能源企業稅務籌劃風險分析與對策研究

熊熒均

摘 要：財務管理是能源企業管理工作的重要內容，直接影響著能源企業的經濟利益，關乎著企業的發展。稅務籌劃作為財務管理工作的關鍵環節，其開展質量對財務管理工作的水平有著不容忽視的影響。但是值得注意的是，現階段我國部分能源企業在發展過程中對稅務籌劃工作的認識還不夠充分，在工作中只是一味的強度稅務籌劃工作，卻忽視了對風險的管控，導致稅務籌劃風險事件頻出，稅務籌劃工作開展情況并不理想。本文從能源企業稅務籌劃的意義入手，分析了稅務籌劃風險出現的原因，對常見稅務籌劃風險進行了總結歸納，并提出了幾點應對策略，以期能夠為能源企業改進稅務籌劃工作帶來一些幫助。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;能源企業;風險分析;對策

引言：現階段，我國能源企業在發展的過程中逐漸認識到了稅務籌劃工作的重要性，并積極采取措施對稅務籌劃風險進行防控，但是由于企業內部環境、成本效益、財務工作質量等多地方因素的影響，稅務籌劃風險難以得到規避，對稅務籌劃方案的實施造成了極大的影響。在當前形勢下，稅務籌劃風險管控受到了越來越高的關注，這種情況下，有關人員應注意分析常見稅務籌劃風險及其出現原因，并積極探究應對策略。

一、能源企業稅務籌劃的意義

稅務籌劃工作的開展能夠幫助能源企業明確投資的方向，對企業調整產業結構有著極大的幫助。能源企業通過稅務籌劃能夠對稅收優惠政策進行分析，科學合理的做出決策，指導后續工作的有序開展，減輕企業在發展過程中的稅收負擔，產業結構更加合理，而且企業的生產力大幅提升。能源企業開展稅務籌劃能夠在一定程度上提高財務管理工作的水平，企業能夠依據財務報告調整納稅，這種情況下，企業經營風險明顯減少，企業的經濟利益能夠得到保證[1]。此外，稅務籌劃工作的開展能夠有效規范企業在發展過程中的行為，企業的納稅意識能夠得到顯著的提升，這種情況下，企業在合法范圍內開展工作，企業違法行為明顯減少。

二、能源企業稅務籌劃風險出現的原因

導致能源企業稅務籌劃風險出現的原因較為復雜，本文對導致稅務籌劃風險的原因進行了分析，并歸納為以下幾點。一是能源企業內部環境不穩定。企業內部環境是稅務籌劃工作開展的依據，稅務籌劃工作的開展會在一定程度上受到內部環境的影響。而且在稅務籌劃工作開展過程中，國家政策會難以避免的出現一些變動，這種情況下，企業內部環境也會隨之出現變化，稅務籌劃工作的難度大幅提升。能源企業的根本發展目標是獲取更多的經濟利益，在稅務籌劃工作開展的過程中，能源企業需要自動詳細的內控方案，因此，成本效益對能源企業稅務籌劃工作的開展有著極大的影響[2]。另外，財務工作質量也對稅務籌劃工作的開展有著不容忽視的影響，財務部門作為稅務籌劃工作的主體，會計工作的效率及質量直接決定著稅務籌劃方案的實施效果，如不能加強對會計工作的管控，會導致稅務籌劃風險的出現。

三、能源企業稅務籌劃風險的類型

（一）時間風險

時間風險是能源企業稅務籌劃工作中較為常見的風險。在稅務籌劃方案的實施過程中，國家政策可能會出現一些變化，這是難以規避的。國家政策的變化會導致市場環境出現變化，影響企業內部環境，導致稅務籌劃方案不合理，方案的實施難度較大，且效果不理想。這種情況的出現會造成大量時間及精力的浪費，而且會對能源企業的經濟利益造成一些損害。

（二）政策風險

在能源企業稅務籌劃工作中，政策風險也有著較高的出現概率。一般情況下，將稅務籌劃政策風險分為政策變化風險及政策選擇風險兩種。部分能源企業在開展稅務籌劃工作時不能正確的選擇政策，或是對政策的解讀出現偏差，導致選擇的政策不科學，會影響稅務籌劃工作的正常開展，進而導致風險事件的出現[3]。政策變化風險是指國家稅收政策會隨著經濟環境及市場環境的變動而不斷作出調整，這種情況下，能源企業所選擇的政策可能在稅務籌劃方案實施過程中出現變化，導致政策不能發揮出其應有的作用，進而導致稅務籌劃風險的出現。

（三）操作風險

現階段，我國稅法法律法規中對部分細節的管理較為松懈，存在一定的彈性，而且懲罰力度不夠，這種情況下，部分能源企業不能正確認識稅務結構與稅務籌劃方案的關系，在操作過程中出現一些失誤，影響稅務籌劃方案實施效果。而且在當前形勢下，國家在不斷調整稅收體制，加強了對納稅人的管理，這種情況下，稅務籌劃方案的執行受到了嚴格的監管，任何細小的操作失誤均有可能導致稅務籌劃風險的出現[4]。

（四）經濟環境變化風險

經濟環境在稅務籌劃方案實施過程中并不能一成不變的，當經濟環境出現變化時，政府部門會通過宏觀調控手段來穩定稅收，能源企業如不能及時接收和利用優惠政策，會做出錯誤的行為，甚至會出現漏稅偷稅等情況，對稅務籌劃工作的開展有著極大的負面影響，不利于能源企業的長久穩定發展。

四、應對能源企業稅務籌劃風險的策略

（一）分析相關政策，科學制定籌劃方案

為規避稅務籌劃風險，能源企業在實際工作中應加強對相關政策的分析，科學制定稅務籌劃方案。在制定稅務籌劃方案前，能源企業應對現有政策進行分析，確保能夠做出正確的解讀，在政策的指導下對稅務籌劃方案進行調整，保證方案的合理性。而且能源企業應組織稅務籌劃人員進行集中討論，并聽取專家的意見，確保能夠對稅收政策做出正確的解讀[5]。此外，能源企業應明確市場環境對稅收政策的影響，充分考慮到稅收政策變化無常的特點，依據實際情況調整稅務籌劃方案，靈活地實施稅務籌劃方案。

（二）建立健全預警機制及風險體系

能源企業在工作中可以通過建立健全預警機制及風險體系的方式來應對稅務籌劃風險。能源企業應樹立較強的風險防范意識，在工作中對以往稅務籌劃工作進行分析，總結歸納可能出現的風險事件，并提前制定防范措施，加強對風險因子的管控，以此實現規避稅務籌劃風險的目的。此外，能源企業應加強對稅務籌劃工作的監控，確保能夠及時發現和處理稅務籌劃風險，保證稅務籌劃方案的實施效果。

（三）加強員工培訓

員工在稅務籌劃工作中發揮著至關重要的作用，因此，能源企業應加強對員工的培訓，切實提高員工的綜合素質。在培訓過程中，應向員工詳細講解金融、稅務、財會方面的知識，拓展員工的視野，豐富員工的經驗，并加強對員工謀劃能力的培養，確保員工對企業發展實際情況有著充分的了解，保證員工能夠積極參與到稅務籌劃方案的制定和實施中來，提高稅務籌劃工作開展的水平[6]。

（四）與稅管部門進行合作，加強溝通

在應對稅務籌劃風險的過程中，能源企業應與稅管部門進行合作，確保能夠正確解讀政策，規避納稅風險，及時掌握政策變化趨勢及情況，規避操作不當造成的風險，提高企業應對風險的能力。與稅管部門進行合作能夠在能源企業出現稅務籌劃風險時借助稅務機關的幫助應對風險事件，降低風險事件帶來的負面影響。此外，加強溝通能夠保證企業內部各個部門之間的良好溝通合作，稅務籌劃工作開展難度大幅下降。

結論：綜上所述，稅務籌劃工作的開展能夠在一定程度上提高財務管理工作的水平，對能源企業的發展有著極大的幫助。但是目前我國能源企業稅務籌劃工作中時間風險、政策風險、操作風險及經濟環境變化風險較為突出，在一定程度上降低了稅務籌劃工作開展的質量。當前形勢下，能源企業應轉變自身的觀念，高度重視稅務籌劃工作的開展，通過分析相關政策，科學制定籌劃方案、建立健全預警機制及風險體系、加強員工培訓、與稅管部門進行合作，加強溝通等方式規避稅務籌劃風險，保證稅務籌劃工作的高質量開展，進而為稅收政策的執行打下良好的基礎。

參考文獻：

[1]張翼. 借殼上市涉稅風險分析與對策研究[D].重慶理工大學，2017.

[2]張玥. 綠色能源企業隱性稅收稅務籌劃案例分析[J]. 財會通訊，2018（14）：117-121.

[3]袁哲茜. X集團實施財務共享的風險分析與防控對策研究[D].南京師范大學，2019.

[4]顧一凡. 中國石油企業海外并購財務風險控制研究[D].河南大學，2016.

[5]韓彩云. “一帶一路”背景下基建企業境外投資財務風險研究[D].中原工學院，2020.

[6]裴志鵬. 營改增對煤炭機電安裝公司稅負影響及對策研究[D].中國礦業大學，2020.