大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策分析

初金驍 山西朔州平魯區龍礦大恒煤業有限公司

稅務會計是企業發展的基礎，也是提高企業經濟效益、減輕稅收負擔、規避稅收風險的關鍵。然而，隨著社會的快速發展，特別是大數據時代的到來，給企業的稅務會計工作帶來了嚴峻的挑戰。如何在新形勢下采取相應對策，化挑戰為機遇，已成為所有企業稅務會計工作面臨的關鍵問題。

一、大數據概述

大數據意味著在一定的時間內，傳統軟件無法捕捉、管理和處理的信息，而利用大數據技術則能夠將其快速捕獲的技術。大數據技術目前在企業的數據庫、計算機云計算等存儲系統之中較為常見。近年來，隨著計算機網絡和互聯網技術的飛速發展，大數據技術在促進社會各方面發揮了重要作用。大多數行業都會生成大量的“生產數據”，例如光學觀測、監視技術和醫療保健。在大多數地區，數據的持續大流量本身會引起很多“數據災難”的問題，因此在這種歷史性的發展環境下，大數據的概念已經滿足了時代的需求，并逐漸受到人們的重視。隨著大數據技術在各個行業中的作用越來越突出，它已經逐漸出現在人們的視野中。在新時代大數據發展的需要下，迫切需要建立一個新的框架來滿足大數據的傳輸、存儲和分析。對于企業的會計工作而言，在新的時代背景下，大數據對公司的稅務會計業務產生巨大影響，關系著企業是否能夠在重大變革的時代站穩腳跟。這就要求企業加快信息化進程，改變傳統的稅收會計慣例，并全面提高稅收會計效率。

二、大數據背景下企業稅務會計面臨的挑戰

（一）信息化管理能力不足

隨著信息科技的進步與發展，我國目前各個領域都已經不同程度地實現了數字化信息管理。然而根據相關調查數據顯示，仍然有相當一部分企業稅務會計工作的管理，存在著信息化建設不足，數據信息管理滯后等現象。這種現象無疑會影響到企業稅務工作的成效，從而給征稅管理工作造成一定的阻力。這種現象的發生一方面是受限于企業的地區差異，由于企業所處地理位置比較偏遠，工作環境比較惡劣，導致企業無法使用先進的信息科技技術。另一方面是由于一些企業缺少獨立的稅務信息系統，在進行稅務會計工作時，只能通過大數據在全國聯網的管理平臺上，進行稅務數據的分類整合。致使征管部門不能及時錄入信息，無法確切掌握企業潛在的稅務風險。

（二）稅務會計人員數量不足且綜合能力欠缺

大數據時代對稅務會計人員提出了更高和更專業的要求，稅務會計人員既要具備掌握傳統稅務知識的能力，還應當具有分析、應用大數據信息的能力，才能有效做到與金融稅務系統的無縫連接、風險意識安全防范以及應急問題的正確處理。但是目前來看，當前稅務會計人員數量明顯不足，也存在著較為嚴重的人才流失現象。很多企業內部嚴重缺少綜合能力全面的稅務會計人才，這在很大程度上制約了企業的發展速度。大數據時代，稅務會計人才屬于復合型人才。這類會計人才一般具備熟練掌握、分析以及運用大數據信息的能力，對企業信息資源數據庫熟悉，能熟練操作金稅系統，具有較高的風險防控意識及應急處理能力。這類綜合素質全面的管理人才，流失現象也比較嚴重。

（三）稅務管理制度建設挑戰

第一，企業高層領導對稅務會計工作信息化重視不夠。部分領導認為，傳統的稅務工作方法足以滿足當前的稅務會計要求，實施稅務會計的信息化轉型，并不會給企業帶來明顯的效益。第二，目前，大多數企業對會計專業人士的工作都很繁重。如果他們需要使用計算機網絡來執行稅務工作，而他們卻沒有足夠的計算機知識，那么這將對未來的會計工作提出更多的挑戰，使稅務會計工作變得更加困難。在某種程度上，還會導致員工失去對稅務事務的熱情。此外，由于企業缺乏稅務人員管理系統，企業管理層長期以來對會計工作的重視程度不足，調查發現，近年來發生了許多問題均是因為忽視管理導致的。因此，需要進一步加強上級部門對于財政和稅收管理工作的重視程度。

（四）稅務信息安全挑戰

在大數據時代背景下，各行各業依托于互聯網大數據技術，得到了快速發展，這使得相關企業的稅收信息量也在不斷增加。與此同時，大數據時代下，信息的收集和獲取相對更加容易，這意味企業在獲取海量信息數據的同時，自身的財務數據信息也有較大的泄露和被盜取的風險。相關調查研究顯示，隨著大數據時代的來臨，多數企業面臨著嚴峻的稅收信息安全問題，導致這一問題的原因主要有內外兩方面因素。企業內部方面，主要在于企業內部稅務會計人員自身業務水平較低、安全意識不夠，因為業務操作不當，造成信息泄露。企業外部外面，主要在于信息存儲和傳輸過程中的病毒攻擊、黑客攻擊，造成信息泄露、丟失或者損壞。

三、大數據背景下企業稅務會計應對策略

（一）做好數據化管理體系的建設

工作企業要主動配合大數據對于信息的管理速度，結合自身稅務管理的實際情況，與時俱進，開展稅務管理的改革及創新工作。使企業稅務會計工作從人工管理轉向信息化和智能化。建設并健全涉稅信息的科學管理體系，嚴格控制財務信息泄露等風險，保證國家征收機構能夠通過大數據及時獲取準確完整的稅收信息。避免由于錯誤申報或者數據遺漏而給企業帶來的經濟損失。同時，各企業稅務會計還應該積極學習先進的信息處理技術，充分利用科學的信息管理辦法，以提升企業涉稅信息的完備程度。

（二）引進先進管理理念與技術，建立完善的稅務管理制度

一方面，在大數據時代，企業高層領導層要嚴格按照相關法律法規建立安全規范的監管體系，并在此基礎上，加強管理，明確管理主體和每個稅務會計的職責。在稅務會計工作信息化進程中，要明確信息化背景下稅務工作的方向，創新相關機制，盡可能符合“推進國家治理體系建設”的要求，遵守“會計與稅務管理辦法”，進而從推進治理結構的角度實現稅制創新。創新體系必須能夠體現主體內容，做到科學準確，同時會計和稅務管理方法必須與客觀標準相適應，引進一些先進的收入、支出和納稅管理理念，建立完整的會計和稅務管理體系。

另一方面，企業需要及時更新其相關的會計軟件。在大數據時代，企業在現實生活中加強了對計算機技術的控制。目前，主要的會計管理軟件包括SAP管理系統和UFU8系統。其中，SAP管理系統在其中結合了諸如人員和貨物之類的數據信息的各個方面，并同時集成了來自不同部門的數據傳輸，實現了一致的整體采購流程管理。而用友U8系統最為當前國內應用最為廣泛的財務軟件，其在幫助現代企業實現稅務工作信息化方面發揮了重要作用，可顯著提升企業會計稅務工作信息化程度和會計稅務工作效率。另外，通用的會計管理軟件還包括員工報銷系統，遠光管控系統、MDM主數據管理平臺等。其中，員工報銷系統對業務部門的所有相關成本和費用進行了整合，通過業務部門的應用將業務流程推到了最前沿，使得整個管理鏈形成了一個閉環。

（三）做好專業化的人才隊伍的建設

飛速發展的信息技術要求財務工作者不僅能夠牢固地掌握財務管理的基礎知識，還要有能力根據企業自身現狀，分析出企業未來的財務管理以及稅務管理任務。為了能夠達到財務工作對于專業人才素養的要求，工作人員必須在平時的工作中，嚴格按照自動化信息操作的相關標準，收集真實完整的涉稅信息，并通過大數據科技，對稅收籌劃及風險隱患排查和控制的各種數據，進行縱橫對比、分析重組，以便于為企業會計提供出安全可靠的數據支持。另外，企業還應結合自身經濟和生產發展現狀，對于財會人員進行定期和不定期的專業培訓工作。培訓工作可以由單位組織聘請相關的專業老師來進行技術指導。以此來激發工作人員的工作熱情和自主學習的積極性。

（四）做好信息管理安全風險的規避

工作市場經濟促使各個領域之間的競爭急劇加速，大數據的信息技術在給企業稅務管理工作帶來便利的同時，也給財務工作帶來了一定程度的風險。眾所周知，商業機密是一個企業隱藏著的最后武器，一旦遭到泄露，就如同對戰時候把武器交給對方了一樣，勢必會造成不可挽回的損失。而互聯網的發達更加使涉稅信息的安全性缺少了保障。因而，企業在數據信息的建設和管理過程中，也要同時建立完善的安全管理制度。在實際工作過程中，要嚴格遵循企業制度，對稅務會計工作的內容及流程進行全方位的掌控。并且要把這種安全管理制度，納入企業崗位安全責任制度中去，建立健全企業安全機制，避免工作人員越權獲取保密信息，從而有效提高涉稅信息安全管理水平。此外，企業還可以利用大數據科技對稅務管理系統進行監控，如應用現代化的指紋識別技術、虹膜及人臉識別技術，對于加密信息進行實時監控，從而有效杜絕保密信息的泄露。相關工作人員也要清醒認識到自身工作的保密性質，加強網絡防控等級，及時存儲備份重要數據，避免病毒入侵給企業帶來不必要的經濟損失。為企業財務安全提供有效保障。

（五）充分利用大數據技術增強數據分析判斷能力

根據大數據時代的基本特征，我們不難發現，對大數據技術的實際應用是這一時代背景最顯著的標志。在新形勢下，企業的生產經營成效不再僅僅是企業的固定資產，企業在生產經營中產生的數據信息成為企業的無形資產。信息化時代，數據得到了匯集，企業的價值只要從財務數據的匯總中就可以分析出來。稅務核算是財務管理的重點，伴隨營改增概念的出現，稅務籌劃變為稅務會計的核心內容之一，一旦處理不好容易陷入偷稅漏稅的非法境地。傳統方式計算稅負非常麻煩、出錯率高，但應用大數據技術進行數據匯集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉稅風險，并可以為企業作出正確的決策提供強大的技術保障。

（六）加強稅務會計信息安全預警

眾所周知，大數據時代的到來取決于互聯網計算機技術的發展，但同時互聯網計算機的發展給數據和信息安全帶來了巨大的隱患，在大數據環境中也存在這個問題。對此，可通過以下措施解決：第一，企業需要建立稅收信息安全系統。這要求企業在正常運營和發展過程中嚴格遵守相關的國家稅法和法規來執行其稅收業務，并為企業內部的稅務會計從業人員提供服務。此外，為了減少因稅務會計從業人員未經授權查閱相關信息而導致的稅務信息泄漏，有必要制定相關的后規則和規定，并根據有關規定有關從業人員的權利和義務，以及相關的規章制度。第二，企業要有意識地加強相關技術的應用，建立稅收會計信息管理系統，對信息進行識別和加密，以提高企業稅收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加強對相關敏感信息的加密。

四、結束語

在大數據時代背景下，信息化成為了我國稅務會計工作未來發展的必然趨勢，隨著稅務工作信息化進程的加深，稅務會計工作的效率得到一定提升。但同時，信息化的發展也使給企業的稅務會計工作面臨著全新的挑戰。對此，現代企業一方面應當充分正視大數據時代背景下企業稅務會計信息化的必然性，在企業日常的財務工作中有意識地加快企業內部稅務會計信息管理系統的建設，培養高素質的稅務信息人才；另一方面，也應當看到信息化過程中企業稅務會計工作面臨的風險，確保各項信息化工作合規合法。總之，提高企業稅務會計信息化水平是新時代中國經濟發展與科技進步的必然要求，企業要在立足大數據應用為企業財務管理帶來全新發展機遇的同時，提高稅務信息安全的意識，最大化地實現企業的經濟效益。