國有科技型企業創新激勵實踐研究

邵蕾， 趙紫依， 陳兵

(1. 中國電力科學研究院有限公司，北京 100192； 2. 國網江蘇省電力有限公司電力科學研究院，江蘇 南京 211103)

0 引言

隨著全球科技創新的持續推進，新一輪科技革命和產業變革加速演變，國有科技型企業迎來了實現科技創新工作新跨越的發展機遇，如何激發科研人員熱情、提高自主創新能力、在創新型國家建設中作出貢獻是當前很多科技型企業面臨的重要課題[1—2]。國內學者針對科技型企業科研人員激勵問題進行了大量研究，文獻[3—7]分析了科技型企業股權激勵的現狀與策略選擇、現代國有科技型企業人員激勵途徑、企業科技人員崗位分紅激勵制度等；文獻[8—11]研究了國有科技企業實施分紅激勵的方法及實踐、企業崗位分紅激勵方案的設計和實施、國有科技型企業股權與分紅激勵政策跟蹤評估等問題；文獻[12—13]構建了一個促進科技人員獎勵的股權概念模型，研究了科技成果無形資產入股問題，進行了國有企業科技成果轉化政策適用分析并給出了相應建議。現有文獻從我國現代科技型企業發展實際出發，研究分析了我國科技型企業科技人員激勵問題，但就國有科技型企業分紅激勵如何落地具體實施缺乏深入研究。

文中圍繞國有科技型企業分紅激勵的具體實施展開研究，首先介紹了科技型企業進行分紅激勵的必要性及現有政策；接著分別分析了崗位分紅和項目分紅的實施要點與計算方式；最后強調分紅激勵需秉持的原則及其約束，并以試點案例證明了正確合適的分紅激勵方案對于提高企業員工創新力與積極性的有效性。

1 科技型企業分紅激勵簡介

近年來，國務院國資委相繼開展了科技型企業股權和分紅激勵試點、百戶科技型企業深化市場化改革專項行動方案等工作，為科技型企業實施分紅激勵、推進科技創新提供了政策依據和科學指引[14—16]。科技型企業實施分紅激勵是貫徹落實國家創新驅動發展戰略，深化企業內部收入分配制度改革，激發科研人才創新創效活力，促進企業健康可持續發展的重要舉措。

為加快創新驅動發展戰略，推動國有科技型企業建立健全激勵分配機制，進一步增強技術和管理人員的獲得感，2016年2月財政部、科技部、國資委三部門聯合出臺了《國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法》(以下簡稱辦法)，對國有科技型企業采取股權和分紅激勵進行了明確規定。2018年9月，三部委又聯合發布了《關于擴大國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關事項的通知》，將激勵范圍擴大至5種類型的科技型企業。辦法規定了職務科技成果完成后可以按照企業規定或與重要技術人員約定的內容進行分紅，在無規定的情況下，也給出了針對轉讓、許可、作價投資等轉化方式的分紅激勵標準，辦法對我國科技型國有企業分紅激勵工作具有實際指導意義，可作為國有科技型企業制定科技成果轉化獎勵規定的依據。

科技型企業分紅激勵主要包括崗位分紅激勵和項目收益分紅激勵。崗位分紅激勵是以企業經營收益為標的，采取崗位分紅方式，對企業重要技術人員和經營管理人員實施的激勵；項目收益分紅激勵是通過成果轉讓、作價投資、自行或合作實施等方式進行職務科技成果轉化，以形成的收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實施的激勵。需要強調的是，同一企業應當采取1種分紅方式，科技型企業應當結合自身實際，科學選擇分紅激勵方式。

2 崗位分紅激勵實施要點

堅持科研定位、精準激勵。崗位分紅激勵對象應從重大科技成果主要完成人、重大研發項目核心骨干人員、對核心技術或主導產品等做出重大創新或改進的主要技術人員中甄選。激勵對象選拔應綜合考慮員工的科研業績、實際貢獻、承擔風險和項目經驗等因素，具備條件的科技型企業可以建立量化積分模型，依據積分結果確定激勵對象并在企業內部公示，公平、公開、公正地選拔確定激勵對象。

我國國有科技型企業類型眾多，存在差異化特征的同時也具有共性特點，需具體設計符合自身特點的崗位分紅方案，切實實現公司業績增量具體分解到每個需要得到激勵的崗位和人員，實現科學的業績界定，達到中長期激勵的效果。需要考慮企業整體業績、團隊激勵水平、崗位價值貢獻之間的系統聯系，建立科技型企業員工激勵效果評價模型。

科技型企業員工崗位分紅額度評價模型需要考慮激勵崗位對象、崗位價值系數、企業業績考核、團隊業績考核、企業激勵總額、團隊激勵總額等指標。指標之間相互聯系，也相互約束，通過崗位價值評估對業績指標和激勵額度進行分解，最終產生崗位分紅額度，具體如圖1所示。

圖1 科技型企業員工崗位分紅額度評估Fig.1 Evaluation of dividends for employees in technology-based enterprises

堅持先考核、后兌現原則。科技型企業實施崗位分紅激勵，應建立分紅專項考核機制，形成“責任、績效、利益”相一致的激勵導向。考核層級可分為企業、個人二層級或企業、部門、個人三層級。企業考核主要結合企業經營特點、發展階段及科技創新等情況，從財務、科技及管理三維度選擇年度考核指標；部門考核主要聚焦經濟效益、科技創新、成果轉化、行業貢獻及人才培養等核心指標；個人考核主要考量激勵對象的績效表現、業績貢獻等。各層級考核全部滿足條件后，方可兌現崗位分紅激勵，同時，每年應按照一定的比例動態調整激勵對象，對于年度考核不符合要求的激勵對象，及時取消分紅激勵資格。分紅專項考核結果應當與崗位分紅激勵額度直接掛鉤，結合激勵對象的崗位價值貢獻確定最終分紅激勵水平。

3 項目收益分紅激勵實施要點

嚴格遴選分紅項目。科技型企業實施項目收益分紅激勵，應當建立規范的項目管理制度，明確界定本企業可以實現轉化并獲得凈收益的科技成果(即分紅項目)的遴選原則，可以通過對分紅項目的成果標的物、知識產權權屬、產品技術成熟度等多方面層層把關，遴選出與創新發展、科技進步緊密相關的分紅項目，實施精準激勵。具體如下：

(1) 科學選拔激勵對象。項目收益分紅激勵對象選拔與崗位分紅激勵大有不同，科技型企業應從成果標的物的研發、孵化、轉化各階段發揮重要作用的科研技術人員(包括項目負責人、執行負責人、子課題負責人、參與研發設計的骨干人員等)中選拔激勵對象，并對激勵對象名單進行公示，確保激勵對象選拔科學合理。

(2) 清晰界定成本收益。科技型企業實施項目收益分紅激勵，應當建立規范的收益成本評估制度，確保項目資產清晰，核算獨立、收支明確。可以對成果轉讓或許可類項目、自行實施或與他人合作實施類項目、作價投資類項目等不同類型的分紅項目，分類界定凈收益核算原則，實現分紅項目凈收益核定科學、規范、清晰。

(3) 合理計提激勵額度。科技型企業實施項目收益分紅激勵，應當把握好投入產出與收益分配的關系，科學合理確定項目激勵總額和個體激勵水平。根據分紅項目成果轉化方式、轉化對象的不同，靈活確定激勵總額計提原則，合理把控分紅項目激勵總額；根據激勵對象在項目中實際承擔的角色和職責、在成果研發和成果轉化中的實際工作量和貢獻情況等因素綜合確定個體激勵水平，對于個人收入明顯高于市場水平或同時參與多個項目激勵的員工應當合理控制項目分紅總收入。

項目收益指標體系中需要重點考慮經濟指標和市場指標，包括成本、利潤核算、銷售增長率、市場占有率等[9]，具體見表1。

表1 項目收益經濟指標和市場指標Table 1 Income economic indicators and market indicators in project

在實際實施過程中，項目凈利潤核算、成本扣除是重要環節，項目凈利潤P計算如下：

(1)

式中：Ti為項目收入，即當年項目實際轉化收益(不含稅)，主要來源為新型設備推廣、專利技術推廣、軟件產品推廣等；Kj為項目成本，即與項目直接相關的人工費、研發費、試驗費、委托加工費、差旅費、材料費、營銷費用、專利申請及維護費用等；Dl為各種稅費，即企業所得稅、其他相關稅費等，按實際值在相應年度內一次性扣除；m,n,r分別為收入類別數，成本類別數和稅務類別數。

成本扣除方式根據項目收益情況確定。一次性獲得轉化收益的項目，其成本采取全額扣除方式。分年度獲得轉化收益的項目，其當年凈利潤為正時，則前期已發生成本一次性扣除，剩余年度內的成本按實際值在相應年度內一次性扣除；當年凈利潤為負時，可采取分年均攤的方式扣除前期發生的成本。

科學合理地確定項目激勵總額和個體激勵水平是保持公開、公正、公平的前提條件。項目激勵總額與項目當年產生的凈利潤和凈利潤同比增長額掛鉤，可以采取分檔累進的方式進行計算，同時考慮配置系數、激勵系數、企業業績考核系數。 項目激勵總額M計算如下：

M=[(P-ΔP)h+ΔPg]k

(2)

式中：P為當年實際產生的凈利潤；ΔP為當年實際凈利潤同比增長額；h為配置系數，考慮企業整體業績、同行業凈利潤平均增長率確定，可設置系數上限；g為激勵系數，考慮企業業績提升，企業當年凈利潤增長情況確定，可設置系數上限；k為企業業績考核系數。

個體激勵額S與項目成員個人參與時長、激勵對象系數、個人崗位業績考核系數等因素掛鉤，計算如下：

(3)

式中：M為項目激勵總額；ti為項目參與時長，指個人參與項目工作的累計時間，可以月為單位，不滿1個月的按1個月計算；N為總月數；gi為第i個激勵對象系數，指根據項目成員個人所承擔工作任務的重要性及比重等因素進行評價綜合確定的系數，正常情況下核心成員系數高于一般成員激勵系數；ki為第i個個人崗位業績考核系數，指項目成員個人在年度考核評價結果。

4 分紅激勵原則及約束

科技型企業建立中長期分紅激勵機制，完善收入分配體系，能夠進一步激發廣大職工的積極性、主動性和創造性，實現職工與企業同發展、共成長，形成良性循環[17—19]。但是涉及到金額分配問題，即使在激勵過程中出現微小偏差，員工仍能深度感受，敏感性強，可能直接影響員工積極性，這就需要科技型企業根據自身企業特點，建立中長期激勵原則及約束機制，完善收入分配體系。一般遵循以下原則：

(1) 堅持戰略導向。應符合企業發展戰略和創新策略，有利于提升核心技術水平、促進企業高質量發展。

(2) 堅持價值創造。激勵總額與項目創造的效益同向掛鉤，產生的效益越大，激勵總額越高，推動創新研究與成果快速轉化。

(3) 堅持激勵約束。激勵分紅依據職工的參與度和實際貢獻，實施差異化分配、周期化激勵。建立激勵分紅退回機制，有效激發人才創新創造活力。

(4) 堅持合規公正。嚴格遵守國家法律法規和上級有關規定，穩妥有序開展中長期激勵工作，操作過程公開、公平、公正。

分紅激勵的根本目的在于鼓勵價值創新創造，激發員工不斷進取，構建良好的競爭氛圍，提升企業科技創新能力。國網江蘇電科院作為積極開展成果轉化中長期激勵的試點，借鑒應用文中實施方法原則，制定了適合該企業的中長期激勵管理辦法，建立“專家-成果-收益”正向反饋循環激勵機制，在激勵過程中周密制定實施方案和約束條件，嚴格履行民主決策程序，做到合規公正透明，堅持多創造多分紅，避免平均主義，激勵成效明顯，通過兌現激勵，充分激發了科研人才的積極性，形成了專家創造成果、成果反哺專家的良好示范效應，充分達到了科技型企業分紅激勵的目的效果。

5 結語

國有科技型企業實施分紅激勵，有助于構建充分體現知識、技術等創新要素價值的收益分配機制，加大核心骨干的定向激勵力度，促進科技人才潛心研究和創新；有助于強化科研人員的主人翁意識，將企業科技創新、業績增長同激勵對象的收益聯系在一起，激勵科研人員勇于創新、善于創新。

國有科技型企業需要逐步建立健全中長期激勵體系，推進股權激勵、員工持股、超額利潤分享、骨干員工跟投等多種激勵模式，束牢人才成長與企業發展的聯結紐帶，激發科研人員內生動力和創新活力。