加強企業審計綜合管理平臺建設提升國有企業和國有資本審計效率

陜西省審計廳企業審計處

建設背景

為了進一步提升國有企業和國有資本審計的整體效率，發揮審計預防、揭露和抵御的功能，提高信息化在審前準備、審計實施過程中的深度價值，陜西省審計廳建立了企業審計綜合管理平臺，通過行業分析、疑點分析、核心指標分析等，反映企業真實的財務狀況，加強審計工作計劃的有效性和針對性，充分發揮審計監督作用，增強審計預防能力。

企業審計綜合管理平臺依托金審三期的平臺基礎，強化和深化在企業審計方向的應用，總體設計符合金審三期對基礎資源、數據資源及標準、工具方法與應用的總體要求和統一考慮。基礎資源方面，選用信創數據存儲產品和國內自主中間件，保證基礎設施的信息安全和可控;數據資源及標準方面，基于統一的數據資源目錄及數據標準設計和存儲，保證數據規格及結構的一致性;工具方法與應用方面，在非結構化審計數據管理方面可與金審三期的內容挖掘工具進行無縫接入和深度應用。

建設目標

企業審計綜合管理平臺聚焦審前準備和審計實施過程，以審計程序為業務主線流程，以數據管理為設計重點，對企業審計的前期準備過程、審前調查過程和審計實施過程進行企業級宏觀行業分析、財務數據初步疑點分析、指標分析等一系列應用設計和交互。企業審計管理平臺的建設目標是服務于審前準備、審計實施過程，進行深度的應用交互，進一步提升對國有企業和國有資本審計的整體效率，發揮審計抵御能力。

按照國家電子政務金審工程的建設規劃，數字化審計秉承“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的基本思路，建設過程中強調對數據的管理和業務的分析，對數據疑點進行探究揭示，對審計對象和宏觀情況進行預測分析，充分綜合和利用財務數據與非財務數據進行輔助分析，以持續管理的思想進行系統建設。

企業審計管理平臺主要包括七部分：

（一）審計數據中心。以統一的數據資源目錄及標準為依據，實現企業審計信息資源規劃與設計和數據庫建設，以標準化的思路進行數據資源目錄及標準的實現，根據實際審計業務的需要進行數據的規格、存儲與關聯設計，為審計業務應用提供穩定可靠的資源基礎和依據。

（二）數據管理系統。針對財務數據和非財務數據進行加工處理，主要實現財務數據的導人與轉換、非財務數據的采集與清洗、數據的接入與整合等功能，為數據分析和數據協同提供數據資源。

（三）財務數據初步疑點分析系統。參照企業財務管理體系，面向企業生產經營過程的業務主線，進行企業財務數據的多維度初步分析，揭示企業財務的風險和可能存在的問題，為審計方向和審計重點的選擇提供參考數據。

（四）企業經濟與行業分析系統。在宏觀行業方面對企業數據進行分析，展示國民經濟行業的發展趨勢，并對國有企業的全級次行業分析進行細粒度排名，輔助進行審計方向和審計重點的識別與評估。

（五）非結構化審計數據管理系統。企業審計過程中非結構化數據的線上登記和管理，為全面進行企業審計提供有力的數據支撐，保證數據全面性。

（六）企業審計輿情輔助分析系統。企業互聯網數據的輿情數據分析，完善審計方向的數據來源和數據依據，為企業審計提供輿情數據依據。

（七）審計項目與結果管理系統。建立審計項目管理流程，匹配企業和審計對象，銜接審計過程，關聯審計報告，實現審計的持續化管理。

現階段建設成果

目前，企業經濟運行分析系統已基本建設完成，其余系統正在逐步建設中。企業經濟運行分析系統以企業歷年的財務決算數據為基礎，對企業的經濟運行活動進行多維度全方面分析，準確高效地反應出一個企業真實的經濟發展情況，加強對企業的宏觀管理，幫助揭露企業可能存在的問題，并且為確定審計目標、選擇審計對象提供輔助依據。

企業經濟運行分析系統主要分為三個功能模塊，每個模塊的詳細內容如下：

（一）領導視窗。通過對營業收入、利潤總額、資產總額、所有者權益、上繳稅費和凈利潤這六個關鍵財務指標的數據及發展趨勢的分析，宏觀展示當年國有企業的經濟運行情況，掌握企業總體經濟運行情況。

（二）企業畫像。展示企業的基本信息，并對企業的財務數據進行加工，從盈利能力、資產質量和債務風險三個方面對企業的真實情況進行分析，直觀展示出企業真實的經營狀況，使審計人員方便高效地關注企業的發展現狀，及時發現企業可能存在的問題并加以關注。

（三）決策分析。通過不同維度、不同指標分析財務數據，幫助審計人員及時掌握發展趨勢，為預測未來發展趨勢提供輔助依據。主要包括按企業級次分析、按行業分類分析、指標預警分析、自定義查詢、指標同比增減分析五個功能。

下階段建設目標

企業審計管理平臺下階段的建設目標是圍繞審前準備過程，建立數據管理系統、財務數據初步疑點分析系統、非結構化審計數據管理系統、企業審計輿情輔助分析系統和審計項目與結果管理系統等部分，發揮審前調查階段數據挖掘和數據分析的價值，為審計實施過程提供審計重點、審計數據以及審計支持等信息，優化審前準備效率，提高審計過程效率。

（一）數據管理系統。數據管理系統面向平臺數據源，通過導入轉換、采集清洗、共享交換等為建立數據服務，為平臺內部和外部搭建數據處理引擎，形成數據管理體系。整體的運行模型如下：

其中數據管理系統主要完成數據采集與導入、數據清洗與轉換、數據共享交換等功能。

（二）財務數據初步疑點分析系統。系統通過比重分析、趨勢分析、對比分析、初步疑點分析等分析方式，基于數據可視化效果，對財務系統數據進行多維度分析，支持快速識別和發現下一步審計程序的審計重點。

（三）非結構化審計數據管理系統。企業在生產運營過程中生成了大量的結構化數據和非結構化數據，結構化數據（如財務類數據）是企業審計的主要方向，非結構化數據（如紀要、報告等文件類數據）作為反映企業日常運營的過程和中間成果，對企業審計具有重要的輔助作用。

（四）企業審計輿情輔助分析系統。依托網絡輿情專項系統的服務展開，對互聯網信息的采集、分析在網絡輿情專項系統中實現，系統通過對輿情關鍵字的管理，對專項網絡輿情系統的結果采集，形成企業審計輿情應用，主要包括輿情關鍵字管理、輿情結果采集與分析和輿情審計應用。

（五）審計項目與結果管理系統。審計項目貫穿于審計全流程，審計程序以項目的形式對應審計對象，按照審計項目進行審前準備，編制審計計劃，開展審計實施過程，形成審計報告。

（此文系全省大數據審計應用先進經驗交流會發言材料，刊登有刪節）