如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下做好社保審計(jì)監(jiān)督工作

郭磊 西安市計(jì)算機(jī)審計(jì)信息中心

一、引言

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，社保審計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)體量大、數(shù)據(jù)類(lèi)型多樣性、數(shù)據(jù)價(jià)值密度低等特點(diǎn)。適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代新形勢(shì)，推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展，成為實(shí)現(xiàn)社保審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的必然要求。基于此，本文就如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下做好社保審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行詳細(xì)探究。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下社保審計(jì)工作面臨的問(wèn)題

1.傳統(tǒng)審計(jì)思維和手段已不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下社保審計(jì)的要求。社保業(yè)務(wù)涵蓋了養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、低保、扶貧、安居工程等方面，關(guān)系民生安全，面向千家萬(wàn)戶，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)每天產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量很大，后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)經(jīng)過(guò)日積月累已經(jīng)形成了TB數(shù)量級(jí)大小的數(shù)據(jù)規(guī)模。傳統(tǒng)的審計(jì)方法由于人力和時(shí)間的限制，普遍采用抽樣審計(jì)的方法來(lái)達(dá)到審計(jì)成本和審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性之間的平衡。但審計(jì)人員面對(duì)龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審計(jì)抽樣的樣本數(shù)據(jù)就表現(xiàn)出了很大的局限性，不能有效的反應(yīng)整體情況，從而帶來(lái)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.數(shù)據(jù)質(zhì)量難以得到保證。社保業(yè)務(wù)的各類(lèi)信息系統(tǒng)、生產(chǎn)廠家、數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)千差萬(wàn)別，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)采集分析難度較高。具體表現(xiàn)為：一是數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一。如醫(yī)保審計(jì)中面對(duì)不同醫(yī)院的HIS系統(tǒng)，由于開(kāi)發(fā)需求、系統(tǒng)架構(gòu)不同，建成的信息系統(tǒng)差異很大，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)字典，給審計(jì)數(shù)據(jù)采集、整理和分析工作帶來(lái)了很大困難，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作受到限制，影響了大數(shù)據(jù)審計(jì)方法的普遍推廣。二是數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中存在著錯(cuò)誤、冗余等問(wèn)題，如涉及人員基本信息的身份證號(hào)碼等核心字段信息存在錯(cuò)誤或缺失現(xiàn)象。還有個(gè)別信息化落后的地區(qū)甚至還存在著手工臺(tái)賬等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這都給開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)帶來(lái)一定的困難。

3.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)安全得不到保證。目前審計(jì)人員配備的電腦多數(shù)是用于滿足日常辦公需要，但面對(duì)TB級(jí)規(guī)模的社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)論對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)還是分析都無(wú)法滿足要求。其次，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)中病毒黑客泛濫，社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)尤其是養(yǎng)老、公積金、保障房等涉及個(gè)人隱私的敏感信息存儲(chǔ)在審計(jì)人員的電腦中，稍有不慎便可能造成數(shù)據(jù)泄露丟失等問(wèn)題，帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

4.審計(jì)人員的個(gè)人能力還有待進(jìn)一步提高。現(xiàn)在的社保數(shù)據(jù)多數(shù)存儲(chǔ)于Oracle或SQL SERVER等大型數(shù)據(jù)庫(kù)中，數(shù)據(jù)的采集、清理、分析、查詢實(shí)現(xiàn)需要較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。而社保審計(jì)業(yè)務(wù)的政策性、專(zhuān)業(yè)性要求較高，審計(jì)人員隊(duì)伍中既有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)水平又能精通社保業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才較少，導(dǎo)致目前大數(shù)據(jù)審計(jì)多數(shù)還停留在對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析或表間比對(duì)等階段，大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用程度較低，高級(jí)數(shù)據(jù)分析技術(shù)難以掌握。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備更新速度跟不上被審計(jì)單位信息化更新速度，對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展和應(yīng)用造成了阻礙。

三、在大數(shù)據(jù)下做好社保審計(jì)監(jiān)督工作的有效策略

（一）轉(zhuǎn)變審計(jì)思維，創(chuàng)新審計(jì)組織方式

面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，審計(jì)人員必須及時(shí)轉(zhuǎn)變思維，審計(jì)方法不能局限于傳統(tǒng)的憑證審計(jì)和抽樣審計(jì)方法，應(yīng)以大數(shù)據(jù)的思維看待數(shù)據(jù)，創(chuàng)新大數(shù)據(jù)分析方式方法和審計(jì)組織模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。審計(jì)人員面向被審計(jì)對(duì)象所有數(shù)據(jù)開(kāi)啟全面審計(jì)模式，直接利用全部數(shù)據(jù)來(lái)描述和分析審計(jì)對(duì)象，挖掘、反映問(wèn)題的本質(zhì)，使審計(jì)工作更具全面性和整體性。審計(jì)人員還可以社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與公安、稅務(wù)、民政等外部信息有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度多空間的分析利用，使社保數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確性能夠得到多方面的印證，進(jìn)一步提高審計(jì)的質(zhì)量。在審計(jì)組織方式中，按照“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的思路，打破以部門(mén)或業(yè)務(wù)板塊分工的界限，采取集中分析、分散核查的組織方式。審計(jì)組可圍繞審計(jì)目標(biāo)整合全體審計(jì)資源，成立專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一采集、清洗、分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索后再以小組為單位分散開(kāi)展核查，提高審計(jì)效率。

（二）搭建社保審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的社保審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)

結(jié)合國(guó)家信息資源共享體系建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)籌實(shí)施和推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源整合，搭建統(tǒng)一高效的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。通過(guò)審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的建設(shè)，將審計(jì)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、集中管理、集中使用，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)毀損、缺失、泄密的情況，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、完整性和連續(xù)性。審計(jì)人員要認(rèn)真研究社保業(yè)務(wù)中不同信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，提取數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵表和字段，形成每個(gè)行業(yè)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表，在大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)中建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫(kù)。按照標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)的格式，審計(jì)人員通過(guò)采集、清洗、轉(zhuǎn)換，將被不同類(lèi)型的社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)入庫(kù)，為開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)要積極吸收各單位或相關(guān)部門(mén)好的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)提煉可復(fù)制可推廣的社會(huì)保障領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)方法，整合審計(jì)方法體系，根據(jù)審計(jì)工作需要，授權(quán)開(kāi)放各類(lèi)數(shù)據(jù)和審計(jì)方法體系資源，并提供數(shù)據(jù)查詢、社區(qū)交流和技術(shù)支持，使得審計(jì)人員能及時(shí)得到數(shù)據(jù)支持，開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)分析。

（三）加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，打造大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)

健全大數(shù)據(jù)審計(jì)人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流和培訓(xùn)，在實(shí)戰(zhàn)中鍛煉隊(duì)伍。組織一批有大數(shù)據(jù)審計(jì)專(zhuān)長(zhǎng)、對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)有興趣的審計(jì)人員，有針對(duì)性地開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)分析應(yīng)用的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，切實(shí)提升專(zhuān)業(yè)能力，解決社保審計(jì)中大數(shù)據(jù)運(yùn)用技術(shù)水平落后的困境。還可以通過(guò)參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目“以干代訓(xùn)”積累經(jīng)驗(yàn)，研究探索新方法、新技術(shù)在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用，以點(diǎn)帶面，將大數(shù)據(jù)審計(jì)分析技術(shù)全面應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐。

四、結(jié)束語(yǔ)

社會(huì)保障是民生安全網(wǎng)、社會(huì)穩(wěn)定器，連著千家萬(wàn)戶，關(guān)系百姓福祉。大數(shù)據(jù)時(shí)代，社保審計(jì)工作出現(xiàn)了新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著新的問(wèn)題。審計(jì)人員要及時(shí)轉(zhuǎn)變思維，創(chuàng)新審計(jì)組織方式，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率，不斷總結(jié)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)做法，提升大數(shù)據(jù)的運(yùn)用水平，更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)社會(huì)保障審計(jì)工作的重要支撐作用。