納稅籌劃對企業財務管理的影響

王建超

摘 要：隨著時代的不斷發展，較多企業逐漸認識到納稅籌劃對于自身的價值，將重點放在了稅收政策分析上，想要利用納稅籌劃獲取更高的經營管理效益。本文從納稅籌劃相關概述出發，分析了納稅籌劃對企業財務管理的影響，提出企業財務管理中提升納稅籌劃工作質量的策略，希望通過本文研究為相關人員提供參考借鑒，從整體上提升企業納稅籌劃工作效益，促使企業得以健康持續發展。

關鍵詞：企業財務管理;納稅籌劃;策略

近年來，我國各企業發展規模不斷擴大，相應的其財務活動也逐漸復雜，企業財務管理工作的良好開展，能夠有效提升企業內部管理水平和經濟效益，對于促進企業健康持續發展具有重要意義，納稅籌劃是企業財務管理工作的重點內容，因此，企業應將納稅籌劃作為重點，根據國家最新稅收政策，制定出完善的納稅籌劃方案，達到降低企業稅收負擔的目標，從而在日益激烈的市場競爭中占有一席之地，本文對此進行分析，具體如下。

一、納稅籌劃的相關概述

納稅籌劃主要是指企業以相應的法律法規作為主要依據，通過對自身相關涉稅事項進行科學合理的規劃、安排，從而達到降低自身納稅支出，提升經濟效益的目的。企業較多活動中均會涉及到納稅籌劃，如股東利益分配、產品銷售、投資經營以及籌措資金等，通過科學合理的籌劃，可以有效提升企業自身經濟利益。通常情況下，可以通過以下方式均可以實現納稅籌劃，首先，企業可以仔細研究現有稅收優惠政策，達到降低稅賦的目的[1];其次，在充分研究稅法的基礎上，通過稅收轉移的方式來降低稅賦。納稅籌劃主要包括以下幾方面內容：首先，對相應稅種進行納稅籌劃，如重大交易稅、企業增值稅、流轉稅等。其次，對企業運營環節進行的納稅籌劃，如，財稅業務評定;企業經營環節自身業務的優化完善;企業財務管理行為的風險識別;企業整體納稅籌劃方案等等。對于納稅籌劃而言，其是社會經濟不斷發展的必然要求，更是企業增加現金流量的一種有效方式。

二、納稅籌劃對企業財務管理的影響

首先，可以幫助企業投資獲益。投資是企業財務管理中的主要經營活動，其與企業經營及效益創造等關系較為密切。企業投資過程中，會基于納稅籌劃角度加以分析，以便實現高效利用內部資源、提升企業效益以及降低納稅壓力等目的。簡單來講，投資活動開展前，企業應對稅收籌劃的法律知識進行細致的了解，通過相應優惠政策的良好應用，做出投資決策。如，現階段，在企業所得稅的基本稅率上，我國所得法規定其值應為25%，對于高新技術企業或者微小企業，則適當的做出了調整，前者為15%，后者為20%。從中可以看出，不同類型的企業，稅法所規定的所得稅稅率也存在差異，所以，企業納稅籌劃過程中，可以對國家扶持企業的類型加以關注，適當的進行投資，如，將資金向高新技術企業或者微小企業進行匯集，從而降低企業所得稅支出，幫助企業投資獲益。其次，可以維護企業良好形象。基于心理學方面進行分析，當企業存在心理不平衡現象，卻無法通過合理的方法加以解決時，就會出現一些違法的行為。即便稅法宣傳教育已經實施了較長時間，不過一部分企業及人員并未認識到納稅的意義所在，同時也未認識到了解稅法對自身的好處。并且，當單位因為納稅出現不平衡心理時，很容易發生不良行為，會嚴重影響到企業的形象，受到相應處罰，而通過納稅籌劃，則有效解決了這一問題，企業可以通過合理的納稅籌劃降低自身納稅負擔，進而增加了自身經濟效益。再次，提升企業財務管理水平。企業通過納稅籌劃，可以對財務管理的科學性進行判斷，實際實施過程中，會對企業財務狀況進行詳細的分析，并且通過對各項經濟活動的處理及調節，提升企業財務管理水平。此外，企業通過納稅籌劃還能有效規避稅務風險。

三、企業財務管理中提升納稅籌劃質量的策略

（一）制定合理的納稅籌劃方案

企業想要提升財務管理工作中的納稅籌劃質量，需要制定出合理的納稅籌劃方案，隨后再將其作為主要依據對涉稅活動作出規劃及統籌，把控企業整體生產環節，調整企業生產方式及步驟，最終在優化企業生產經營管理活動的同時，提升企業管理效率。對于任何一個企業而言，都會將自身獲得到的利潤作為關注的重點，降低成本也是企業增加利潤的一種主要方式，這種情況下納稅籌劃就體現出了自身的價值，可以通過降低成本的方式，為企業提供更多的資金，強化企業投資項目與整體運行間的聯系，確保企業資金鏈良好，例如，某企業運營是產銷一體模式，與生產相比較，銷售的稅收稅率更低，這種情況下，企業可以將銷售部分作為發展重心，生產部分可以實施代生產，從而達到減少企業納稅，增加收益的目的。

（二）提高管理人員對納稅籌劃的重視程度

管理人員是企業各項決策的制定者也是企業各項活動開展的領頭人，若想提升納稅籌劃質量，管理人員需要在企業發展戰略中引進納稅籌劃理念，有效提升企業經營管理水平。實際的納稅籌劃過程中，需要將企業發展目標作為主要依據進行方案的制定與執行。企業高層領導應對納稅籌劃內容足夠的重視，監督各部的實際落實情況，確保納稅籌劃工作真正落到實處，并且，各個部門實施納稅籌劃時，應對各部門管理人員進行全面培訓，使其詳細掌握納稅籌劃內容，熟知納稅籌劃的細節以及相關工作的具體做法。

（三）應用信息化管理手段

現階段，較多企業為促進自身管理效率，在其經營管理工作中均應用到了現代信息技術，并且，通過利用信息技術，企業可以迅速獲取到向相應的信息，可以實施查詢、掌握我國的稅收政策，從而防止不合理納稅籌劃等問題的出現。企業納稅籌劃過程中，往往會涉及到較多的數據信息，若通過人工方式處理，會花費較長的時間，同時由于工作量較大，會增大工作人員的工作壓力，不會獲得較好的處理效率，還有可能造成數據錯誤等不良問題，嚴重情況下會降低納稅籌劃工作的實效性以及準確性。基于此，企業若想有效提升納稅籌劃質量，則需要強化企業財務管理信息系統建設，在財務管理信息系統中錄入企業經營管理涉及到的所有數據，企業納稅籌劃人員通過該信息系統解決實際工作中的各種問題，保證納稅籌劃工作的順利開展。同時，信息化管理方式的良好應用下，還可以起到有效的監督作用，實現各部門間的有效溝通，使企業納稅籌劃工作更為公開、透明。

（四）選用納稅籌劃專業人才

企業納稅籌劃工作較為復雜，具備一定的風險性以及層次性，成功的納稅籌劃，需要策劃者一方面要具備先進的眼光，從而正確指導其他人順利開展納稅籌劃工作，另一方面還應具備豐富的法律知識，可以處理好財務管理、稅收、財務會計三者間的關系，此外，還要有扎實的設計專業知識，最終通過自身的高能籌劃能力及嚴密的邏輯思維完成企業納稅籌劃活動。所以，企業應選用全能型的納稅籌劃專業人才，要求其不但具備較強的專業性，還應有較強的實踐能力，也可以聘請納稅籌劃方面的專家指導完成企業納稅籌劃工作。為有效吸引到更多專業人才，企業可以從企業文化創建入手，不斷完善自身獎勵機制的同時，創設良好的企業氛圍，為企業后續依法節稅奠定堅實的人才基礎。此外，企業可以深化與會計師事務所之間的合作，推進業務水平高、綜合素質強納稅籌劃人員培養工作的加速開展，在企業稅務工作中引進專業的納稅籌劃人員，打造專業的稅收籌劃隊伍，提升納稅籌劃工作的質量及效率，從而有效實現籌劃目標。

四、結束語

總而言之，我國經濟實力不斷提升的同時，促進了較多企業納稅籌劃工作的順利開展。這種情況下，納稅籌劃對企業財務管理產生了相應影響，可以幫助企業投資獲益、維護企業良好形象、提升企業財務管理水平以及規避稅務風險，因此，企業應加大對于納稅籌劃工作的重視程度，還要從企業實際情況出發制定合理的納稅籌劃方案，再通過信息化管理手段以及專業化的人才，全面企業財務管理中的納稅籌劃質量，為企業創造出最大化的效益，促進企業健康持續發展。

參考文獻：

[1]黃莉.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究[J].中外企業家，2019， 633（07）：22.

[2]馬璇.高新技術企業企業所得稅分析及稅務籌劃——以SW公司為例[J].經濟師， 2020， 000（003）：109-111.

[3]張美玲，趙遠，陳凱.企業財務管理中納稅籌劃的策略問題探析[J].財經界（學術版）， 2019（15）.