能源企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析與對策研究

熊熒均

摘 要：財務(wù)管理是能源企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，直接影響著能源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，關(guān)乎著企業(yè)的發(fā)展。稅務(wù)籌劃作為財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其開展質(zhì)量對財務(wù)管理工作的水平有著不容忽視的影響。但是值得注意的是，現(xiàn)階段我國部分能源企業(yè)在發(fā)展過程中對稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識還不夠充分，在工作中只是一味的強(qiáng)度稅務(wù)籌劃工作，卻忽視了對風(fēng)險的管控，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險事件頻出，稅務(wù)籌劃工作開展情況并不理想。本文從能源企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義入手，分析了稅務(wù)籌劃風(fēng)險出現(xiàn)的原因，對常見稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行了總結(jié)歸納，并提出了幾點(diǎn)應(yīng)對策略，以期能夠為能源企業(yè)改進(jìn)稅務(wù)籌劃工作帶來一些幫助。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財務(wù)管理;能源企業(yè);風(fēng)險分析;對策

引言：現(xiàn)階段，我國能源企業(yè)在發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了稅務(wù)籌劃工作的重要性，并積極采取措施對稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行防控，但是由于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、成本效益、財務(wù)工作質(zhì)量等多地方因素的影響，稅務(wù)籌劃風(fēng)險難以得到規(guī)避，對稅務(wù)籌劃方案的實施造成了極大的影響。在當(dāng)前形勢下，稅務(wù)籌劃風(fēng)險管控受到了越來越高的關(guān)注，這種情況下，有關(guān)人員應(yīng)注意分析常見稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其出現(xiàn)原因，并積極探究應(yīng)對策略。

一、能源企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義

稅務(wù)籌劃工作的開展能夠幫助能源企業(yè)明確投資的方向，對企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有著極大的幫助。能源企業(yè)通過稅務(wù)籌劃能夠?qū)Χ愂諆?yōu)惠政策進(jìn)行分析，科學(xué)合理的做出決策，指導(dǎo)后續(xù)工作的有序開展，減輕企業(yè)在發(fā)展過程中的稅收負(fù)擔(dān)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加合理，而且企業(yè)的生產(chǎn)力大幅提升。能源企業(yè)開展稅務(wù)籌劃能夠在一定程度上提高財務(wù)管理工作的水平，企業(yè)能夠依據(jù)財務(wù)報告調(diào)整納稅，這種情況下，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險明顯減少，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益能夠得到保證[1]。此外，稅務(wù)籌劃工作的開展能夠有效規(guī)范企業(yè)在發(fā)展過程中的行為，企業(yè)的納稅意識能夠得到顯著的提升，這種情況下，企業(yè)在合法范圍內(nèi)開展工作，企業(yè)違法行為明顯減少。

二、能源企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險出現(xiàn)的原因

導(dǎo)致能源企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險出現(xiàn)的原因較為復(fù)雜，本文對導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險的原因進(jìn)行了分析，并歸納為以下幾點(diǎn)。一是能源企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不穩(wěn)定。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是稅務(wù)籌劃工作開展的依據(jù)，稅務(wù)籌劃工作的開展會在一定程度上受到內(nèi)部環(huán)境的影響。而且在稅務(wù)籌劃工作開展過程中，國家政策會難以避免的出現(xiàn)一些變動，這種情況下，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也會隨之出現(xiàn)變化，稅務(wù)籌劃工作的難度大幅提升。能源企業(yè)的根本發(fā)展目標(biāo)是獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，在稅務(wù)籌劃工作開展的過程中，能源企業(yè)需要自動詳細(xì)的內(nèi)控方案，因此，成本效益對能源企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展有著極大的影響[2]。另外，財務(wù)工作質(zhì)量也對稅務(wù)籌劃工作的開展有著不容忽視的影響，財務(wù)部門作為稅務(wù)籌劃工作的主體，會計工作的效率及質(zhì)量直接決定著稅務(wù)籌劃方案的實施效果，如不能加強(qiáng)對會計工作的管控，會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險的出現(xiàn)。

三、能源企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的類型

（一）時間風(fēng)險

時間風(fēng)險是能源企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中較為常見的風(fēng)險。在稅務(wù)籌劃方案的實施過程中，國家政策可能會出現(xiàn)一些變化，這是難以規(guī)避的。國家政策的變化會導(dǎo)致市場環(huán)境出現(xiàn)變化，影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案不合理，方案的實施難度較大，且效果不理想。這種情況的出現(xiàn)會造成大量時間及精力的浪費(fèi)，而且會對能源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益造成一些損害。

（二）政策風(fēng)險

在能源企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，政策風(fēng)險也有著較高的出現(xiàn)概率。一般情況下，將稅務(wù)籌劃政策風(fēng)險分為政策變化風(fēng)險及政策選擇風(fēng)險兩種。部分能源企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時不能正確的選擇政策，或是對政策的解讀出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致選擇的政策不科學(xué)，會影響稅務(wù)籌劃工作的正常開展，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險事件的出現(xiàn)[3]。政策變化風(fēng)險是指國家稅收政策會隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場環(huán)境的變動而不斷作出調(diào)整，這種情況下，能源企業(yè)所選擇的政策可能在稅務(wù)籌劃方案實施過程中出現(xiàn)變化，導(dǎo)致政策不能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）操作風(fēng)險

現(xiàn)階段，我國稅法法律法規(guī)中對部分細(xì)節(jié)的管理較為松懈，存在一定的彈性，而且懲罰力度不夠，這種情況下，部分能源企業(yè)不能正確認(rèn)識稅務(wù)結(jié)構(gòu)與稅務(wù)籌劃方案的關(guān)系，在操作過程中出現(xiàn)一些失誤，影響稅務(wù)籌劃方案實施效果。而且在當(dāng)前形勢下，國家在不斷調(diào)整稅收體制，加強(qiáng)了對納稅人的管理，這種情況下，稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行受到了嚴(yán)格的監(jiān)管，任何細(xì)小的操作失誤均有可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險的出現(xiàn)[4]。

（四）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)環(huán)境在稅務(wù)籌劃方案實施過程中并不能一成不變的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)變化時，政府部門會通過宏觀調(diào)控手段來穩(wěn)定稅收，能源企業(yè)如不能及時接收和利用優(yōu)惠政策，會做出錯誤的行為，甚至?xí)霈F(xiàn)漏稅偷稅等情況，對稅務(wù)籌劃工作的開展有著極大的負(fù)面影響，不利于能源企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

四、應(yīng)對能源企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的策略

（一）分析相關(guān)政策，科學(xué)制定籌劃方案

為規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險，能源企業(yè)在實際工作中應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)政策的分析，科學(xué)制定稅務(wù)籌劃方案。在制定稅務(wù)籌劃方案前，能源企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有政策進(jìn)行分析，確保能夠做出正確的解讀，在政策的指導(dǎo)下對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，保證方案的合理性。而且能源企業(yè)應(yīng)組織稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行集中討論，并聽取專家的意見，確保能夠?qū)Χ愂照咦龀稣_的解讀[5]。此外，能源企業(yè)應(yīng)明確市場環(huán)境對稅收政策的影響，充分考慮到稅收政策變化無常的特點(diǎn)，依據(jù)實際情況調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，靈活地實施稅務(wù)籌劃方案。

（二）建立健全預(yù)警機(jī)制及風(fēng)險體系

能源企業(yè)在工作中可以通過建立健全預(yù)警機(jī)制及風(fēng)險體系的方式來應(yīng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險。能源企業(yè)應(yīng)樹立較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，在工作中對以往稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行分析，總結(jié)歸納可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，并提前制定防范措施，加強(qiáng)對風(fēng)險因子的管控，以此實現(xiàn)規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險的目的。此外，能源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)控，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)籌劃風(fēng)險，保證稅務(wù)籌劃方案的實施效果。

（三）加強(qiáng)員工培訓(xùn)

員工在稅務(wù)籌劃工作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，因此，能源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，切實提高員工的綜合素質(zhì)。在培訓(xùn)過程中，應(yīng)向員工詳細(xì)講解金融、稅務(wù)、財會方面的知識，拓展員工的視野，豐富員工的經(jīng)驗，并加強(qiáng)對員工謀劃能力的培養(yǎng)，確保員工對企業(yè)發(fā)展實際情況有著充分的了解，保證員工能夠積極參與到稅務(wù)籌劃方案的制定和實施中來，提高稅務(wù)籌劃工作開展的水平[6]。

（四）與稅管部門進(jìn)行合作，加強(qiáng)溝通

在應(yīng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的過程中，能源企業(yè)應(yīng)與稅管部門進(jìn)行合作，確保能夠正確解讀政策，規(guī)避納稅風(fēng)險，及時掌握政策變化趨勢及情況，規(guī)避操作不當(dāng)造成的風(fēng)險，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。與稅管部門進(jìn)行合作能夠在能源企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險時借助稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助應(yīng)對風(fēng)險事件，降低風(fēng)險事件帶來的負(fù)面影響。此外，加強(qiáng)溝通能夠保證企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的良好溝通合作，稅務(wù)籌劃工作開展難度大幅下降。

結(jié)論：綜上所述，稅務(wù)籌劃工作的開展能夠在一定程度上提高財務(wù)管理工作的水平，對能源企業(yè)的發(fā)展有著極大的幫助。但是目前我國能源企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中時間風(fēng)險、政策風(fēng)險、操作風(fēng)險及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險較為突出，在一定程度上降低了稅務(wù)籌劃工作開展的質(zhì)量。當(dāng)前形勢下，能源企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變自身的觀念，高度重視稅務(wù)籌劃工作的開展，通過分析相關(guān)政策，科學(xué)制定籌劃方案、建立健全預(yù)警機(jī)制及風(fēng)險體系、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、與稅管部門進(jìn)行合作，加強(qiáng)溝通等方式規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險，保證稅務(wù)籌劃工作的高質(zhì)量開展，進(jìn)而為稅收政策的執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]袁哲茜. X集團(tuán)實施財務(wù)共享的風(fēng)險分析與防控對策研究[D].南京師范大學(xué)，2019.

[4]顧一凡. 中國石油企業(yè)海外并購財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].河南大學(xué)，2016.

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