量化分析找差距 深思對策強管理

余招勤

摘 要：固定資產投資分析是企業制定發展戰略和進行科學管理及效益決策的重要手段之一。為應對疫情，實現集團公司的投資目標，管道儲運有限公司對上半年投資完成的規模、結構和效果等情況進行了認真摸底和分析，發現了有關問題，提出了對策和建議，為企業的管理和決策提供了較好依據。

關鍵詞：投資;分析;措施

一、分析的背景及目的

為積極應對形勢變化，合理控制資產負債，防范出現系統性風險，根據總部領導指示，擬開展2020年投資優化調整工作。要求投資規模優化比例達到20%-30%。鑒于此，我公司投資壓力陡然增加，既要完成集團公司投資壓減目標，又要有效服務公司安全生產效益目標，為此領導要求我們在6月末對投資完成情況進行系統摸底和排查，為下半年防范投資風險，進行投資決策提供依據。我們按照領導要求對公司上半年投資完成情況進行摸底分析，

二、2020年上半年投資總體情況

（一）投資安排及完成

管道儲運有限公司（簡稱有限公司）已下達第一、二批次投資計劃103646萬元，2020年上半年工程形象進度80939萬元（完成78.09%）、資本支出57950萬元（55.91%）。

（二）上半年投資安排及完成總體情況

1、投資計劃安排和完成節奏整體基本合理

受總部控制公司投資總體規模等因素影響，考慮總部確定的有限公司全年投資規模10.4億元，2020年上半年項目資本支出進度55.91%與已下達安排的投資計劃10.36億元整體進度基本匹配，項目形象進度78.09%在已下達投資計劃可控范圍內。資產公司投資完成進度71.71%也在可控范圍內。

2、有限公司一類項目形象進度進展較快，且與資本支出差異較大

上半年，有限公司一類項目形象進度完成82.36%，資本支出完成61.09%。考慮上半年疫情影響等因素，下半年項目建設進度會持續追趕，上半年資本支出與形象進度差異已達約20個百分點，因此下半年一類項目投資需求和資金撥付壓力較大，其中董東管道項目占比較高。

3、收尾、投產及續建項目存在較大投資缺口

收尾、投產、續建等項目完成已安排投資計劃的形象進度普遍較快，且此類項目是年度

投資計劃安排的重點內容。上半年投資完成形象進度與資本支出差異均較大，收尾、投產及續建類項目存在投資計劃缺口。

4、各單位對新開項目節奏均有所控制

上半年受疫情影響、公司投資形勢宣傳及投資計劃安排節奏控制，新開項目開工建設實施及推進進展放緩，投資完成形象進度普遍不高。

5、各單位項目進展及投資完成情況不均衡

上半年，搶維修中心、武漢處等單位項目形象進度完成較快，均完成75%以上，其中搶維修中心和武漢處完成95%以上;實華特種、曹妃甸油庫等單位項目形象進度完成較慢，

6、投資完成形象進度與資產支出差異較大

上半年整體投資完成形象進度與資本支出差異，有限公司相差約22個百分點，投資完成形象進度與資本支出基本一致的單位為黃島油庫、濰坊處;差異較大的單位為徐州處、武漢處。

（三）下半年投資需求測算

根據二級單位上報情況，截止目前已安排的投資項目，2020年下半年投資計劃需求共11.5億元，

按照項目類別劃分：其中一類項目8.2億元，二類項目0.7億元，三類項目2.6億元（含重點措施0.9億元，一般技措0.6億元，安全隱患治理0.9億元，環保治理0.2億元）;

按照項目建設性質劃分：其中收尾項目1.2億元，投產項目3.2元，續建項目5億元，新開項目2.1億元。

三、存在的主要問題：

通過對所有建設單位情況投資完成情況進行摸底，發現的主要問題有如下幾個方面：

（一）統計形象進度與資本支出差異分析

（1）因建筑安裝工程費根據合同要求，已經支付到85%或90%，待審計后才能支付后續費用，因此，與實際形象進度（投資）有所滯后，例如日濮洛管道。

（2）甲供物資已到貨，但物資采購的入賬由物資采購人員控制，以發票為準入賬，導致延后。如寧波處、黃島油庫等單位均存在此類問題。

（3）滄州輸油處基地辦公及生產區自來水改造工程實際完成工作量已達80%，因工期較短，待工程完工結算后進行財務支出，導致統計形象進度與資本支出差異。

（4）按照合同支付資金與統計形象進度節點時間上的不同造成的差異。如管道檢驗檢測技術綜合試驗平臺二期工程土建、安裝部分施工進度完成30%，未達到合同約定的支付條件，暫未發生資金支出。

（5）框架協議采購設備材料入賬周期過長，造成項目已完工設備材料費ERP仍未完成入賬，造成資本支出入賬率過低。如：荊門輸油處2019年搶維修設備購置。

（6）部分單位部分工程項目未按照形象進度進行暫估入賬。

（二）部分單位、部分項目存在資金缺口，因計劃資金不足可能引起施工違約風險。

（1）董東2020年固定資產投資計劃上半年已下達計劃50000萬元，全年建議100000萬元，目前缺口50000萬元。

（2）日照油庫嵐山港區30萬噸級原油碼頭二期工程至日照油庫管線工程經初審投資金額為1178.02萬元，該工程資本支出完成960.25萬元，存在投資缺口217.77萬元。

（3）公司數據標準化管理項目下達投資計劃50萬元，目前完成形象進度約150萬元，計劃11月份完成項目驗收。2020年暫未下達投資計劃，投資缺口易導致支付違約風險。

（4）檢測中心目智能化管線陰保管理模塊升級改造工程公司要求11月份初步完成，投資計劃缺口較大，約400萬。

（5）湛江處項目投資規模大，已下達金額較小，費用周轉較為困難。

（三）部分項目實施進度相比原計劃滯后

受疫情蔓延等因素影響，導致部分項目開工、復工較晚，實施進度比計劃進度滯后;部分項目的投資估算可能存在偏差。如鄒城處、濰坊處等單位。

四、后續工作安排及建議

（1）督促并指導各單位、各項目部應加強與物資供應中心及時溝通，采取切實措施，保障項目進展并確保物資及時準確錄入ERP。

（2）強化投資統計管理，落實項目管理責任。規范各項目形象進度、資本支出、資金支付3個口徑管理，督促各項目管理單位做好形象進度的資本支出暫估及資金支付的財務結算，確保項目入賬比例與形象進度一致，切實提升計劃執行管控能力。

五、結束語

結合當前形勢，主動加強動態項目跟蹤，投資統計重點關注收尾、投產、續建等項目類型。強化預警，督促各項目單位重視并有效規避合同履約法律風險，及時糾偏，有效規避因年內投資不足導致的合同履約風險。