。在一個單位或者部門中，如果每個人都嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)則，按照規(guī)章制度辦事，它將影響那些有不良意圖的人，從長遠(yuǎn)來看，將使它們成為遵守規(guī)則和規(guī)章的模型，這充分顯示了文化的力量。為此，有必要加強(qiáng)對銀行從業(yè)人員的教育，使他們能夠樹立正確的“違規(guī)就是風(fēng)險”的觀念，遵守規(guī)章制度的概念滲透到每位員工的心中，最終創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制文化。在銀行的正常業(yè)務(wù)活動中存在著巨大的操作風(fēng)險，而目前各大銀行發(fā)生的大案件，都是由銀行內(nèi)部風(fēng)險導(dǎo)致的[4]。為此，銀行必須進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，并建立健全的操作控制文化。高級領(lǐng)導(dǎo)者必須嚴(yán)格要求高標(biāo)準(zhǔn)的管理人員，以提高操作風(fēng)險管理的有效性，營造風(fēng)險控制文化主要是指所有員工在開展業(yè)務(wù)活動時都保持行為的統(tǒng)一性，對操作風(fēng)險管理策略有清晰的了解，并且可以充分理解和掌握風(fēng)險的敏感性。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，建立科學(xué)的體系

在傳統(tǒng)銀行管理模式下，銀行會在各種案件和事故發(fā)生后總經(jīng)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并進(jìn)一步完善相關(guān)制度，在這種模式下將無法彌補(bǔ)案件事故帶來的經(jīng)濟(jì)損失。為此，銀行要制定完善的風(fēng)險測量預(yù)警制度，有效防范風(fēng)險，將風(fēng)險帶來的各種損失控制在合理范圍內(nèi)。在開展具體業(yè)務(wù)前，要重點(diǎn)衡量業(yè)務(wù)風(fēng)險的程度。在開展業(yè)務(wù)中，要實(shí)時跟蹤具體的風(fēng)險狀況，在科學(xué)評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上制定完善的風(fēng)險防范策略，有效控制和規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險。同時銀行要充分利用信息技術(shù)，做好制度建設(shè)和組織流程建設(shè)，積極利用新產(chǎn)品，針對新業(yè)務(wù)建設(shè)完善的制度，有效消除各種制度盲區(qū)。在各種制度的建設(shè)中要包括以下幾個方面：第一，在制度規(guī)劃方面，保證各項(xiàng)制度的簡潔性，明確各種制度的適用范圍和使用順序。第二，制定方面，要針對制度制定的各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程管理，形成固有的權(quán)限。第三，在制度反饋方面。要完善信息收集制度和傳導(dǎo)反饋制度，有效疏通信息傳輸渠道，將制度制定中發(fā)現(xiàn)的問題傳導(dǎo)到制定者手中。第四，在制度完善方面，要定期梳理、評估和修訂制度，從而適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境，提升制度的先進(jìn)性[5]。第五，在進(jìn)一步健全制度的同時要改變業(yè)務(wù)的影響和約束，實(shí)施完善的三分離制度，保證銀行與客戶分離、程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作流程分離、管理與操作分離。

（四）強(qiáng)化制度監(jiān)督系統(tǒng)

銀行會計(jì)核算工作涉及的內(nèi)容和環(huán)節(jié)較多，在每一位會計(jì)環(huán)節(jié)中都有可能發(fā)生會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險。為此，在處理會計(jì)業(yè)務(wù)過程中，要使用制度監(jiān)督體系來加大監(jiān)督和管理力度，從而降低風(fēng)險發(fā)生的概率。在具體實(shí)踐中要做到以下兩點(diǎn)：一方面，要做好事前監(jiān)督工作。在受理銀行業(yè)務(wù)過程中，工作人員要嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)手續(xù)，從而保障手續(xù)的完整性，并與相關(guān)的法律法規(guī)相符，從而提升業(yè)務(wù)的真實(shí)性和有效性。另一方面，要做好事中監(jiān)督工作。在處理會計(jì)憑證過程中，要反復(fù)審核相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。一旦遇到重大事項(xiàng)，要及時通知會計(jì)主管進(jìn)行有效的審核。需要注意的是，在審核監(jiān)督中，要全面審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，保證應(yīng)用程序的科學(xué)習(xí)慣與合理性。

（五）全面提升會計(jì)業(yè)務(wù)管理質(zhì)量

在銀行會計(jì)管理工作中，業(yè)務(wù)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。良好的業(yè)務(wù)管理工作，能夠?yàn)殂y行金融風(fēng)險的防范提供重要保障。為此，銀行要重點(diǎn)提升業(yè)務(wù)管理質(zhì)量，建立完善的賬務(wù)組織體系，提升賬戶控制的全面性，規(guī)范印章管理程序，為數(shù)據(jù)安全性的提升提供重要保障。

（六）提升銀行會計(jì)人員責(zé)任感

現(xiàn)階段，一些銀行的會計(jì)人員嚴(yán)重缺乏責(zé)任心，這嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制制度的貫徹和落實(shí)。為此，銀行要重點(diǎn)建設(shè)會計(jì)人員的職業(yè)道德，從根本上提升會計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。在銀行方面，要積極落實(shí)會計(jì)再教育制度，全面開展會計(jì)人員職業(yè)道德的培訓(xùn)工作，從理論、實(shí)踐等多個方面提升會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。在人力管理制度方面，要合理改進(jìn)銀行實(shí)際的發(fā)展情況。除此之外，要積極貫徹和落實(shí)會計(jì)從業(yè)資格制度鼓勵銀行會計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和完善自己，不斷更新專業(yè)知識，在實(shí)際工作中投入更強(qiáng)的責(zé)任心。

三、結(jié)語

綜上所述，在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，金融行業(yè)需要面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在這種情況下，銀行要樹立正確的金融風(fēng)險防范理念，重點(diǎn)培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險意識，建立完善的會計(jì)風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)，保證各種制度的完善性與科學(xué)性，從而促進(jìn)我國金融行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。