研討企業內控管理制度的建立與完善

林方卉

摘 要：本文主要針對企業內控管理制度的建設與完善進行了深入的探討以及詳細的研究。同時，筆者結合自身實踐鍛煉工作經驗針對此類問題中所存在的一些不足之處指出了具有建設性的意見和建議。希望能夠為同行業工作者提供有效的參考，從而進一步地加強企業內部控制制度的建設水平。

關鍵詞：內部控制;企業管理;管理水平

0引言

在最近的幾年中，許多企業由于在激烈的市場競爭中出現了許多的違規操作現象。因此，對國家和企業的經濟造成了巨大的損失。同時也起到了阻礙著我國的社會主義現代化建設工作。深入地剖析這些違規違法現象，造成企業經濟犯罪案件多發的主要原因是由于企業內部控制制度不健全，以及內部管理控制弱化等問題所造成的。除此之外。企業領導權力缺乏有效的監督與管理也是助長這些犯罪行為的一個重要組成因素。特別是企業負責人在內部以及外部的監督管理力度上存在著嚴重的缺失，同時其監督作用也流于形式。基于此種現狀，本文主要針對企業內部控制制度建設和企業管理體制的改革問題進行了簡單的贅述。深入地分析了企業內部制度控制方面所存在的不足之處，并且提出了建立完善內控制度和約束機制的方式方法。

1.內部控制健全和完善是提高企業經營管理的關鍵

對于企業的內部控制而言，其主要的實質是為了企業能夠進一步地實現其目標管理，針對企業管理制度以及企業資產的安全管理工作中存在的徇私舞弊以及財務信息的準確性所制定的管理政策以及控制程序。內部控制是針對企業經營活動所進行的一種自我調節和自我約束機制。始終都貫穿于企業管理的每個環節之中。作為現代企業，企業管理無處不在。它是提升企業經濟效益、確保企業財產安全、確定企業經營目標和經營方針的具體手段。在企業內部建立科學合理的內部控制機制能夠有效的確保企業的經濟活動，實現權責分明，相互監督相互分離的效果。充分地體現了企業內部控制的本質。通常情況下，企業有效的內部控制手段包括以下幾個方面：第一，確保企業各項法律法規政策以及制度能夠得到有效地落實。第二，保證企業信息的可靠性以及完整性。第三，確保企業資產安全完成有效使用。第四，保障企業能夠有效地防范經營風險。第五，確保企業的經營管理水平能夠得到一個大幅度的提升。

2.部分企業內部控制制度的現狀及分析

現階段情況下，絕大多數企業在日常經營管理過程當中基本上都建立了規范化的內部控制制度，然而企業在制度建立上過于籠統，沒有充分的結合企業自身實際情況。因此針對性不強，并且可操作性較差，使得其的內部控制制度流于形式。其主要表現為以下幾點：第一，可操作性較差，且內控制度難以體現企業的特點。第二，其的內部控制制度與現行體制不適應，很難迎合新時代發展背景之下的企業經營理念。第三，部分企業制度間的銜接不順暢，因此導致企業內部的各項控制不能夠形成合力為企業的經濟發展作出貢獻。第四，在內部控制方面缺乏有效性，內控虛設。最終使得企業的經營管理在不同程度上被“人控”所代替。除此之外，在紀律和獎懲制度上面有所欠缺，內控難以發揮出其應有的作用。

3.加強內部控制提升企業經營管理的主要措施

3.1體現“以人為本”的管理理念，建立與企業自身實際情況相符的內部控制制度

3.1.1體現執行單位的特點

部分企業為了進一步的加強其內部控制制度建設工作制定了資金經營和投資管理方面的內部控制制度。采用的是粗線條的框架式控制模式，通過自主模式一方面能夠便于規范貫徹執行;另外一方面也為基層單位的細化控制工作預留出了靈動的空間。企業應該結合自身的生產經營特點，結合具體的實際情況，針對控制事項進行補充與優化。并且在此基礎之上進行進一步的完善，進而使得內部控制制度一方面能夠滿足相對統一的規范;另外一方面還能夠滿足其管理需求。同時，隨著企業機制的改革與調整進而不斷的優化與補充。

3.1.2體現成本效益的關系

企業內部控制所涵蓋的內容較為繁雜，因此，企業運行的成本很有可能在生產過程當中超過所產生的效益，進而嚴重地降低了管理的效率。因此，企業相關管理工作人員在針對內控制度的設計方面嚴格地遵循成本效益關系。使得內部控制制度與企業的規模和企業的復雜程度相適應。促使內部控制制度更加簡潔明了，有操作性，從而實現企業經濟效益的最大化。

3.2實行全面預算管理，將預算控制滲透到管理的各個環節

3.2.1實現內部控制制度的整合

企業實行內部控制制度不僅應該是單方面地針對各種文件以及制度手冊進行簡單的組合，而是應該充分的結合企業的生產經營實際狀況，根據具體情況進行科學合理的控制。制定其相應的要求與規范，將生產經營作為企業的生產經營主線，將全面預算管理作為企業管理的基礎，將企業的管理方式與策略融會貫通在預算的執行過程當中，從而構建完整的內部控制體系。

3.2.2實現崗位分工的有機結合

充分地明確各個崗位之間的工作內容和責任，并且針對操作中的業務流程進行細致地梳理和量化，充分的明確自身在業務處理中所處的位置以及其承擔的相應職責。權責分明、職責具體、目標明確，一方面能夠有效確保部門之間的通力合作;另外一方面也能制約與權衡不同部門之間的權責關系，進一步地增強內部控制的可操作性，有效地落實企業的內部控制制度。除此之外，在針對企業的資金控制方面要以成本大項集中管理、大額資金集中結算、會計信息集中監管的手段作為主要的方式方法對資金進行集中管理。針對資金的預算審批制定分析報告制度，有效地落實大額資金的流入和流出。從源頭上規范資金的使用效率，嚴防資金風險問題，確保資金安全，從而實現對于企業資金的有效管理控制。

4.結束語

綜上所述，在企業的內部管理制度方面建立完善且嚴格的內部管理控制流程必須要樹立長遠的發展觀念，建立長效機制。為企業的經營發展做到未雨綢繆，防患于未然。做好超前預防控制，由被動的管理轉成自我的主動約束。從而實現企業內部控制科學合理的重構與優化。

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