如何界定科技型中小企業(yè)

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局于2017年5月3日印發(fā)的《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》（國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）中提出：“科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。”關(guān)于這一定義，其中有以下六個(gè)關(guān)鍵詞。

首先是科技人員。這是中小企業(yè)姓“科”的基礎(chǔ)和前提，有科技人員是中小企業(yè)成為科技型企業(yè)的前提條件，也是必要條件。中小企業(yè)有一定數(shù)量的科技人員，且從事與科技有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)，就基本上可以認(rèn)定為科技型中小企業(yè)。

其次是研發(fā)活動(dòng)。任何研發(fā)活動(dòng)均需要投入人力、物力和財(cái)力，均要發(fā)生研發(fā)費(fèi)用，一般采用研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)。而國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文件來使用兩個(gè)辦法之一來衡量研發(fā)投入強(qiáng)度：一是企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例，這是普遍采用的研發(fā)投入強(qiáng)度指標(biāo)；二是企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例，這適用于沒有銷售收入或銷售收入不高的企業(yè)使用。其實(shí)，研發(fā)投入與研發(fā)費(fèi)用是有較大區(qū)別的。前者是指投入到研發(fā)活動(dòng)的資金或資產(chǎn)，有些投入轉(zhuǎn)為費(fèi)用，有些投入轉(zhuǎn)為資產(chǎn)。而研發(fā)費(fèi)用不僅包括將當(dāng)期的投入轉(zhuǎn)為費(fèi)用，也包括研發(fā)活動(dòng)使用的資產(chǎn)攤銷為費(fèi)用。

再次是知識(shí)產(chǎn)權(quán)。企業(yè)有科技人員從事研發(fā)活動(dòng)就會(huì)有成果產(chǎn)出，如果企業(yè)將研發(fā)成果申請(qǐng)并取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也就取得了法律對(duì)該成果的保護(hù)。其中有些成果不宜申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或者申請(qǐng)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但最后沒獲得授權(quán)。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是研發(fā)活動(dòng)的部分產(chǎn)出，國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量來評(píng)價(jià)科技成果產(chǎn)出水平。

同時(shí)，轉(zhuǎn)化也是一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)并不是其研發(fā)活動(dòng)的根本目的，科技型中小企業(yè)要將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，這表明科技型中小企業(yè)是科技成果的轉(zhuǎn)化主體。科技型中小企業(yè)的成長速度與發(fā)展能力既取決于研究開發(fā)能力，更取決于成果轉(zhuǎn)化能力。如果研究開發(fā)能力強(qiáng)，但成果轉(zhuǎn)化能力不強(qiáng)，其研究開發(fā)將難以維系和持續(xù)。如果研究開發(fā)能力不強(qiáng)，成果轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)，則因缺乏核心能力，其發(fā)展也難以持續(xù)。

此外，企業(yè)必須將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)，以滿足客戶（消費(fèi)者）需求。產(chǎn)品或服務(wù)有沒有競爭力，取決于有沒有核心技術(shù)，且該核心技術(shù)是否取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)量及其保護(hù)力度決定了產(chǎn)品或服務(wù)市場競爭力的大小。而產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)滿足特定客戶（消費(fèi)者）的需求。不同的客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)有不同的要求，因而要根據(jù)客戶的需求開發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)，有的客戶要求高有的要求低，對(duì)企業(yè)來說這決定了產(chǎn)品或服務(wù)開發(fā)難度的高低，并決定進(jìn)入市場的難度大小。

最后，也是非常重要的一點(diǎn)：持續(xù)發(fā)展。從研究開發(fā)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)再到產(chǎn)品或服務(wù)，只要形成良性循環(huán)，企業(yè)就能持續(xù)發(fā)展，并不斷壯大。

對(duì)于科技企業(yè)的申報(bào)與認(rèn)定，國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)文也給予了明確規(guī)定。科技部負(fù)責(zé)建設(shè)“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”和“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心負(fù)責(zé)服務(wù)平臺(tái)和信息庫建設(shè)與運(yùn)行的日常工作。由企業(yè)自主評(píng)價(jià)是否符合科技型中小企業(yè)條件，認(rèn)為符合條件的，可自愿在服務(wù)平臺(tái)上注冊(cè)登記企業(yè)基本信息，在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》，省級(jí)科技管理部門組織有關(guān)單位對(duì)企業(yè)填報(bào)的《科技型中小企業(yè)信息表》的內(nèi)容是否完整進(jìn)行確認(rèn)。信息完整且符合條件的，由省級(jí)科技管理部門在服務(wù)平臺(tái)公示10個(gè)工作日。公示無異議的，納入信息庫并在服務(wù)平臺(tái)公告，并為入庫企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)。