大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策分析

初金驍 山西朔州平魯區(qū)龍礦大恒煤業(yè)有限公司

稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、減輕稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。然而，隨著社會(huì)的快速發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，給企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何在新形勢下采取相應(yīng)對(duì)策，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，已成為所有企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作面臨的關(guān)鍵問題。

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)意味著在一定的時(shí)間內(nèi)，傳統(tǒng)軟件無法捕捉、管理和處理的信息，而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)則能夠?qū)⑵淇焖俨东@的技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)目前在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫、計(jì)算機(jī)云計(jì)算等存儲(chǔ)系統(tǒng)之中較為常見。近年來，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在促進(jìn)社會(huì)各方面發(fā)揮了重要作用。大多數(shù)行業(yè)都會(huì)生成大量的“生產(chǎn)數(shù)據(jù)”，例如光學(xué)觀測、監(jiān)視技術(shù)和醫(yī)療保健。在大多數(shù)地區(qū)，數(shù)據(jù)的持續(xù)大流量本身會(huì)引起很多“數(shù)據(jù)災(zāi)難”的問題，因此在這種歷史性的發(fā)展環(huán)境下，大數(shù)據(jù)的概念已經(jīng)滿足了時(shí)代的需求，并逐漸受到人們的重視。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在各個(gè)行業(yè)中的作用越來越突出，它已經(jīng)逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。在新時(shí)代大數(shù)據(jù)發(fā)展的需要下，迫切需要建立一個(gè)新的框架來滿足大數(shù)據(jù)的傳輸、存儲(chǔ)和分析。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)工作而言，在新的時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)對(duì)公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響，關(guān)系著企業(yè)是否能夠在重大變革的時(shí)代站穩(wěn)腳跟。這就要求企業(yè)加快信息化進(jìn)程，改變傳統(tǒng)的稅收會(huì)計(jì)慣例，并全面提高稅收會(huì)計(jì)效率。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化管理能力不足

隨著信息科技的進(jìn)步與發(fā)展，我國目前各個(gè)領(lǐng)域都已經(jīng)不同程度地實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化信息管理。然而根據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，仍然有相當(dāng)一部分企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理，存在著信息化建設(shè)不足，數(shù)據(jù)信息管理滯后等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象無疑會(huì)影響到企業(yè)稅務(wù)工作的成效，從而給征稅管理工作造成一定的阻力。這種現(xiàn)象的發(fā)生一方面是受限于企業(yè)的地區(qū)差異，由于企業(yè)所處地理位置比較偏遠(yuǎn)，工作環(huán)境比較惡劣，導(dǎo)致企業(yè)無法使用先進(jìn)的信息科技技術(shù)。另一方面是由于一些企業(yè)缺少獨(dú)立的稅務(wù)信息系統(tǒng)，在進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，只能通過大數(shù)據(jù)在全國聯(lián)網(wǎng)的管理平臺(tái)上，進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的分類整合。致使征管部門不能及時(shí)錄入信息，無法確切掌握企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)人員數(shù)量不足且綜合能力欠缺

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員提出了更高和更專業(yè)的要求，稅務(wù)會(huì)計(jì)人員既要具備掌握傳統(tǒng)稅務(wù)知識(shí)的能力，還應(yīng)當(dāng)具有分析、應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息的能力，才能有效做到與金融稅務(wù)系統(tǒng)的無縫連接、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)安全防范以及應(yīng)急問題的正確處理。但是目前來看，當(dāng)前稅務(wù)會(huì)計(jì)人員數(shù)量明顯不足，也存在著較為嚴(yán)重的人才流失現(xiàn)象。很多企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重缺少綜合能力全面的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展速度。大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)會(huì)計(jì)人才屬于復(fù)合型人才。這類會(huì)計(jì)人才一般具備熟練掌握、分析以及運(yùn)用大數(shù)據(jù)信息的能力，對(duì)企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫熟悉，能熟練操作金稅系統(tǒng)，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及應(yīng)急處理能力。這類綜合素質(zhì)全面的管理人才，流失現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。

（三）稅務(wù)管理制度建設(shè)挑戰(zhàn)

第一，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化重視不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，傳統(tǒng)的稅務(wù)工作方法足以滿足當(dāng)前的稅務(wù)會(huì)計(jì)要求，實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)的信息化轉(zhuǎn)型，并不會(huì)給企業(yè)帶來明顯的效益。第二，目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)人士的工作都很繁重。如果他們需要使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來執(zhí)行稅務(wù)工作，而他們卻沒有足夠的計(jì)算機(jī)知識(shí)，那么這將對(duì)未來的會(huì)計(jì)工作提出更多的挑戰(zhàn)，使稅務(wù)會(huì)計(jì)工作變得更加困難。在某種程度上，還會(huì)導(dǎo)致員工失去對(duì)稅務(wù)事務(wù)的熱情。此外，由于企業(yè)缺乏稅務(wù)人員管理系統(tǒng)，企業(yè)管理層長期以來對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視程度不足，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來發(fā)生了許多問題均是因?yàn)楹鲆暪芾韺?dǎo)致的。因此，需要進(jìn)一步加強(qiáng)上級(jí)部門對(duì)于財(cái)政和稅收管理工作的重視程度。

（四）稅務(wù)信息安全挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，各行各業(yè)依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)，得到了快速發(fā)展，這使得相關(guān)企業(yè)的稅收信息量也在不斷增加。與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，信息的收集和獲取相對(duì)更加容易，這意味企業(yè)在獲取海量信息數(shù)據(jù)的同時(shí)，自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息也有較大的泄露和被盜取的風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)調(diào)查研究顯示，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，多數(shù)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的稅收信息安全問題，導(dǎo)致這一問題的原因主要有內(nèi)外兩方面因素。企業(yè)內(nèi)部方面，主要在于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)水平較低、安全意識(shí)不夠，因?yàn)闃I(yè)務(wù)操作不當(dāng)，造成信息泄露。企業(yè)外部外面，主要在于信息存儲(chǔ)和傳輸過程中的病毒攻擊、黑客攻擊，造成信息泄露、丟失或者損壞。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)策略

（一）做好數(shù)據(jù)化管理體系的建設(shè)

工作企業(yè)要主動(dòng)配合大數(shù)據(jù)對(duì)于信息的管理速度，結(jié)合自身稅務(wù)管理的實(shí)際情況，與時(shí)俱進(jìn)，開展稅務(wù)管理的改革及創(chuàng)新工作。使企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作從人工管理轉(zhuǎn)向信息化和智能化。建設(shè)并健全涉稅信息的科學(xué)管理體系，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)信息泄露等風(fēng)險(xiǎn)，保證國家征收機(jī)構(gòu)能夠通過大數(shù)據(jù)及時(shí)獲取準(zhǔn)確完整的稅收信息。避免由于錯(cuò)誤申報(bào)或者數(shù)據(jù)遺漏而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，各企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)還應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息處理技術(shù)，充分利用科學(xué)的信息管理辦法，以提升企業(yè)涉稅信息的完備程度。

（二）引進(jìn)先進(jìn)管理理念與技術(shù)，建立完善的稅務(wù)管理制度

一方面，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)建立安全規(guī)范的監(jiān)管體系，并在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)管理，明確管理主體和每個(gè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)。在稅務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化進(jìn)程中，要明確信息化背景下稅務(wù)工作的方向，創(chuàng)新相關(guān)機(jī)制，盡可能符合“推進(jìn)國家治理體系建設(shè)”的要求，遵守“會(huì)計(jì)與稅務(wù)管理辦法”，進(jìn)而從推進(jìn)治理結(jié)構(gòu)的角度實(shí)現(xiàn)稅制創(chuàng)新。創(chuàng)新體系必須能夠體現(xiàn)主體內(nèi)容，做到科學(xué)準(zhǔn)確，同時(shí)會(huì)計(jì)和稅務(wù)管理方法必須與客觀標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，引進(jìn)一些先進(jìn)的收入、支出和納稅管理理念，建立完整的會(huì)計(jì)和稅務(wù)管理體系。

另一方面，企業(yè)需要及時(shí)更新其相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)在現(xiàn)實(shí)生活中加強(qiáng)了對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的控制。目前，主要的會(huì)計(jì)管理軟件包括SAP管理系統(tǒng)和UFU8系統(tǒng)。其中，SAP管理系統(tǒng)在其中結(jié)合了諸如人員和貨物之類的數(shù)據(jù)信息的各個(gè)方面，并同時(shí)集成了來自不同部門的數(shù)據(jù)傳輸，實(shí)現(xiàn)了一致的整體采購流程管理。而用友U8系統(tǒng)最為當(dāng)前國內(nèi)應(yīng)用最為廣泛的財(cái)務(wù)軟件，其在幫助現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作信息化方面發(fā)揮了重要作用，可顯著提升企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)工作信息化程度和會(huì)計(jì)稅務(wù)工作效率。另外，通用的會(huì)計(jì)管理軟件還包括員工報(bào)銷系統(tǒng)，遠(yuǎn)光管控系統(tǒng)、MDM主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)等。其中，員工報(bào)銷系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的所有相關(guān)成本和費(fèi)用進(jìn)行了整合，通過業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用將業(yè)務(wù)流程推到了最前沿，使得整個(gè)管理鏈形成了一個(gè)閉環(huán)。

（三）做好專業(yè)化的人才隊(duì)伍的建設(shè)

飛速發(fā)展的信息技術(shù)要求財(cái)務(wù)工作者不僅能夠牢固地掌握財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識(shí)，還要有能力根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)狀，分析出企業(yè)未來的財(cái)務(wù)管理以及稅務(wù)管理任務(wù)。為了能夠達(dá)到財(cái)務(wù)工作對(duì)于專業(yè)人才素養(yǎng)的要求，工作人員必須在平時(shí)的工作中，嚴(yán)格按照自動(dòng)化信息操作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，收集真實(shí)完整的涉稅信息，并通過大數(shù)據(jù)科技，對(duì)稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)隱患排查和控制的各種數(shù)據(jù)，進(jìn)行縱橫對(duì)比、分析重組，以便于為企業(yè)會(huì)計(jì)提供出安全可靠的數(shù)據(jù)支持。另外，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)于財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期和不定期的專業(yè)培訓(xùn)工作。培訓(xùn)工作可以由單位組織聘請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)老師來進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。以此來激發(fā)工作人員的工作熱情和自主學(xué)習(xí)的積極性。

（四）做好信息管理安全風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

工作市場經(jīng)濟(jì)促使各個(gè)領(lǐng)域之間的競爭急劇加速，大數(shù)據(jù)的信息技術(shù)在給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來便利的同時(shí)，也給財(cái)務(wù)工作帶來了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，商業(yè)機(jī)密是一個(gè)企業(yè)隱藏著的最后武器，一旦遭到泄露，就如同對(duì)戰(zhàn)時(shí)候把武器交給對(duì)方了一樣，勢必會(huì)造成不可挽回的損失。而互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)達(dá)更加使涉稅信息的安全性缺少了保障。因而，企業(yè)在數(shù)據(jù)信息的建設(shè)和管理過程中，也要同時(shí)建立完善的安全管理制度。在實(shí)際工作過程中，要嚴(yán)格遵循企業(yè)制度，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容及流程進(jìn)行全方位的掌控。并且要把這種安全管理制度，納入企業(yè)崗位安全責(zé)任制度中去，建立健全企業(yè)安全機(jī)制，避免工作人員越權(quán)獲取保密信息，從而有效提高涉稅信息安全管理水平。此外，企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)科技對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，如應(yīng)用現(xiàn)代化的指紋識(shí)別技術(shù)、虹膜及人臉識(shí)別技術(shù)，對(duì)于加密信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而有效杜絕保密信息的泄露。相關(guān)工作人員也要清醒認(rèn)識(shí)到自身工作的保密性質(zhì)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)防控等級(jí)，及時(shí)存儲(chǔ)備份重要數(shù)據(jù)，避免病毒入侵給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為企業(yè)財(cái)務(wù)安全提供有效保障。

（五）充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析判斷能力

根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本特征，我們不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用是這一時(shí)代背景最顯著的標(biāo)志。在新形勢下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成效不再僅僅是企業(yè)的固定資產(chǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息成為企業(yè)的無形資產(chǎn)。信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)得到了匯集，企業(yè)的價(jià)值只要從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總中就可以分析出來。稅務(wù)核算是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，伴隨營改增概念的出現(xiàn)，稅務(wù)籌劃變?yōu)槎悇?wù)會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容之一，一旦處理不好容易陷入偷稅漏稅的非法境地。傳統(tǒng)方式計(jì)算稅負(fù)非常麻煩、出錯(cuò)率高，但應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并可以為企業(yè)作出正確的決策提供強(qiáng)大的技術(shù)保障。

（六）加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息安全預(yù)警

眾所周知，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來取決于互聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，但同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)的發(fā)展給數(shù)據(jù)和信息安全帶來了巨大的隱患，在大數(shù)據(jù)環(huán)境中也存在這個(gè)問題。對(duì)此，可通過以下措施解決：第一，企業(yè)需要建立稅收信息安全系統(tǒng)。這要求企業(yè)在正常運(yùn)營和發(fā)展過程中嚴(yán)格遵守相關(guān)的國家稅法和法規(guī)來執(zhí)行其稅收業(yè)務(wù)，并為企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員提供服務(wù)。此外，為了減少因稅務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員未經(jīng)授權(quán)查閱相關(guān)信息而導(dǎo)致的稅務(wù)信息泄漏，有必要制定相關(guān)的后規(guī)則和規(guī)定，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定有關(guān)從業(yè)人員的權(quán)利和義務(wù)，以及相關(guān)的規(guī)章制度。第二，企業(yè)要有意識(shí)地加強(qiáng)相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用，建立稅收會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，對(duì)信息進(jìn)行識(shí)別和加密，以提高企業(yè)稅收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)敏感信息的加密。

四、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，信息化成為了我國稅務(wù)會(huì)計(jì)工作未來發(fā)展的必然趨勢，隨著稅務(wù)工作信息化進(jìn)程的加深，稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的效率得到一定提升。但同時(shí)，信息化的發(fā)展也使給企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作面臨著全新的挑戰(zhàn)。對(duì)此，現(xiàn)代企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)充分正視大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化的必然性，在企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作中有意識(shí)地加快企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)信息人才；另一方面，也應(yīng)當(dāng)看到信息化過程中企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)信息化工作合規(guī)合法。總之，提高企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化水平是新時(shí)代中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與科技進(jìn)步的必然要求，企業(yè)要在立足大數(shù)據(jù)應(yīng)用為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來全新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，提高稅務(wù)信息安全的意識(shí)，最大化地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。