加強公立醫院內部控制研究

張燚

摘 要：制定醫院的內控機制，能夠提高醫院的服務水平，同時也會減少醫院的違規行為，避免公立醫院出現貪污受賄問題，以加強醫院醫療服務風險管控，提供更高質量的醫療服務。醫院優化梳理現有的醫生醫療衛生管理機制、醫療保障制度，構建完善的醫療服務體系。在實行新醫改背景下，公立醫院要加快單位運營模式的改革，向現代化的醫院方向發展轉型。

關鍵詞：公立醫院;內部控制;管理制度

一、公立醫院內控的意義分析

近年，財政部制定了行政事業單位的內控規范，要求醫院加快醫療衛生體制的改革，同時醫院要優化完善內控體系，增強對各運營服務醫療服務活動的控制。通過設計醫院的內控體系，可以加強對醫療活動的監督，保證醫院運營活動公開透明，避免出現貪污腐敗問題。優化完善現有內控機制，是提升醫院現代化管理水平的重要措施，制定內控制度，可提高運營服務的質量水平，也可提高醫院的醫療服務質量，規范各醫護人員的行為。而且，制定的內控體系也是當前醫院改革的重要措施。

二、公立醫院內控的問題分析

（一）人員配備不符合內控的要求

有些公立醫院的部門設置不夠科學，部門的工作崗位設置不明晰，而且有些科室的工作崗位的職責相互交叉，有些工作崗位的權責不對，醫院人員調動頻繁。有些醫護人員專業水平不高，而導致醫療服務水平低下。同時，醫院內控人員數量不足，這樣就很難去獨立地推動內控制度的執行。

（二）內控執行監督力度不足

醫院在執行內控制度期間，由于未能夠設置相應的監督部門，而造成內控的執行沒有人來管理，造成后期的內控效果不佳。有些醫院盡管設置了內控管理崗位，但是人員不能夠充分地落實監督職責。在醫院經常有拉幫結派、無視制度、講關系、公私的不分問題，以及也存在著濫用職權等現象。在部分醫院執行內控監督期間，有些監督人員怕得罪人，而對監督工作敷衍了事，經常在出現內控問題的時候避而不談，而造成醫院的運營風險集中。有些醫院內控監督崗位缺失，經營負責人對醫院的重大事項把握不夠正確，認識不充分，經常會出現推諉扯皮的問題，而給公立醫院帶來較大的損失。

（三）信息系統建設有待增強

醫院的內部控制需要將內控職能納入到信息系統，來提高內控執行的效率，然而有些單位內部的內控信息系統功能不夠完善，系統在收集數據、整理數據、處理數據方面優勢不強，無法為內控的執行提供數據資料的支持。

三、提升公立醫院內控水平的對策研究

（一）優化設計內控組織部門，配備專業的內控人才

公立醫院推動內控水平的提升，加強醫院風險防控，也要根據國家行政事業單位的內控管理規范的要求，來編制內控制度。根據規定的要求，以及結合醫院實際運營的狀況和醫院發展規劃，搭建內控體系，尤其是要優化設計現有的組織架構，組建內控部門，設置內控崗位。優化梳理內控流程，給內控崗位分配合理的工作職責、工作權限，并配備高端的人員，給現有內控人才開展管理培訓，提高員工的職業素養。此外，還要加強內控制度的執行監督，并設計相應的監督機制，開展內控工作的檢查。考核內控執行的效果，給員工開展培訓，在單位創造一個良好的內控執行氛圍。

（二）拓寬內控的范圍

醫院要加大內控制度與單位運營管理融合研究，組織醫院的醫護人員學習內控管理制度和國家頒布的行政事業單位內控管理規范，加強對內控關鍵環節的研究，增強內控的執行力度，以此來提高內控管理質量。

第一，在開展單位的醫療服務業務的控制方面，要突出單位的醫保政策檢查，同時要加大收費標準執行力度的監督。還要對單位的運營流程進行梳理，加強對醫院關鍵崗位和關鍵環節的控制，避免出現違規收費的問題產生。第二，要加強對財政資金的使用監控，把控資金的使用要求、使用范圍，并優化梳理現有的報賬流程，增強對業務項目運作過程的管控。對參與項目的各職工的工作職責和權限進行系統梳理，以保證項目運營資金可以被合規的使用，提高資金使用價值，來推動項目的穩定運轉。第三，在醫院采購藥品期間，要優化梳理采購單提請、采購審核審批、采購驗收等相關運營流程，設置相應的采購管理，可加強對采購環節的審核和監督。同時，醫院還要要求各科室和醫護人員規范的用藥，避免濫用藥物，避免在采購藥品期間出現貪污腐敗、職權濫用的問題。第四，要嚴格地把控合同，建立合同管理部門，來實現合同管理的規范管理，要提升項目運營效率，避免出現無效的合同或虧損合同。在簽訂、執行合同、合同的變更、合同資料的歸檔等方面，都要加強管控和監督，提高資金的使用效率和價值。

加強資產的管控，在資產采購、資產驗收、資產維修、資產使用、資產處置等環節加強監督，同時還要對資產購置開展可行性研究，尤其是針對大批量物資的采購，要開展評審論證。將醫院的資金用在高價值的環節中，提高資金使用效率。

（三）增強內控執行的監督力度

公立醫院加強對醫院內重大事項的決策力度，提高決策的科學性。在醫院，也要強化責任意識，建立責任負責機制，開展事前的監控、事中管理、事后的評價，增強內控的執行力度，要杜絕醫院不作為、亂作為的問題，嚴懲違規操作行為和貪污腐敗的相關人員。要對醫院內的運營流程進行梳理和優化，明確業務流程中的關鍵點，并加強對關鍵點的監督控制力度，做到事前的審批研判，以及加強事中的監管。建立高效的內控信息管理平臺，由管理平臺去收集各內控執行的數據信息，高層的管理人員在系統平臺上，去分析研究存在的內控問題，來優化梳理內控制度。

（四）在內控關鍵點融入信息系統標準

優化醫院的內控流程，同時還要在醫院的收入、資金使用、藥品采購、資產管理等方面將內控管理制度融入進去，來實現對醫院關鍵工作的控制。將內控的關鍵環節納入到信息系統平臺上，進而提升內控的管理效率。利用信息系統可以搜集數據、整理數據，進而提高內控數據信息質量水平，并優化完善醫院的信息系統功能。通過實行內控機制，來達成增強內控質量的目的，促使單位的內控工作與醫院的運營管理工作相融合，提高內控在醫院中的地位，突出醫院廉政建設工作，防止職權濫用，保證醫院的合法利益。醫院內的運營業務和管理水平會受到內控質量的影響，優質的內控制度和強有力的內控執行，可以使醫院的運營效率得到較大的改善和提升，也會有效地遏制單位濫用職權的問題產生，使醫院進入良性發展軌道上。

（五）優化設計內控流程

醫院使用不相容職務相分離的原則，來設置單位的內控流程，并明確各崗位的工作職責和權限，對于關鍵性的崗位要定期輪換，制定各崗位之間的相互制衡機制。醫院要規范各工作崗位的審批，尤其是對采購驗收付款等關鍵環節，要加強對審批權限的分級管理，并賦予不同運營人員的工作權限，以最大程度上規避風險，避免內控流程不規范，而帶來許多違規操作問題。醫院各醫療服務活動運行需要有相應的指導來規范，通過為廣大醫護人員提供內控流程，幫助各職工去明確工作開展的要領。

四、結束語

公立醫院在改革期間，仍然存在很多的運營問題，醫院就要對現有的醫護制度進行優化完善，制定資產管理制度、投資制度、采購制度、規章管理制度、財務管理制度等各類規章機制，以使單位的運營管理體系變得更加科學高效和規范。在單位運營中，也要針對醫院存在的問題分析與外部的咨詢單位合作，來優化完善單位運營機制。處理制約公立醫院發展和改革中的瓶頸問題，增強內控的執行力度，以使醫院的各類醫療服務活動能夠符合國家的相關規定和要求。醫院內控水平的提升也能夠提高服務的質量，為廣大的患者提供更高水平的就醫服務。醫院與外部咨詢機構合作，設計內控體系，編制內控制度和流程，咨詢機構組織落實內控方案，給單位的職工講解內控培訓內容，并且將內控的新思想、新理念都講解給醫護人員，提高職工對內控的重視，來大力地落實內控方案。

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