企業稅務管理中存在的問題及相應對策

于丹

摘 要：現如今，經濟貿易全球化的趨勢在不斷加快，我國經濟持續增長，各種大中小企業如雨后春筍般層出不窮。隨著企業數量的增多，企業之間的合作頻率也在不斷增加。在這個過程中，企業納稅事項也隨之增多。對于企業來說，稅務管理逐漸成為不可或缺的一項重要工作。企業稅務管理工作的水平與企業稅務負擔的高低有直接關系，甚至會影響企業的經濟效益。所以，在企業稅務管理的過程中，要明確管理中存在的問題，并采取有效的解決對策，本文就此進行了相關的闡述和分析。

關鍵詞：企業;稅務管理;存在問題

現如今，市場在不斷擴大，競爭也愈加激烈，企業要提升自身的競爭力，就要從成本、質量等多個方面入手，降低投入的同時也要加大產出，全面提升經營效益。在企業經營管理的過程中，稅務管理是一項十分重要的工作。通過有效的稅務管理可以減少不必要的稅負支出，從而達到控制成本的效果，有利于企業利潤的提升。所以，企業應該不斷創新和改進稅務管理工作，明確工作中的缺陷和不足，采取針對性的措施方法。

一、企業稅務管理的原則

在實施企業稅務管理工作的過程中，要遵守多項原則，包括合法性原則、誠信原則、成效原則、事前籌劃原則等。合法性這是每個企業都必須遵守的基礎原則，只有遵守國家法律法規，才能不斷發展。企業在進行稅務管理的過程中，不僅要考慮企業發展的實際情況，還要參考國家法律法規，繳納應繳納的稅務，同時依據法律適當節約稅收，降低稅款壓力，保障企業效益。在這個過程中，應該做到真實、守法，杜絕賬目作假等違法行為;在誠信方面，企業要持續發展，就必須做到誠信。企業要與政府之間形成良好的關系，就要堅持誠信的原則，按照要求和規范納稅，減少企業和政府之間的矛盾，為企業運營奠定良好的基礎。在企業運營的過程中，誠信納稅是企業應該承擔的社會責任，在承擔責任的同時，遵守法律法規，促進政府部門和企業之間的交流溝通，進而形成良好的關系，保障企業可持續發展;在成效方面，稅務管理的主要目的就是控制企業成本，從而提升企業效益。所以，在管理的過程中，一定要遵守成效原則，確保管理發揮一定的作用和效果，使企業成本有所下降;在事前籌劃方面，應該先做好規劃和安排，然后進行合法納稅和稅務管理，避免在納稅過程中出現稅務加重的情況。

二、企業稅務管理中存在的問題

（一）稅務管理觀念落后

在企業運營的過程中，稅務管理是十分重要的一項工作，其具有復雜性的特點。目前來看，我國稅務管理的水平并不高，主要體現在從業人員缺少足夠的專業知識和豐富的從業經驗，稅務管理思想比較落后，甚至沒有認識到該工作的重要性，在日常工作中沒有將稅務管理放在首位。整體來看，我國缺少對此類工作的專業培訓和教育，大部分從業人員都是財務會計轉行，對稅務管理知識缺少了解，觀念更新比較緩慢，法律意識也不健全，經常混淆稅務管理、稅收籌劃等概念。不僅如此，企業也沒有建立完善有效的稅務風險機制，經常會利用法律漏洞來實現避稅的效果，相關機構對此類做法不認可，進而影響企業聲譽，不利于企業持續發展。與此同時，由于機制不健全，企業納稅負擔隨之加大，很多優惠政策得不到有效的利用，造成企業利益難以提升，甚至出現下降的情況。

（二）企業法律意識淡薄

在企業稅務管理工作落實的過程中，保障工作的質量，可以促進稅務籌劃工作水平的提高，從而減少不必要的稅務成本，推動企業經營效益的提升。然而，在實際運營的過程中，稅務管理的基礎工作有所欠缺。一方面，監督審查機制不完善，工作人員混淆或遺漏收入項目，且責任不明確，出現問題時無法第一時間追查，導致稅務管理工作落實難度較大。另一方面，稅務管理人員缺少法律意識，不僅不了解稅法，且遵紀守法的觀念也比較薄弱，在管理的過程中經常會通過偷稅、漏稅的方式來控制成本。雖然取得了一定的控制效果，卻違反了國家法律法規，需要追求相應的法律責任，嚴重威脅企業的生存與發展。

（三）企業稅務人才缺乏

目前來看，我國稅務管理工作還處在發展階段，相關的經驗、技術和知識都不夠豐富，專業人才也比較匱乏，同時缺少有效的人才培養機制，企業對此類人才的培養和聘選也缺乏重視，所以稅務管理工作缺少專業的人才落實，造成工作效率和質量難以提升。從實際情況看，很多企業由財務會計負責稅務管理工作，沒有安排專門的負責人。雖然財務會計對稅務管理工作有一定的了解，但并不深入，對細節缺少把控，專業素養需要提升。從高校的角度來看，往往以培養機關單位的稅務人才為主，對企業稅務管理人才的培養較少，所以這個領域仍舊處在人才匱乏的狀態中。

三、企業稅務管理問題的對策

（一）完善稅務管理機制

在企業經營的過程中，稅務管理是不可或缺的一項工作。減輕稅負是企業開展稅務管理的主要目標，在稅收政策法規既定的條件下，要采取安全有效的減輕稅負的措施。對于企業來說，開展涉稅業務就會產生納稅義務，企業的決策、管理等都會影響稅負。所以，應該確保企業稅務管理工作滲透到企業運營的各個環節之中，并且堅持依法納稅、誠信納稅的基本理念。為了提升稅務管理的質量和效率，首先，要完善稅務管理的機制。在機制制定的過程中，要根據企業實際情況和《中華人民共和國稅收征收管理法》《發票管理辦法》等法律規范制定。首先，對稅務證件的取得進行明確的規范。企業獲得營業執照之后的30天之內，需要攜帶相關證件到稅務機關進行申報辦理稅務登記。稅務登記內容如果出現變化，則按照要求，在規定時間內向工商行政管理就按申請辦理，攜帶證件申報辦理變更或者進行注銷;其次，管理稅務登記證件。派遣專門的保管人員，杜絕出租、損壞、遺失、出借等行為。稅務證件包括稅務登記證正本、副本、增值稅一般納稅人資格證書、財務部提供稅務登記證書等;再次，稅務年檢管理。在每次年檢的過程中，要派遣主管人員到稅務機關辦理，獲取《稅務年檢申請審核表》，根據申請表中的欄目逐項填寫，提供相關資料，并在稅務機關辦理年檢手續。此外，還包括納稅申報、稅款繳納、稅款減免、稅收籌劃、防偽稅控系統管理等多項內容。在機制制定的過程中，一定要從多個方面入手，全面確保稅務管理的合理性和有效性，要嚴格遵守國家法律法規，杜絕不法行為。針對違法機制和規章的人員，要予以嚴格的處罰。此外，還要建立明確的責任機制，確定各個部門、人員的責任，確保出現問題時可以第一時間找到負責人，然后盡快采取有效的彌補措施，避免問題的危害性進一步擴大。

（二）強化企業法律意識

在稅務管理工作落實的過程中，日常管理工作尤為重要。要保障企業稅務管理工作發揮作用，就要確保日常基礎工作的有效性和全面性。由于稅法政策種類各異、要求不同，所以日常稅務核算是十分重要的一項工作，可以明確企業每一期需要上繳的稅金數額，也可以詳細分析抵扣項目、優惠政策，進而達到降低稅負的目的。稅務管理人員應該具有較強的法律意識，在落實稅務管理工作的過程中要嚴格遵守法律法規，既要盡到公民應盡的責任，還要承擔相應的崗位責任，采用合法的手段措施來避稅，全面杜絕偷稅、漏稅等違法行為，如果發現此類行為，一定要依法辦理。不同等級的公司稅務管理職責有所不同，以股份公司來說，稅務管理負責貫徹各級稅務機關制定的稅收法律、法規和地方稅收規章制度。研究并定制統一有效的管理制度、風險控制方案。負責組織和實施稅務管理活動，對公司的稅務管理工作進行指導、監督和檢查。在落實公司經營管理工作的過程中，可以結合稅務管理、籌劃的工作內容，與股份主管稅務機關建立良好的關系，并做好維護工作。在日常工作方面，負責組織稅收小組的工作，并協助財務中心落實財務政策，確保相關的戰略目標得以實現。企業應該建立稅務基礎評價體系，確保管理制度的有效落實。根據國家出臺的減稅降負措施，深入分析稅收營商環境，利用政策獲取更多利益，同時強化自身稅務管理能力，從建章立制到評價落地，不斷進行工作的改進和優化。充分開展調研工作，積極學習先進的經驗知識，做好發票管理的工作，強化信息化、標準化的建設，提升企業抗風險能力，強化稅務管理質效。

（三）加強稅務人才培養

根據目前經濟發展的形式，必須解決稅務管理人才匱乏的問題。從國家的角度來看，應該完善人才培養計劃，建立專業的學科體系，吸引更多優秀的人才進行培訓教育。從企業的角度來看，應做好選聘、培訓等工作。在選聘方面，要嚴格篩選稅務管理人員，做好考核審查工作，確保人員具有專業的知識和良好的職業素養。在培訓方面，應積極學習先進的技術經驗，定期開展培訓教育活動，組織企業中優秀的管理人員參與培訓活動，更進一步提升人才的能力和水平。企業應積極組建專業的稅務管理團隊，廣泛開辟內地市場，加大投資例如，推動分散在各個行業、地方、層級公司的稅務管理工作，有效控制涉稅管理風險，建立統一規范的管理模式。可以在企業內部遴選財務業務經營，組建高素質的管理團隊，重新規劃和梳理稅務管理工作和職能，明確管控邊界，建立規章制度，促進管理工作不斷完善、改進和發展。可以從小團隊著手培養和建設，隨著工作的拓展和深入，不斷擴大團隊規模，優化團隊陣容，同時構建具有特色的稅務管理模式，發揮管理人才的作用和優勢。

四、結語

綜上所述，在企業稅務管理工作落實的過程中，仍舊存在一些問題。具體包括觀念落實、法律意識淡薄、人才匱乏三個方面。針對這三個方面，企業要建立完善的管理機制、強化法律意識并落實有效的人才聘選、培訓工作，促進稅務管理工作的完善和改進，確保企業的可持續發展。

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