財務報告分析在評價企業經營管理現狀中的作用

蔡敏

摘 要：在市場經濟體制之下，企業對財務管理越來越依賴，通過其來對企業經營管理精細化調整實現提質增效。對于企業財務部門或者企業決策者而言，進行必要的財務報告分析是不可或缺的一環。本文對財務報告分析在評價企業經管現狀中作用加以分析，認為其對企業投融資、業務整合、風險規避、利潤分配、資源優化、稅務籌劃等都有一定的指導作用。

關鍵詞：財務報告分析;企業經管評價;管理現狀;財務分析

前言：財務報告當中主要包含了企業所有經濟活動、業務行為涉及到的資金利用及周轉，稅金變化情況，庫存、設備等固定資產水平等進行數據分析，另外還需要將本期已經發生及下期即將發生的影響企業財務狀況的事項加以陳列、說明、分析，這種情況下會形成一個系統的精細的書面報告，會讓使用者能夠更好了解企業運行情況。使用者中包括了上市企業的大小股東，另外就是企業經營決策者。

一、財務報告分析的主要內容

1.企業年度綜合財務分析

年度財務分析從企業經營的概況、盈利概況、資金周轉以及未來發展趨勢等多個角度，仔細分析、總結企業在本年度經營中遇到的問題，總結分析出現此類問題的主要原因，并針對性采取相應措施給予控制。此外，財務人員也要縱向對比歷年的財務報告，確保財務分析報告具有客觀性、真實性體現企業發展的情況，以協助企業管理者制定科學發展規劃，年度財務分析是企業經營過程中的橋梁與紐帶，對企業的綜合效益產生影響。

2.企業現金流量結構的分析

企業現金流量指標內容較多，如經營現金凈額及企業純收入比值、現金凈額與企業盈利比值以及現金流量與標準間的偏差比，在全面分析實際現金流量和標準流量指標差值的基礎上，才能合理判斷出企業盈利的能力，有助于企業組織開展各項業務。現金流量橫向、縱向比較，要求人員比較現階段現金流量與往年同期的現金流量，總結現金流量的總體變化態勢，且認真分析企業生產建設活動組織開展的水平，科學預測企業未來發展。

3.企業外部市場環境的分析

近年來，市場經濟快速發展，理性看待市場態勢及競爭對手也是企業長足進步的助推器。

二、財務報告分析于經營決策者評價企業經管現狀的作用

企業經營現狀如何，主要是結合財務報告來對企業投融資、業務整合、風險規避、利潤分配、資源優化、稅務籌劃等方面展開科學評價。這樣的具體分析最終形成了財務報告分析，其可以將企業的方方面面都體現出來，能夠給予決策者一定的指導，幫助其做出科學合理的發展規劃。

1.企業投融資。例如短期償債能力指標、長期償債能力指標，二者反映出企業按照約定償還銀行長短期貸款的能力。長期償債能力通過資產負債率、產權比率來衡量，二者越低證明企業的償債能力越強[1]。

2.業務整合。財務報表當中會有企業各業務的具體數據，例如現金流大小、資產盈虧等。通過具體分析這些數據，可以對企業目前的業務進行利潤制造能力排名，由高到低有序排列，最終可以很明顯地看到各類業務呈現的狀態。之后可以進行必要的業務整合、資源優化，將那些稅費高、成本高、收益低的項目剖離，而將那些稅費低、成本低、收益高的項目加以保留，并將其他資源等不斷地圍繞這類項目展開綜合分配。

3.風險規避。在企業風險分析方面，需要結合財務數據，來對經營活動現金流入展開、投資活動現金流入、籌資活動現金流入來展開綜合計算，看哪一種在現金總流入當中占比高。若是經營活動資金流入占比高，說明該企業發展穩健，業務開展良好。總而言之，利用財務報表各類指標可以挖掘出企業目前狀態，并對導致這種狀態的因素予以分析，能夠利于企業形成風險規避措施[2]。

4.利潤分配。在財務報表當中的可分配利潤當中可以看到企業一個會計周期所獲得純利潤。另外，需要進一步去了解企業股東或者投資者的最初訂立的合同，計算出股東們最終所能獲得股利是多少，將這部分從總體純利潤當中剔除，剩余部分則可以對接企業發展規劃，來衡量企業留存資金水平。若是最終留存資金過少就需要想方設法吸引資金，以增加企業的現金量，保證對各類風險的有效規避能力。

5.資源優化。企業經管當中資源利用水平決定了企業運營成本高低，優化資源能夠保證企業資源得到最合理應用，并形成企業競爭的核心競爭優勢。通過財務報表當中各類業務開展有關的資金流量表、固定資產情況、庫存管理水平、設備利用及折舊等展開細致分析，可以對核心業務等進行探索，讓企業擁有最合理的業務組合，進而實現對應資源的合理利用。

6.稅務籌劃。稅務籌劃主要需要通過財務報表各類業務稅點、稅費、稅基等數據，以及各類業務發展水平進行深度分析，然后結合稅法營改增帶來的進項抵充等政策來最終形成系統合理的稅務籌劃，保證減少稅費同時，提高企業利潤。稅務籌劃不僅是降低稅費那么簡單，還需要理順各類業務情況，能夠做到業務優化，最終來對企業資源實現深度整合。

7.股東通過財務報表分析來評價企業經管水平

對于企業經管水平評價，不僅是企業主的事情，和企業有關的大小股東也在不斷地通過財務報表對企業運營展開分析。他們通過企業財務報告可以了解企業運行情況，使自身可以調整投資計劃，例如上市企業每月、每年公布財務報告，會直接導致小股東調整投資方案，或者拋出股票或者邁入股票，最終影響到企業融資水平。如今我國上市企業為了進一步融資，不惜在財務報表上作假，隱瞞企業財務問題，誤導大量的小股東持續購進自己的股票，嚴重地影響到了資本市場運作。故而想讓大小股東合理地通過財務報表如實地分析企業經管水平，前提是企業提供的財務報表必須及時而且數據精準[3]。

總結：企業主、大小股東通過企業財務報表來了解企業業務收支水平、企業風險、現金流、庫存、固定資產規模等，通過這些詳盡的數據來分析企業經管水平，進而調整企業的業務，實現業務整合資源優化。而大小股東則靈活地調整自己的投資計劃，保證自己利益得到保護。為了確保股市健康發展，有必要提升上市企業財務報告真實度，要積極保護小股東利益。

參考文獻：

[1]王玥. 解析財務報告分析在評價企業經營管理現狀中的重要作用[J]. 商場現代化， 2020， No.931（22）：162-164.

[2]張梅. 企業財務報表分析在財務管理中的作用探討[J]. 精品， 2020， 000（001）：P.1-1.

[3]湯禮華. 論財務分析在企業經營決策中的作用[J]. 中國市場， 2020， No.1060（33）：151-152.