企業應收賬款風險管理

彭川 TCL智能科技（寧波）有限公司-成都商務中心財務部

一、引言

新經濟時代的到來，給我國企業發展帶來了很多機遇，同時也帶來了很多挑戰，為了進一步擴大企業生存經營的規模和增強在市場上的競爭力，以賒銷方式促進銷售也成為企業發展的法寶，但其暴露的風險卻是巨大的，直接影響到應收賬款在財務數據上的占比，相對于其他的財務指標來看，應收賬款給企業帶來的風險是非常大的，影響著企業的現金流發展。一旦因為應收賬款爆發資金流危機，將對企業發展產生不可估計的影響。

二、目前企業應收賬款風險產生的原因

（一）企業內部存在交流不暢問題，權責不明

目前我國企業內部在管理應收賬款的過程中出現的問題就是各部門之間缺乏應用的溝通交流，相關的權限也是混亂的、不清晰的。一般企業的應收賬款的形成需要需要多個部門的配合，財務部門、銷售部門、倉儲部門等等來進行協作完成。在實際工作中，企業和合作方的合作周期都是比較長的，跨期業務和跨期資金也是這樣形成的，也就需要財務部門和銷售部門對應收賬款的信息進行核對和交換，避免因為溝通的不及時導致了銷售業務的失敗和資金的延期，應收張狂數額過大。現實中企業內部部門之間的溝通是較為混亂的，信息溝通不及時的情況也是經常發生，導致了應收賬款金額出現差異或不符合企業財務規定。此外，企業內部的權責不清，也是造成內部溝通交流不流暢的原因之一，在進行應收賬款的權責劃分時，銷售部門和財務部門的沖突是非常明顯的，都是由于權責劃分不清晰導致的，最后將形成應收賬款回收不及時，形成壞賬，嚴重影響著企業的發展。

（二）不同部門及崗位銜接不到位

企業應收賬款的形成和收回涉及的部門和崗位都是非常多的，因此應收賬款所涉及的風險也是非常大的，很多應收賬款無法及時的回收，都是因為不同部門和崗位之間沒有進行及時的溝通和銜接，特別是某些正在發生變動的崗位和離職的崗位，在辦理離職和交接手續的時候，沒有及時的將一些有關應收賬款的催收情況進行說明，只是簡單的對現金進行了清算，導致了后期新人在接受業務后，沒有對該筆應收賬款進行專項的催收和關注，也就導致了應收賬款的回收出現延時。還有一種導致應收賬款無法及時收回的風險是來自客戶方的風險，客戶方負責對接應收賬款的員工調崗或者離職，在交接業務的時候如果不夠清晰，也會出現同樣的情況導致應收賬款無法及時的收回，最后形成賬款逾期和壞賬。

（三）應收賬款日常管理不嚴謹

目前我國企業應收賬款的日常管理工作很明顯的特征就是管理上不夠嚴謹，主要原因有以下幾點：第一，對應收賬款的審批過松。現在很多企業面對激烈的市場環境作出的舉動就是不斷的擴大規模，擴大銷量，以期可以獲得更大的市場份額，提升企業在市場上的競爭里，因此銷售人員在簽訂客戶的過程中可能就會出現審批過松的情況發生，目的是為了盡快完成整個銷售流程；第二，沒有對形成的應收賬款進行定期的對賬。企業應當提升對應收賬款對賬頻率，但是目前大多數企業都沒有及時的進行應收賬款對賬，甚至很多企業都是等到年末做審計了才發現賬上有很多逾期的應收賬款未收回；第三，沒有形成催收機制。對應收賬款進行催收是一件非常正常的事情，也是每月財務人員和業務人員應當要關注的問題，但是現在企業的財務人員和業務人員都沒有形成這樣的機制，導致了應收賬款催收不及時，給企業帶來了很大的資金風險。

（四）客戶資信程度管控和信用評價不到位

目前我國企業在應收賬款的管理上已經逐漸開始優化，但是從最后的數據上反映出來的問題是，很多應收賬款的風險并不來自企業自身的管理和內部員工的溝通交流，而是來自客戶的自信程度和信用等級，目前已經有很多企業意識到了建立內部客戶資信程度管控的重要性，如果企業擁有一整套客戶的信用信息，對于企業判斷該客戶應收賬款的回款能力是非常有效的。但是目前還是有部分企業在客戶資信管控和信用評價上工作不夠到位，造成了企業無法分辨優質客戶，導致了應收賬款的風險過高，一旦賬款無法收回，將會給企業后期的經營帶來嚴重的后果。

三、企業應收賬款風險管理優化策略

（一）建立并完善應收賬款管理制度，明確責任

為了進一步優化企業應收賬款的結構和管理，制定出符合企業發展和優化應收賬款管理的管理制度是企業優化管理的第一步。企業需要根據自身的經營管理特點，對應收賬款風險管理工作進行框架重建和細節優化，比如，企業可以將應收賬款電算化處理，同時以臺賬管理的方式時刻關注應收賬款的回款情況，對每一筆應收賬款都要做風險評估，管理制度中還必須涉及對客戶資料和評價的管理，包括各種文件、文書的管理，明確所有的管理責任，標注好每個應收賬款涉及的節點，責任到人，一旦出現問題可以及時的找到責任人并進行及時的處理。為了進一步減小企業面臨的應收賬款風險，企業可以要求負責該項目的負責人同時也要肩負起催收賬款的任務，明確首款責任，并將此作為員工績效考核中的影響因素，可以最大限度的降低企業面臨的應收賬款壞賬風險。

（二）強化不同職能部門的管理銜接

企業應收賬款風險較低，回款效率低的一個很重要的原因就是企業不同的職能部門之間的溝通存在著障礙，在管理上各自為政，沒有對應收賬款的回款情況進行及時的溝通，其溝通障礙的形成不僅僅是部門之間天然的因素，還存在于一些客觀的因素和限制性條件。為了加強企業各部門之間的溝通管理，企業可以引入信息化管理系統，通過信息化管理手段將應收賬款的整個形成過程進行記錄，并開具不同的權限，形成動態的監控管理機制，以此來補充企業在管理制度上可能存在的缺陷。

（三）建立并完善應收賬款動態監控機制

動態管理機制的建設已經是目前企業進行應收賬款管理的必然趨勢，現階段企業反映出的客戶信用評價機制和誠信機制都還在建設中，在摸索的階段里很難給企業帶來更多實質性的進展。目前很多企業都會擔心應收賬款無法及時收回，無法收回除了會影響到企業的現金流和發展之外，還可能讓企業面臨訴訟，一般很多企業為了保護企業的形象都不會通過法律的方式來解決應收賬款的催收問題，其造成的連鎖反應就是部分客戶其實已經處于失信狀態了，但是由于企業沒有上報，這部分客戶的信用記錄一直沒有跟工商的相關系統進行同步的更新，嚴重影響到了企業自身對客戶信用的評判。因此，建立并完善應收賬動態監控管理機制不僅可以優化客戶信息，也有利于建立信用檔案。具體操作如下：企業建立客戶的信息管理系統之后，將合作過的企業客戶信息進行錄入，對于某些不按時支付應收賬款或者一直拒絕支付的企業進行評價，記錄到企業黑名單，并將一系列證據鏈條公布到共享平臺上，防止應收賬款惡性循環。

（四）建立并完善客戶信用檔案管理平臺

隨著我國企業的發展，應收賬款的風險管理問題已經越來越嚴重，加強管理、優化內部員工、促進溝通等等方式，實際上都是被動的在進行應收賬款的風險管理，為了進一步優化管理方式，企業需要以更加主動的方式對應收賬款風險進行控制，建立并完美客戶信用檔案管理平臺就是其中一種方式。應收賬款行為的產生來自企業銷售商品和提供相關勞務服務時對方產生的賒銷行為，所以應對應收賬款的風險問題就應該對賒銷行為這個源頭做起。通過對產生賒銷行為的過程進行嚴格的規范和把控，可以很大程度的降低企業的應收賬款風險。賒銷可能會給企業帶來短暫的業績，但是盲目的賒銷給企業帶來的必然是巨大的資金風險，嚴重的會直接影響到企業的發展，給企業帶來經營危機。

四、結語

企業應收賬款風險管理中隱藏著企業巨大的風險，內部溝通的不流暢，企業應收賬款管理權限的不清晰，不夠健全的管理制度等等，都將會給企業應收賬款的回款帶來阻礙，從而導致企業形成壞賬風險。為了盡量規避這一風險，企業需要進一步對應收賬款管理制度進行完善，劃分清晰權責，建立客戶信用管理平臺，從而降低企業面臨的應收賬款風險，促進企業長期的發展。