蹚出一條預算管理一體化國庫業務的新路

■太原市財政國庫支付中心

推進預算管理一體化，是加快建立完善現代化預算制度，推動國家治理體系和治理能力現代化的必然要求；是落實政府過緊日子要求，積極應對今后一段時期復雜經濟社會形勢的重要保障；也是深化預算制度改革的基礎支撐，完善財政基礎工作，做好基礎管理的必然選擇。太原市的預算管理一體化系統已于2021年1月份上線運行，預算一體化業務系統的上線運行，進一歩完善了國庫集中支付運行機制，實現了預算指標對資金支付的控制，同時將簡化整合資金支付流程，這對節約人力物力、保障資金安全、提高財政資金的支付效率和準確性等方面有重要的意義。

一、預算管理一體化國庫業務的特點

一體化國庫業務以資金運動軌跡為紐帶，將預算執行環節進行全流程的業務重塑與再造，把數據割裂轉化為數據共享，規范性強、標準化高，約束性強、集中化高，主要有三個特點：

（一）業務運行，“整鏈條”管理

國庫各業務由“分塊”調整為“整鏈條”運行，國庫信息系統由“信息孤島”調整為“信息集群”。橫向看，指標、采購、支付、核算、報表系統全部打通，對體現資金運動特點的項目、金額等核心要素從預算編制、資金支付、采購對接、核算到報表貫穿始終，流程不再斷鏈，財政和單位實時共享相關數據。縱向看，省、市、縣三級財政部門國庫信息系統規則及標準基本一致，可以實現數據跨層級動態匯總和比對分析，從根本上解決國庫信息系統橫縱向分散建設，集中化程度低，業務協同和數據共享無法實現的問題。

（二）業務標準，“一盤棋”統一

為適應一體化改革需要，將國庫業務流程全面梳理，對非稅收繳、資金支付、總會計核算、單位會計核算、賬戶管理、電子化等國庫核心業務基本流程、控制規則進行統一，解決省、市、縣三級財政國庫部門業務管理水平參差不齊，資金運作效率高低不一的問題，為財政資金安全高效運行奠定基礎。

（三）數據信息，“一張網”集中

一體化業務實施后，各級財政集中管理本級財政及單位支付、核算、報表等數據信息，上級財政集中管理下級財政和單位相關數據信息。預算執行旬月報、月度庫款報表、年度財政決算、部門決算、政府財務報告等數據生產、加工及成品全過程在一體化系統中留痕，數據可永久追溯，既避免數出多門，也強化了預算執行過程及報表數據的約束力。

二、預算管理一體化國庫業務主要內容及變化

（一）三項新推進業務

一是推進財稅庫數據共享。財稅庫數據共享一直是國庫努力的方向和想要實現的目標。一體化業務實施后真正實現了財稅庫三方“數據多跑路、人少跑腿”，財政采集、匯總基礎數據效率大大提高，為研判后期財政收入走勢奠定基礎。

二是推進非稅收入收繳一體化。非稅收入收繳是財政國庫資金管理的重要業務環節。按照一體化要求，非稅收入收繳在原要素的基礎上，直接繳庫或繳入專戶的非稅收入信息都在收繳系統統一歸集，并按照“兩碼一渠道”的標準繳款，最終實現全流程電子化管理，非稅收入收繳資金流與信息流同步采集。一體化業務實施后，有利于規范執收、加強監管，有利于信息透明、加強協作，有利于提高效率，方便繳款人。

三是推進單位會計核算標準化建設。單位會計核算標準化建設是國庫承擔的新業務。按照一體化要求，要對單位會計核算統一管理，生成標準的會計核算數據。一體化業務實施后，各單位會計報表、部門財務報表、部門決算可自動生成。部門單位核算標準細化，報表編制難度降低，財政掌握信息增加，單位報送信息減少。部門單位會計核算智能化規范化水平顯著提高，也為大數據對比分析各部門單位運轉保障情況創造條件。

（二）五項調整業務

一是調整國庫集中支付業務流程。目前運行的國庫集中支付是指標控制計劃，計劃控制支付的流程模式，資金支付劃分為直接支付與授權支付兩種形式，多數縣級財政仍采用人工方式辦理支付業務。按照一體化要求，國庫集中支付業務流程變化較大，需全流程實行電子化管理；增加支付與采購、工資、現金提取的控制校驗規則；取消支付方式劃分，開設零余額賬戶的單位，原則上通過單位零余額賬戶支付資金；未開設零余額賬戶的單位（如企業等），通過財政零余額賬戶支付資金；用款計劃在省、市兩級全面取消，縣級可根據需要確定是否保留。

二是統一總會計核算標準。目前，各地市、縣總會計核算獨立運行、分別管理，總會計賬套及科目由各地自行設置，特別是縣級總會計核算未完全實現電算化、規范化管理。一體化業務實施后，與現行方式比較，建立了包括賬套與會計科目兩方面內容的財政總會計核算體系，橫向上重點考慮了總會計核算與指標、收入、支付、債務、結余資金、報表、單位會計核算，以及賬戶管理間的銜接關系；縱向上重點考慮了上下級財政間的業務銜接，確保全市財政總會計核算規范、科學、合理。

三是互享資金調度數據。與現行方式相比，上下級財政資金調度測算因素沒有變化，但資金調度需與指標、財稅庫數據共享、庫款月報等系統互通，將預算指標、結算單、留用資金、庫款流入（出）等數據互享后自動提取、校驗、計算，測算過程同時在系統中備案，各級財政可實時查詢資金調度情況。

四是規范實撥資金管理。一體化業務實施后，國際貸贈款、社保資金、債券還本、糧食風險等專項實撥資金需與社保、債務等系統互通，實現從資金錄入、資金撥付到核算的全流程系統化管理。

五是規范單位賬戶管理。目前，市級財政部門建立了本級預算單位銀行賬戶審批制度，但多數地方尤其縣級財政部門采用線下審批方式。一體化業務實施后，我市一體化單位賬戶管理業務由線下轉線上辦理，以系統控制、系統留痕為核心思路，并與OA、人行及商業銀行賬戶管理、集中支付互聯互通，統一單位賬戶類型、審批與年檢流程，實現與人行、商業銀行的賬戶信息共享，防范資金支付風險。

三、預算管理一體化國庫集中支付系統軟件存在的不足

一是在預算管理一體化系統中，工資統發批量審核筆數的要求是：審核100筆；簽章50筆；發送20筆。工資統發業務涉及單位多，需審核的筆數多，而系統設計工資統發批量審核筆數偏少，使審核操作頻繁，且工作效率低。

二是在接收代理銀行支付憑證回單時，系統軟件不能自動按代理銀行歸類接收。目前，系統接收到的支付憑證回單，不能按代理銀行進行歸類。只能先統一生成財政零余額匯總清算額度通知單、單位零余額匯總清算額度通知單，再按代理銀行進行勾選，最后完成復核、發送。無法滿足中心的崗位設置和內控管理要求。

三是系統無報表功能，無法滿足中心與人行、代理銀行之間的對賬需求等問題，系統還需進一歩進行改進和完善，以適應實際工作的要求。

四、關于財政預算管理一體化系統的建議

財政預算管理一體化系統自運行以來，以預算管理一體化系統為依托，提高了預算管理工作的規范化、標準化和自動化水平，提高了財政資金的支付效率，簡化了預算單位的工作流程，為更好地發揮財政預算管理一體化系統的作用，特提出三點建議：

一是財政預算管理一體化系統的安全運行網絡是關鍵，建議建立完善長效運維保障機制，組建技術服務團隊，提升運維服務質量，增強一體化系統日常運維保障和技術支持能力。

二是建立財政支付中心與人民銀行、預算單位、代理國庫集中支付的金融機構之間的聯系，保證財政資金支付渠道暢通，信息反饋及時準確。

三是強化業務培訓，提升預算單位預算編制、資金支付、會計核算、報表編制、內控監督與管理等業務的一體化全流程管理，達到規范化標準化水平。■