商業銀行銀行承兌匯票融資業務風險管理研究

鄧穎妤 上海浦東發展銀行股份有限公司南寧分行

合規的融資業務辦理體系對商業銀行的有序發展起著關鍵性作用。對此，相關部門應緊跟時代發展步伐，創新自身管理模式，定期對員工進行專業培訓，以此提高他們融資業務辦理水平，避免商業銀行出現融資業務風險等問題，確保其運營的健康穩定性。

一、票據融資業務風險概述

票據有著獨特性特征，融資是其中重要組成部分之一。主要以持票人為主體，當他們對資金有一定需求時，將未到期的銀票背書轉讓他人，或者向商業銀行申請貼現，通過這種方式達成資金融通的效果[1]。除此之外，銀行還可以對銀票實施進一步操作，保證轉貼現和再貼現的落實，這也是票據職能的延伸性發展，對商業銀行資金的融入和融出起著關鍵性作用。這一手段為急需現款的持票人解決了一大難題，對短期資金融通的實現有著積極影響。與此同時，申請銀票貼現這一內容，主要以未到期的銀票為核心，在此條件下主要針于商業銀行和相關金融機構這兩個主體，由其辦理各項融資。銀行承兌匯票的貼現即申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人。貼現和再貼現有著相似性特征，其都會加快社會資金運轉的步伐。

二、商業銀行銀行承兌匯票融資業務風險分析

（一）內部操作風險

（1）操作固有風險

在對票據實施業務辦理時，存在著受到操作中主客觀因素的影響而產生的固有風險。此種不良情況的出現，根本原因在于紙質票據運輸、保管等環節處理不當，從而提高了票據損壞、被盜竊的風險。票據的固有風險會長期存在于業務辦理的每一項環節當中，如交接票據出現的風險等等[2]。例如，通常情況下，票據在一定期限后需要銀行辦理相應的業務，托收票據是其中重要組成部分之一，現階段票據托收采用的措施具有統一性，主要以快遞郵寄為主，利用EMS這類擁有較高信譽的快遞。郵件丟失問題是無法避免的，且商業銀行也無法把控郵寄局勢。當托收的票據在郵寄環節中出現損壞或丟失等不良現象時，托收企業或者銀行很難按時拿到相應的票款，甚至還會進而造成銀行的聲譽風險。但隨著電子商業匯票的發展，紙質票據慢慢退出票據市場，這一風險也將逐漸減弱至消失。

（2）違規操作風險

商業銀行很容易受到利益驅動，不間斷地為企業實施開票業務，只要企業能夠存入一定數額的保證金，銀行便會按照常規程序開出銀行承兌匯票，在完成各項流程操作后，銀行會為企業進行貼現，貼現出的數額會如數加入企業保證金當中，這為企業開立更大數額的銀票提供有利條件。經過數次銀票簽發后，銀行違規便會在一定形式上提高融通資金的標準，不僅如此，銀行還會利用這種不合理的手段來提高利息等，這一虛增問題尤為常見。除此之外，“以貸轉存”的方式也較為常見：這一違規操作主要指銀行會先向企業發放一筆貸款，而企業會將這筆貸款作為保證金，為開立更大數額的貸款打下堅實基礎，并以銀行承兌匯票為根本出發點，以此來獲取套取其中存在的利差。此項操作是銀監會明確禁止的內容，而部分金融機構仍在實施這一不合理行為。

（3）違反流程交易風險

在票據交易期間，若未能根據各項規定進行流程操作，很可能在交易和定價這兩項環節當中出現差錯，這極大地提高了交易風險。部分銀行對相關規定的重視度不高，未能做到按章辦事，甚至嚴重違背各項規章體制，導致票據融資風險的出現[3]。例如，部分銀行還沒有充分認識到銀行承兌票匯的相關知識，一股腦的認為在各項業務操作當中是不存在風險的，工作人員往往會在辦理貼現后，再補辦一系列的手續，很難將各項操作規定落實到位。

（二）人員操作風險

商業銀行員工對內部體制機制的了解不夠全面，很難保證各項流程操作的合理有序性，也使得其時而會因為一己私欲違背制度規定，為商業銀行工作運轉帶來極大地風險隱患。在管理機制不斷改革的背景下，順利完成各階段的考核存款指標尤為關鍵，對機構經濟效益的提高有著直接影響。因此，部分銀行員工在處理票據業務期間，常常會為了增加自身的業務量，想方設法地實施營銷，甚至還會在犧牲銀行利益的情況下來滿足客戶需求，出現以權謀私的問題。在此過程中票據掮客行為最為常見，當前主要把銀行員工作為核心，由其完成進行介紹開展票據貼現工作。例如，在浙江省這一地區，一家具銷售的中小型公司年銷售額主要固定在百萬左右，但該公司票據融資數額能夠突破億元，與自身經營規模存在的較大差異。在早些年間該公司曾因票據處理不當涉及到一例詐騙案，此后才東窗事發。經調查表明，這家公司已違法經營長達10余年，期間多次實施票據交易，波及到的金額數量較大，該公司的法人也因違反法律規定而入獄。諸如此類的案件還有很多，這也是票據融資環節中極為常見的現象，這類案件不但會波及到同行的其他企業，而且還能夠牽連到本地更多的金融機構。甚至還有銀行員工通過冒充票據掮客的方式來獲取利益，此種行為嚴重違反我國法律條約，并會受到相應的制裁。

三、加強商業銀行票據融資業務風險管理的對策

（一）合理科學定價，避免市場風險

（1）提升利率走勢預見性。所有的事物都有著特定的運轉原則。票據融資業務有著其獨特特征，作為利率化市場業務當中重要組成部分之一，應嚴格依照市場利率的變化規律實施開展各項業務。當市場利率處于較高的情況下，應對票據進行適當調整，全面操作票據融資業務，在此基礎上提高自身效益；當市場利率處于較低狀態時，則可以更好地進行票據減持處理[4]。

（2）關注政策調整。豐富自身對貨幣相關政策的認識，時刻關注著央行的經濟政策等內容，能夠幫助商業銀行更好地對貨幣市場的定調標準進行分析，保證他們對財政貨幣分析的全面性，從而為提高利率走勢的預見性打下堅實基礎。

（二）強化操作人員的風險防范意識

（1）加強從業人員法制教育和道德教育

對今年來票據業務中的大案展開研究，不難發現，一些票據貼現、轉貼現事項的發生，最根本的原因在于部分銀行工作人員法制和道德觀念較為不強，使其難以有序地進行業務辦理。因此，為了加強從業人員的素質素養、保障法制教育的落實，應督促他們嚴格依照各項規定實行各類工作，以免違規操作票據業務等不良現象的發生。

（2）加強業務培訓，提升風險防范意識和能力

票據融資業務在技術條件上有著特定的要求，如記載事項等，故相關工作人員應通過相應培訓和實踐來提高自身業務辦理水平。所以，應設定固定的時間對員工進行專業培訓，從根本上提高他們的風險防范意識。與此同時，還要全方面提高員工風險識別能力，對相關管理人員進行針對性培訓。應不斷鼓勵工作人員在辦理業務當中積累經驗，樹立自信心，激發自身工作積極性，為提高團隊的風險防范能力提供有利條件。

（三）規范票據融資業務操作流程

（1）加強制度建設

票據融資的業務種類較為繁多，但各種類之間有著明確的劃分，這對制度在業務辦理當中的有效落實起著關鍵性作用[5]。一方面，要確保業務制度設置的合理性，緊跟時代發展步伐，保證業務的制定與新時期社會發展相匹配。另一方面，對于已出臺的相關管理規定，應及時修改其中不恰當的內容，適當加入新的規定，全面優化體制機制，避免制度落后于業務等問題的出現。俗話說，無規矩不成方圓，制度規定是規范員工行為的基本內容之一，因此，條例分明的制度不僅能夠保障員工工作的有序性，還能夠提高他們業務辦理的效率。

（2）提升業務操作程序控制

應當保證程序控制的合理化、根據各要求進行程序操作。首先，要針對性地看待票據融資業務中的企業直貼業務，保證授信管理落實的有效性，尤其是面對敞口部分的工作事項時，應將其更好地引入企業征信系統當中。在轉貼現層面上，也要把同業授信這一內容落到實處。其次，要尤為關注審核過程中的內容，經辦人應始終秉持著審慎的態度，深入探究貿易背景的準確可靠性，對購銷貿易合同等內容進行嚴格審批，查看各項資料是否完善，應保證單據的合理有效性。最后，要做好層層把控，明確各環節應著重注意的事項，確保各項業務都能夠責任到人，避免在辦理票據融資業務過程中出現不必要的風險。

（3）加強日常監控

商業銀行在面向于企業辦理票據融資業務過程中，不能只一味的關注事前審查這項內容，而忽略了嚴格管控貼現資金流向的重要性；尤其是對于沒有基本保證金的票據，要對企業進行全面監管，查看其是否依據購銷合同來運營資金，盡可能防止企業出現私自挪用貼現資金等不良現象，避免其對銀行資金使用的合理性產生消極影響。與此同時，應實時關注中國法院網發布的各類信息內容，應把信息監控工作落實到位，以免對存在爭議的票據實施貼現或轉貼現處理造成不必要的損失，從而提高票據融資業務操作風險。

（四）強化聲譽風險防范機制

（1）優化管理控制體系

票據管理者應加強對聲譽風險管理工作的重視度，把聲譽風險管理工作作為核心，對風險排查、管理等事項落實到位。要全面分析聲譽風險的發展局勢，以本單位的實際情況為根本出發點，開展自查自糾工作，保證聲譽風險處置預案設計的合理性[6]。與此同時，應保證新聞信息宣傳處理的統一化，找出信息轉播的根本源頭，加強把控，保證工作流程審批制度制定的有效性，確保新聞信息宣傳管理者的專業性，為聲譽風險事故一票否決制的落實打下堅實基礎。

（2）提高商業銀行票據品牌的影響力

應圍繞“早入手、早準備”這一準則實施各項工作，全面分析出宣傳工作的核心內容，在明確各環節當中重點事項，理清工作流程后，加強聲譽風險管理的實施。在此過程中，應及時在新聞媒體當中更新宣傳事項，加大宣傳力度，科學合理地把控輿論導向，以免聲譽風險等問題的出現。

（3）構建積極有效的支持處置平臺

為了將政策支持落到實處，商業銀行應加強與當地銀監局的合作，更好地舉行監管會議，保證工作指導的積極主動性，全面找出商業銀行在運營過程中存在的問題，并結合自身實際情況制定出相應應對策略，以此更好地降低聲譽風險，獲得監管機構等多個主體的鼓勵和支持。

四、總結

隨著社會的不斷發展，以往的管理模式已不能滿足現階段商業銀行運營需求。針對這一現象，相關部門應轉變傳統理念，明確自身定位，把自身實際情況作為根本出發點，并結合市場資金流向的現狀制定出有效地管理方案，保證融資業務辦理的合理有效性，降低業務辦理的風險，為商業銀行發展的健康穩定性創造有利條件。