出口退稅對紡織品出口的經濟效應分析

彭濤

【摘? 要】出口退稅為我國一項重要的促進貿易發展的政策。江蘇省是紡織品出口大省，但近年隨著世界經濟形勢的變化，國際貿易保護主義抬頭，中美貿易摩擦加劇，出口退稅政策在促進紡織品出口方面變得更加重要。論文從紡織品出口的需求、供給關系和貿易小國出口退稅政策的福利效應兩個方面探討了江蘇省紡織品出口退稅的經濟效應，主要體現為靜態效應和動態效應。結果顯示，出口退稅政策對促進紡織品出口發揮了重要作用，相關部門應積極推進實施此政策。

【Abstract】Export tax rebate is an important policy to promote trade development in China. Jiangsu Province is a big textile export province， but in recent years， with the change of the world economic situation， international trade protectionism is on the rise and trade friction between China and the United States is intensifying， export tax rebate policy is becoming more important in promoting textile export. This paper discusses the economic effects of textile export tax rebate in Jiangsu Province from two aspects： the relationship between demand and supply of textile export and the welfare effects of export tax rebate policy in small trading countries. Economic effects are mainly reflected in static effect and dynamic effect. The results show that export tax rebate policy plays an important role in promoting textile export， and relevant departments should actively promote the implementation of this policy.

【關鍵詞】江蘇;紡織品;出口退稅;出口貿易

【Keywords】Jiangsu; textile; export tax rebate; export trade

【中圖分類號】F741;F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）01-0051-03

1 引言

出口退稅是我國一項重要的出口稅收制度，此政策通過退還或減少企業繳納的間接稅，降低出口產品的出口價格，從而達到促進貿易出口的效果。紡織品出口退稅政策可以鼓勵各省市及地區積極發展紡織品的對外出口，推動各地區的經濟發展，帶動紡織品整體行業的進步，拉動各省市及地區的經濟發展，增強我國紡織品的國際競爭力。出口退稅不僅可以調整紡織品行業的結構，還可以在調整過程中使整個產業的格局進一步優化升級。由此可見，出口退稅這一政策在國內外同時產生影響。

2 江蘇省紡織品出口現狀

2.1 紡織品出口額

紡織品出口貿易一直是江蘇省出口貿易的重要組成部分，紡織品在2018年占全省各類出口產品的15.71%。2008年，受全球經濟危機影響，我國出口貿易形勢低迷，江蘇省紡織品出口也遭受了很大的打擊，外部需求急劇下降。截至2009年，紡織品出口額比2008年下降了10%左右。自2009年之后，經濟狀況逐漸好轉，江蘇省紡織品的出口呈現大幅增長趨勢。

江蘇省紡織品出口額同比變化率波動較大的為2008-2012年，其中，2010年同比增長了36.6%，造成這一現象的主要原因是2008的全球經濟危機，在此期間，各國經濟嚴重受損，國際經濟情況出現嚴重的倒退，國際上進出口貿易驟縮。同樣，對于紡織品的需求也急劇下降，導致江蘇省紡織品出口量大幅度減少，接著我國將紡織品的出口退稅率提高至15%，這一舉措使得江蘇省紡織品出口在經歷金融危機后進入一個新的階段。2012-2018年這一階段紡織品出口額的同比變化率未出現較大的波動。自2015年，紡織品出口率提高至17%后，江蘇省的紡織品出口一直保持穩定的增長趨勢。

2.2 主要出口市場

日本（占比16.8%）、歐盟（占比15.4%）和美國（占比14%）是江蘇省紡織品出口貿易的三大主力市場，總計占江蘇省紡織品出口貿易市場的三分之一。2019年，美國對中國展開貿易戰，而美國是江蘇省紡織品的主要出口市場，導致貿易需求問題加劇。南通、蘇州是江蘇省紡織品出口的兩大重點城市，而兩市的主要出口對象分別集中在日本、香港和歐美等國家及地區。市場結構分布太過單一，造成江蘇省紡織品出口過度依賴于某一地區或國家。因此，紡織品出口企業會面臨著潛在的生存危機，企業發展的局限性也會很大，這對江蘇省紡織品的出口十分不利。但是，近年來江蘇省鼓勵紡織品出口企業探索其他國家市場，企業逐漸向俄羅斯、拉丁美洲及東盟等地區出口紡織品，這會使江蘇省紡織品的出口不再過度依賴某一國家或地區，也會逐漸開發出其他新興市場。

3 江蘇省紡織品出口退稅的經濟效應

3.1 靜態效應分析

本文從紡織品出口的需求供給關系和貿易小國出口退稅政策的福利效應這兩個方面來探討江蘇省紡織品出口退稅的靜態經濟效應。

如圖1所示，曲線D為國際市場對江蘇省紡織品的需求量，曲線S為省內紡織企業對紡織品的供給量。假設江蘇省未對紡織品實施出口退稅政策，此時的出口價格為P1，出口量為Q1，需求供給的平衡點為E1，紡織品的出口額為矩形P1E1Q1O的面積;若江蘇省實施了紡織品出口退稅的政策，供給曲線S1右移成S2，出口價格為P2，出口量則為Q2，供給和需求的均衡點為E2，此時的出口額為矩形P2E2Q2O的面積。出現此變化的原因是：出口退稅政策的實施使得企業出口成本降低，故增加了出口供給量。正是出口量和出口價格的變化幅度決定了出口額的大小。證明了出口產品的需求價格彈性是出口退稅影響產品出口額的決定因素。因此，在實施出口退稅政策時，國家會調整相應的稅率，對需求彈性大的產品和需求彈性小的產品分別實施較高或較低的出口退稅率，以此來刺激不同產品的出口額。

從貿易小國的角度對江蘇省紡織品出口退稅進行經濟效應的分析。圖2表示江蘇省紡織品在國際和國內兩個市場上的需求曲線、供給曲線和貿易曲線。在封閉的市場經濟環境下，需求和供給的均衡價格為點Pe。在開放的市場經濟環境且未實施出口退稅政策的情況下，Pw表示紡織品的國際市場價格，江蘇省的紡織品供給量為Q1，需求為量Q2，供給大于需求，此時的紡織品出口量為Q1Q2。

若此時江蘇省對紡織品的出口實施了出口退稅政策，每出口一單位的紡織品，企業將會獲得t的退稅額。由于江蘇省在國際上處于“貿易弱國”的地位，江蘇省紡織品的出口價格只能被動地接受國際市場上的價格Pw。出口退稅政策的實施降低了紡織品的出口價格，從而促進紡織品的需求量在國際市場上增加，江蘇省紡織企業對紡織品的供給量由Q1增加到Q4，其出口數量增加到Q2Q4。實施出口退稅政策會使得企業獲得額外的收益，因此，企業更加傾向于出口產品，企業為了增加在國內的收益會將紡織品的國內價格提高到Pr，則國內需求量由原來的OQ2減少到OQ3。

本文通過生產效應、消費者效應、政府效應、凈效應四方面分析了解福利效應。生產效應分析，即分析出口退稅政策的實施將給予企業怎樣的影響。根據以上的分析可以得出：江蘇省紡織品的產出由原來的OQ1增加到OQ4，增加了a+b+c的生產者剩余，使得企業可以獲得一部分的出口退稅額。

消費者效應分析，消費者在整個分析中發揮很重要的決策作用，分析消費者對出口退稅政策實施的反應是必不可少的。正如圖2所示，國內消費者對紡織品的需求隨著出口退稅政策實施的力度加大會逐漸下降，這主要是因為實施出退稅政策會使國內的紡織品價格上升，則需求量減少，減少量為a+b。

政府效應分析，也就是政府的財政狀況是否會因為江蘇省實施出口退稅政策而受到影響，又會受到怎樣的影響。如圖2所示，出口退稅額的增加與政府財政支出成正比，政府財政支出額為b+c+d。

凈效應分析，此分析是以上三個效應的總和。凈效應=（a+b+c）-（a+b）-（b+c+d）=-（b+d）。由此可以得出，社會福利凈損失為b+d。

3.2 動態效應分析

出口退稅的動態效應是指通過擴大出口規模來達到產量的快速積累。主要由有效地促進政府增加財政收入，提供就業機會、帶動勞動力就業，促進生產技術發展這三方面構成。

有效地促進政府增加財政收入：出口退稅的靜態效應表明了實施出口退稅政策也就意味著國家要退還企業一部分稅款，這無疑增加了政府的財政負擔，稅收政策是我國最主要的財政政策，企業繳納出口稅款可以增加政府的財政收入，因此，出口退稅政策雖然是退還企業部分稅款，但這一政策可以有力地促進企業從事出口貿易，企業出口力度加大，繳納的稅款也會相應增加。因此，實施出口退稅會增加政府的財政收入。由此可見，出口退稅率在運用合理的情況下，可以進一步增加政府財政收入。但是，對出口退稅率要合理控制，不宜過高，否則會成為政府的財政負擔。同理，也不宜過低，出口退稅率過低，雖然可以減輕政府的財政負擔，但是不利于刺激企業出口，無法達到緩解企業經濟壓力、刺激出口貿易的目的。因此，出口退稅對企業生產規模的影響，是影響財政收入的關鍵。

提供就業機會，帶動勞動力就業：由上文可知，出口退稅能夠有效地帶動某一出口行業的發展，擴大行業的生產規模，因此，企業加大生產力度，擴大生產規模，就必然會引進勞動力以及更多的行業人才，勞動力需求就會相應增加。在當前勞動力市場飽和、就業機會不足的大環境下，出口退稅政策可以通過促進企業發展來促進勞動力就業問題的改善。另外，企業為了提高國際競爭力、擴大出口、提高生產率，必然會引進高端人才，因此。出口退稅的實施不僅能夠提供就業機會，緩解就業壓力，還可以引進人才，提高自主創新能力。

促進生產技術發展：出口退稅促進紡織品的出口，大量的出口需求，使得企業促使自身加速創新，提高自己的生產技術水平，以滿足出口需求。出口量的增加加劇了市場競爭，企業只有不斷創新，利用科技提高生產率，不斷降低成本，保持國際競爭力。政府通過對出口退稅政策的不斷調整可以改善出口產品的結構，以刺激企業提高自主創新能力以保持自身優勢，最終促進生產技術的發展。

4 完善出口退稅機制的建議

實踐證明，出口退稅這一政策在促進出口上發揮了巨大的作用，相關部門應積極推進實施這一政策。首先，在出口退稅的辦理流程上應進一步簡化，讓出口企業能夠更快、更好地享受這一政策帶來的好處，從而刺激企業加大出口力度。江蘇省在積極實施這一政策的同時，應結合本省的實際情況，制定出符合自身的管理辦法，增強這一制度的作用，進一步落實出口退稅政策，為企業提供更好的服務。其次，建立綠色通道機制，對于信用良好、積極配合的重點出口企業，在具體工作中，稅務機關可以實行優先辦理，加快辦理進度，為這些企業提供更好的出口保障。而對于一些信用等級較低的出口企業，應當重點監控，實行實時監督，避免騙稅行為的出現。最后，為了進一步簡化出口退稅的辦理流程，相關部門可以通過互聯網這一便捷的方式，使各出口企業能夠通過網上遠程申報，并且進行網上審核，從而加快辦理進度，節省出口企業在出口前花費的時間精力。

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