放管服背景下中小企業稅務風險管理探究

王菊

摘 要：為了使公共管理系統現代化，進行了放管服的體制改革。放管服的關鍵是“服”，中心是政府的“放”，著力點是“管”。在“放管服”的環境下，中小企業在發展過程中面臨的稅收風險條件發生了重大變化。為了避免外部條件變化帶來的稅收風險，要加強監管，以確保其可持續、穩定和健康發展。

關鍵詞：“放管服”;中小企業;稅務風險

引言

為了使制藥公司能夠利用發展機會，必須不斷提高綜合潛力，并能夠應對外部環境變化和面對國內發展挑戰。在“放管服”的背景下，制藥公司必須精確識別和評估稅收風險，并根據稅收風險的原因、規模和后果制定有效的應對措施。

一、制藥公司在“放管服"的背景下面臨的稅務風險管理問題

1.管理層缺乏稅務風險防范意識

一些制藥公司的高管缺乏有關稅收風險的防范，這意味著他們在管理稅收風險方面得不到管理層的支持和認可，部分工作無法完成。特別是，一些制藥公司的管理層認為，稅收風險不會影響制藥公司的其他經濟活動，除非它們影響正常生產、制造和銷售。關注短期經濟效益、忽視科學研究，忽視了制藥行業的金融風險，其中大多數是采取了更強的風險防御手段。對于制藥企業進行稅務風險的防控就必須要嚴格遵循法律法規，這樣可以有效的避免稅收的風險。當企業面臨稅收風險時，很難采取及時有效地應對措施。

2.尚未構建完善的稅務風險管理體系

大多數制藥企業相對較小，國內管理結構和稅收風險管理系統尚未建立，使得稅收風險管理系統效率低下。甚至一些制藥企業的稅務機構也沒有充分了解稅收活動，這使得制定基于制藥企業發展的科學合理的稅收措施變得困難。在制藥公司生產和經營活動的各個方面，對稅收風險缺乏敏感性。

3.稅務風險管理方法不夠完善

目前對制藥公司稅收風險的管理方法不夠完善，一些問題和缺陷仍然存在。根據大多數制藥公司的稅收風險管理方法，大多數制藥公司在稅收風險管理方面沒有明確的目標。這導致制藥公司在執行具體的稅收風險管理措施時，在識別和評估稅收風險方面犯了一些錯誤。由于缺乏及時和精確的稅務風險鑒定和評估，在某種程度上會增加稅收風險的影響。在一些制藥公司，負責風險管理的稅務機關不能參與制定有關研發行業和企業的重要決策計劃，這使得稅務機關無法及時了解制藥公司的稅務風險。

二、代表制藥公司的中小企業的稅收監管優化政策

根據目前的藥廠管理特征，還沒有建立一個先進的管理系統。甚至一些制藥公司最近退出了家族企業，在管理稅收風險方面，國內條件也相對比較復雜。未能積極吸引高技能人員，再加上發展企業自身的需求，導致制藥公司的稅收可持續性相對較低，導致抗風險能力差。

1.為了使制藥企業能夠合理有效地避稅，它們需要制藥公司的管理人員充分了解稅務風險管理，提高對稅收風險的認識，并將稅收風險管理納入商業業務管理。所有從事稅收風險的制藥公司員工都需要不斷提高對稅收風險的警惕。為了讓稅務風險管理人員支持和指導他們的稅收風險管理工作，其他制藥公司的雇員必須積極合作和參與稅收風險管理。制藥企業的稅務風險管理人員必須具有高度的專業知識，制藥企業一方面必須吸引高技能人員;另一方面，需要培訓具有高度專業技能和高速度的稅務風險管理專家。可以組織稅務風險管理人員的培訓，以便他們能夠提高對跟蹤風險的認識，并掌握相關技能。制藥公司還可以將稅務風險管理人員的工作、晉升等與稅務的風險聯系起來。這將有效地提高風險管理人員識別、預測、管理和控制稅收風險的能力，這提高了制藥企業的稅收風險管理水平，并導致了合理的逃稅。

2.逐步構建完善的稅務風險管理體系。制藥公司必須逐步改進稅收領域的風險管理系統，以滿足稅收領域風險管理的具體要求。根據許多制藥公司的稅務風險管理實踐，稅收領域的風險管理系統主要是基于稅收領域的風險管理制度和稅收領域的風險管理組織。制藥企業必須在稅收領域建立專門的風險管理機構，以適應其活動的發展和稅收領域的風險管理要求。在管理與稅收相關的風險時，必須嚴格遵守該國的相關稅收政策，并將其部分的權力下放，確保在稅收領域的風險管理得到適當的授權，以便能夠更有效地組織在稅收領域的綜合風險管理工作。

三、中小企業進行稅務風險管理需要遵循的原則

1.納稅遵從原則

這一原則在實踐中意味著企業必須按照國家稅法規定的制度納稅，這是強制性的，并且是必須遵守的一種行為守則。因此，中小企業在管理稅收風險方面的工作中必須正確地遵循這一原則，并設立相應的部門來進行稅務信息和知識的培訓。

2.系統化原則

該項原則主要可以從系統規劃和系統控制兩個方面來講。

企業要想保證稅務風險管理工作的質量，首先就應該做好系統規劃。由于中小企業在進行系統規劃時經常會受到各種不確定因素的影響，影響規劃的執行結果，所以企業必須從整體上控制好系統規劃的內容，以確保方案能夠順利進行。

3.制度化的原則

為了有效地進行企業的稅收風險管理工作，就需要一個制度框架。在管理企業稅收風險的過程中，制度化的原則反映在以下兩個方面：首先，所有與企業稅收有關的工作，如費用許可制度、發票管理系統等，都必須按照有關系統的規定執行;第二，在處理稅務問題時，有關人員還必須嚴格遵守該制度，要保證其標準化，還需要簡化程序。

結語

總的來說，“放管服”背景，旨在長期發展和降低管理領域的稅收風險。必要的社會責任，承認他們自己所承擔的責任，積極挖掘和完善風險管理問題的框架內與稅收相關的具體行動，以及提高對不同方面和維度、相關稅收風險管理。像制藥公司這樣的中小型企業必須對外部條件變化所造成的許多沖擊采取積極有效的應對措施，不斷提高稅收風險管理能力，還要提升自己的專業能力。

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